Налоговый вычет за обучение – один из самых востребованных социальных вычетов. Он позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ (13 %) за оплату собственного образования или обучения детей (в т.ч. за границей). Ниже – полное пошаговое руководство, актуальное на 10 сентября 2026 г., которое поможет вам оформить вычет через Госуслуги, работодателя или непосредственно в Федеральной налоговой службе (ФНС).
Кто может претендовать на вычет? - Налогоплательщик, уплачивающий НДФЛ по ставке 13 % (или по ставке 15 % для доходов свыше 5 млн руб.).
- Расходы на обучение должны быть понесены:
- за себя, супруга(у), детей (включая приёмных) либо опекаемых;
- в образовательных организациях, имеющих лицензию на образовательную деятельность (в т.ч. за рубежом, если организация аккредитована в своей стране).
- Сумма вычета ограничена:
- до 2023 г. – 120 000 руб. в год (максимальный возврат 15 600 руб.);
- с 1 января 2024 г. – 110 000 руб. в год на каждого ребёнка (или на самого себя, если обучение своё). Максимальный возврат – 13 % × 110 000 = 14 300 руб. в год.
- Срок подачи заявления – не позднее трёх лет с года, в котором были понесены расходы. Например, за обучение в 2024 г. заявление можно подать до 31 декабря 2027 г.
Какие документы нужны? - Справка об оплате образовательных услуг (форма, утверждённая Приказом ФНС России № ММВ‑7‑11/558@ от ). Справка выдаётся образовательной организацией или ИП, осуществляющим образовательную деятельность. В ней должны быть указаны:
- название и реквизиты организации;
- ФИО обучающегося;
- период обучения;
- сумма оплаты (с разбивкой по периодам, если требуется);
- подпись и печать организации.
- Заявление на получение социального налогового вычета (можно заполнить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или через Госуслуги).
- Копия паспорта (страницы с данными и пропиской) – при подаче в налоговую инспекцию лично или через представителя.
- Документ, подтверждающий право на вычет (например, свидетельство о рождении ребёнка, если вычет оформляется за обучение ребёнка).
- за себя, супруга(у), детей (включая приёмных) либо опекаемых;
- в образовательных организациях, имеющих лицензию на образовательную деятельность (в т.ч. за рубежом, если организация аккредитована в своей стране).
- до 2023 г. – 120 000 руб. в год (максимальный возврат 15 600 руб.);
- с 1 января 2024 г. – 110 000 руб. в год на каждого ребёнка (или на самого себя, если обучение своё). Максимальный возврат – 13 % × 110 000 = 14 300 руб. в год.
- Справка об оплате образовательных услуг (форма, утверждённая Приказом ФНС России № ММВ‑7‑11/558@ от ). Справка выдаётся образовательной организацией или ИП, осуществляющим образовательную деятельность. В ней должны быть указаны:
- название и реквизиты организации;
- ФИО обучающегося;
- период обучения;
- сумма оплаты (с разбивкой по периодам, если требуется);
- подпись и печать организации.
- Заявление на получение социального налогового вычета (можно заполнить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или через Госуслуги).
- Копия паспорта (страницы с данными и пропиской) – при подаче в налоговую инспекцию лично или через представителя.
- Документ, подтверждающий право на вычет (например, свидетельство о рождении ребёнка, если вычет оформляется за обучение ребёнка).
Если сведения об оплате уже переданы образовательной организацией в налоговый орган (через систему «Социальный вычет»), справка может не потребоваться – достаточно заявления.
Способы подачи заявления Через портал Госуслуги - Авторизуйтесь на gosuslugi.ru (требуется подтверждённая учётная запись).
- В разделе «Налоги и финансы» выберите «Получить социальный налоговый вычет».
- Нажмите «Подать заявление» и выберите тип вычета – «За обучение».
- Заполните электронную форму:
- Укажите период, за который запрашиваете вычет;
- Введите сумму оплаты (должна соответствовать справке);
- Прикрепите scanned‑копию справки об оплате (PDF, JPEG, размер не более 5 МБ).
- Проверьте введённые данные и отправьте заявление.
- После обработки (обычно до 30 календарных дней) вы получите уведомление о результате. При одобрении деньги будут перечислены на указанный банковский счёт или зачислены как уменьшение налога к уплате.
Через работодателя - Получите у бухгалтерии форму «Уведомление о праве на социальный налоговый вычет» (можно запросить в налоговой инспекции или скачать с сайта ФНС).
- Заполните уведомление, указав:
- свои персональные данные;
- сумму расходов на обучение;
- период, за который запрашиваете вычет;
- реквизиты справки об оплате.
- Приложите к уведомлению копию справки об оплате и, при необходимости, документы, подтверждающие родство (если вычет за ребёнка).
- Передайте completed пакет документов бухгалтерии.
- Бухгалтер сделает корректировку налога с заработной платы, и вы получите возврат в виде увеличения net‑заработной платы уже в следующем расчётном периоде.
Прямо в налоговой инспекции (ФНС) - Войдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru (или посетите ближайшее отделение ФНС).
- Выберите раздел «Подать декларацию и заявления» → «Заявление на получение социального налогового вычета».
- Заполните онлайн‑форму, указав те же данные, что и в предыдущих способах.
- Прикрепите электронную копию справки об оплате (и другие требуемые документы).
- Подпишите заявление электронной подписью (или отправьте бумажную версию с подписью в отделение).
- Отправьте заявление. Срок рассмотрения – до 30 дней. При положительном решении вы получите уведомление о зачислении суммы вычета на ваш банковский счёт или как уменьшение налога к уплате.
Особенности вычета за обучение за границей
- Авторизуйтесь на gosuslugi.ru (требуется подтверждённая учётная запись).
- В разделе «Налоги и финансы» выберите «Получить социальный налоговый вычет».
- Нажмите «Подать заявление» и выберите тип вычета – «За обучение».
- Заполните электронную форму:
- Укажите период, за который запрашиваете вычет;
- Введите сумму оплаты (должна соответствовать справке);
- Прикрепите scanned‑копию справки об оплате (PDF, JPEG, размер не более 5 МБ).
- Проверьте введённые данные и отправьте заявление.
- После обработки (обычно до 30 календарных дней) вы получите уведомление о результате. При одобрении деньги будут перечислены на указанный банковский счёт или зачислены как уменьшение налога к уплате.
Через работодателя - Получите у бухгалтерии форму «Уведомление о праве на социальный налоговый вычет» (можно запросить в налоговой инспекции или скачать с сайта ФНС).
- Заполните уведомление, указав:
- свои персональные данные;
- сумму расходов на обучение;
- период, за который запрашиваете вычет;
- реквизиты справки об оплате.
- Приложите к уведомлению копию справки об оплате и, при необходимости, документы, подтверждающие родство (если вычет за ребёнка).
- Передайте completed пакет документов бухгалтерии.
- Бухгалтер сделает корректировку налога с заработной платы, и вы получите возврат в виде увеличения net‑заработной платы уже в следующем расчётном периоде.
Прямо в налоговой инспекции (ФНС) - Войдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru (или посетите ближайшее отделение ФНС).
- Выберите раздел «Подать декларацию и заявления» → «Заявление на получение социального налогового вычета».
- Заполните онлайн‑форму, указав те же данные, что и в предыдущих способах.
- Прикрепите электронную копию справки об оплате (и другие требуемые документы).
- Подпишите заявление электронной подписью (или отправьте бумажную версию с подписью в отделение).
- Отправьте заявление. Срок рассмотрения – до 30 дней. При положительном решении вы получите уведомление о зачислении суммы вычета на ваш банковский счёт или как уменьшение налога к уплате.
Особенности вычета за обучение за границей
- свои персональные данные;
- сумму расходов на обучение;
- период, за который запрашиваете вычет;
- реквизиты справки об оплате.
- Войдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru (или посетите ближайшее отделение ФНС).
- Выберите раздел «Подать декларацию и заявления» → «Заявление на получение социального налогового вычета».
- Заполните онлайн‑форму, указав те же данные, что и в предыдущих способах.
- Прикрепите электронную копию справки об оплате (и другие требуемые документы).
- Подпишите заявление электронной подписью (или отправьте бумажную версию с подписью в отделение).
- Отправьте заявление. Срок рассмотрения – до 30 дней. При положительном решении вы получите уведомление о зачислении суммы вычета на ваш банковский счёт или как уменьшение налога к уплате.
Особенности вычета за обучение за границей
С 2024 года вычет за обучение за рубежом возможен, если:
- Образовательная организация аккредитована в своей стране и имеет право выдавать дипломы, признанные в РФ;
- Вы предоставите справку об оплате, выданную этой организацией (на иностранном языке допустимо, но потребуется нотариально заверенный перевод);
- Сумма расходов не превышает установленный лимит (110 000 руб. в год на каждого ребёнка или на самого обучающегося).
- Можно ли получить вычет за обучение, если я не работаю и не плачу НДФЛ?
- Нет. Вычет возможен только при наличии облагаемого дохода, с которого удерживается НДФЛ. Если вы не работаете, можно оформить вычет через супруга(у), который получает доход и платит налог.
- Нужно ли подавать декларацию 3‑НДФЛ, если я оформляю вычет через работодателя?
- Нет. При оформлении через работодателя налоговый агент сам делает корректировку, и декларация не требуется.
- Можно ли вернуть налог за обучение, оплаченное материнским капиталом?
- Нет. Средства материнского капитала не считаются собственными расходами налогоплательщика, поэтому вычет по ним не предоставляется.
- Что делать, если образовательная организация не выдала справку?
- Вы можете запросить справку в письменной форме. Если организация отказывается, обратитесь в Роспотребнадзор или в суд – справка является обязательным документом для получения вычета.
- Официальный сайт ФНС России – личный кабинет, формы заявлений и справок.
- Портал Госуслуг – подача заявления онлайн.
- КонсультантПлюс – актуальные нормативные акты по социальным вычетам.
- Министерство науки и высшего образования РФ – список аккредитованных образовательных организаций.
В остальном процедура подачи заявления идентична описанной выше.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Полезные ссылки
Статья подготовлена на основе publicly available информации, актуальной на 10 сентября 2026 года. Перед подачей заявления рекомендуется уточнить детали в вашей налоговой инспекции или у квалифицированного налогового консультанта.