Согласно информации, опубликованной в РБК Отрасли (16 мая 2024 г.), в России с начала 2026 года планируется провести налоговую реформу, которая затронет малый и средний бизнес (МСБ). Основные нововведения касаються введения НДС для плательщиков упрощённой системы налогообложения (УСН), изменения порогов доходов для обязательной уплаты налога и корректировки ставок по УСН и патентной системе (ПСН). Ниже подробно рассмотрены ключевые аспекты реформы и рекомендации для предпринимателей.

Основные изменения в налоговой системе

1. Повышение базовой ставки НДС
   • С 1 января 2026 года ставка НДС увеличится с 20 % до 22 % для всех налогоплательщиков.
2. Снижение порога доходов для обязательной уплаты НДС на УСН
   • 2026 год – порог составит 20 млн руб.
   • 2027 год – порог снизится до 15 млн руб.
   • С 2028 года – порог будет равен 10 млн руб.

   Если доход организации за календарный год превысит установленный лимит, НДС придётся уплачивать с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.

3. Пониженные ставки НДС для переходного периода
   • При годовом доходе от 20 млн до 272,5 млн руб – ставка 5 %.
   • При доходе от 272,5 млн до 490,5 млн руб – ставка 7 %.
   • При превышении 490,5 млн руб – стандартная ставка 22 %.
4. Изменения в упрощённой системе налогообложения (УСН)
   • Пониженная ставка УСН (1 %) будет сохранена только для предпринимателей, занимающихся приоритетными видами деятельности, перечень которых будет утверждён постановлением Правительства в декабре 2025 года.
   • Те, кто искусственно перешёл в льготные регионы, рискуют потерять право применять ставку 1 %.
5. Корректировка патентной системы налогообложения (ПСН)
   • Лимит доходов, дающий право на применение патента, будет поэтапно снижен: в 2026 году – 20 млн руб., далее – дальнейшее снижение (точные значения будут уточнены в последующих поправках).

Как реформа повлияет на малый бизнес

По оценке экспертов «Т‑бизнеса» (Анастасия Яннаева), реформа затронет примерно 10 % компаний МСБ. Половина из них почувствует изменения только с 2027 года и позже, что даёт время на подготовку.

• Увеличение налоговой нагрузки – введение НДС и рост его базовой ставки приведут к дополнительным выплатам в бюджет.
• Необходимость пересмотра налогового режима – многие компании могут перейти с УСН на общую систему налогообложения (ОСНО) или комбинировать режимы в зависимости от уровня доходов.
• Повышение административной нагрузки – ведение учёта НДС, подача деклараций и соблюдение новых порогов потребуют дополнительных ресурсов (бухгалтерия, программное обеспечение).
• Возможность оптимизации – использование пониженных ставок НДС (5 % и 7 %) при определённом уровне доходов позволит частично смягчить переходный период.

Рекомендации для предпринимателей

1. Провести анализ текущих доходов – определить, превысит ли ваш бизнес новые пороги (20 млн руб. в 2026 году, 15 млн руб. в 2027 году и т.д.).
2. Оценить целесообразность сохранения УСН – если доходы близки к порогу, рассмотреть переход на ОСНО или применение патентной системы, где это возможно.
3. Подготовить бухгалтерскую службу – обучить сотрудников работе с НДС, обновить учётные программы, настроить формирование счетов-фактур.
4. Следить за нормативными актами – следить за публикациями постановлений Правительства о приоритетных видах деятельности и точных значениях лимитов для ПСН.
5. Консультироваться с налоговыми экспертами – профессиональная помощь позволит минимизировать риски и выбрать оптимальную схему налогообложения.

Налоговая реформа 2026 года направлена на постепенное сближение условий работы на специальных режимах с общей системой налогообложения, а также на увеличение прозрачности экономической деятельности. Для малого бизнеса это означает необходимость пересмотра текущих налоговых стратегий, инвестиций в бухгалтерскую инфраструктуру и тщательного планирования финансовых потоков. timely подготовка и использование доступных льготных ставок помогут минимизировать негативные последствия и сохранить конкурентоспособность компании в изменяющихся условиях.