Вопрос налогообложения пенсионных выплат волнует миллионы граждан РФ․ Законодательство в этой сфере претерпевает изменения, и важно четко понимать: какие выплаты полностью vôзмещены от НДФЛ, а какие требуют удержания налога․ В этой статье мы подробно разберем актуальные правила на 2026 год, опираясь на НК РФ и последние поправки․
Общее правило: Страховые пенсии не облагаются НДФЛ
Согласно п․ 18 ст․ 217 НК РФ, доходы в виде государственных пенсий, пенсий по негосударственному пенсионному обеспечению, а также выплат из пенсионных накоплений не подлежат налогообложении подоходным налогом для физических лиц (НДФЛ)․
К данным выплатам относятся:
- Страховая пенсия по старости (основная пенсия ПФР/СФР);
- Страховая пенсия по инвалидности (I, II, III группы);
- Страховая пенсия по случаю потери кормильца;
- Государственная пенсия по старости (для бюджетников, военных, космонавтов, судей и др․);
- Государственная пенсия по инвалидности и по случаю потери кормильца;
- Социальная пенсия (назначаемая при отсутствии стажа);
- Выплаты по негосударственному пенсионному обеспечению (НПФ);
- Выплаты пенсионных накоплений (периодические или разовые)․
Важное изменение 2026 года: Выходное пособие при уходе на пенсию
Это ключевое обновление, вступившее в силу с 1 января 2026 года․ Ранее выходное пособие, выплачиваемое работодателем в день увольнения по соглашению сторон в связи с выходом на пенсию, облагалось НДФЛ (за вычетом 3 000 руб․ по п․ 3 ст․ 217 НК РФ в некоторых случаях или полностью)․
Согласно изменениям в Налоговый кодекс (ФЗ от № 500-ФЗ и последующие акты), с начала 2026 года выходное пособие, выплачиваемое в связи с выходом работника на пенсию, освобождается от подоходного налога․
Условия применения льготы: - Работник уволен по соглашению сторон (ст․ 78 ТК РФ);
- Основание увольнения — выход на пенсию (старостная,-invalidная и т․д․);
- Выплата производится в соответствии с коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором․
Практический смысл: Если вы уходите на заслуженный отдых и положено выходное (например, 3–6 окладов), работодатель выплатит его в полном объеме, без удержания 13% (или 15/18/20/22% для высокодоходников)․ Это существенная финансовая поддержка на старте пенсионной жизни․
Какие выплаты пенсионерам ВСЕ ЖЕ облагаются НДФЛ?
Не все деньги, получаемые пенсионером, освобождены от налога․ Основные налогооблагаемые доходы:
А․ Заработная плата при совмещении работы и пенсии
Если пенсионер продолжает работать (по трудовому или ГПХ договору), заработная плата/вознаграждение облагается НДФЛ по общему основанию (13%, 15%, 18%, 20%, 22% в зависимости от годового дохода)․ Пенсия при этом не учитывается при расчете налога с зарплаты․
Б․ Разовые выплаты, не связанные с уходом на пенсию (до 2026 г․ и прочие) - Выходные пособия при увольнении по иным основаниям (сокращение, ликвидация, свой выбор) — облагаются (с вычетом 3 000 руб․ по п․ 3 ст․ 217 НК РФ);
- Материальная помощь, превышающая 4 000 руб․ в год (п․ 28 ст․ 217 НК РФ);
- Призы к акциям, дивиденды, проценты по вкладам (свыше неналогового минимума по ключевой ставке ЦБ);
- Доход от продажи имущества (если срок владения минимальный не истек)․
В․ Единовременная выплата пенсионных накоплений (ЕДВ) — нюанс
Сама по себе ЕДВ (п․ 18 ст․ 217 НК РФ) не облагается НДФЛ․ Однако, если пенсионер получает доход от инвестирования пенсионных накоплений (инвестиционный доход), выплачиваемый НПФ в составе периодических выплат, эта инвестиционная часть облагается НДФЛ по ставке 13% (удерживает НПФ как налоговый агент)․
Г․ Доходы нерезидентов РФ
Если пенсионер является налоговым нерезидентом (находится в РФ менее 183 дней в году), с его пенсионных выплат (страховых, государственных) удерживается НДФЛ по ставке 30% (п․ 2 ст․ 224 НК РФ)․ Льгота по п․ 18 ст․ 217 НК РФ распространяется только на резидентов․
Налоговые вычеты для пенсионеров: возможность вернуть деньги
Хотя с самой пенсии налог не удерживается, работающие пенсионеры (и неработающие, имеющие иные налогооблагаемые доходы) могут использовать налоговые вычеты для возврата НДФЛ, удержанного с зарплаты или других доходов:
- Имущественный вычет при покупке жилья (разовый, до 260 000 руб․ + проценты по ипотеке до 390 000 руб․);
- Социальные вычеты (лечение, обучение, взносы в НПФ/ДСС, благотворительность) — в пределах 120 000 руб․ в год (вычет 13% = 15 600 руб․);
- Вычет на лечение дорогих видов (не ограничен 120 000 руб․, возврат 13% от полной суммы);
- Инвестиционный вычет (ИИС типа А или Б, ЛИС)․
Важно: Неработающие пенсионеры могут переносить право на имущественный вычет на прошедшие 3 года, если тогда они работали и платили НДФЛ․
Налог на имущество и землю: льготы для пенсионеров
Это не НДФЛ, но важные платежи․ Пенсионеры имеют право на льготу по налогу на имущество физических лиц (ст․ 407 НК РФ):
- Освобождение от налога на один объект недвижимости каждого вида (квартира, дом, гараж, единое недвижимое имущество);
- Если объектов несколько — налог платится только с самых дорогих (после вычета одного);
- Льгота предоставляется автоматически (на основании данных СФР) или по заявлению․
Аналогичная льгота действует по земельному налогу (вычет 6 соток «в ноль» по налоговой базе) и транспортному налогу (зависит от региона, часто полная льгота на один авто до определенной мощности)․
Резюме: Чек-лист для пенсионера на 2026 год
| Вид дохода / выплаты | Облагается НДФЛ? | Ставка / Примечание |
|---|---|---|
| Страховая/Государственная/Социальная пенсия (ежемесячно) | НЕТ (п․ 18 ст․ 217 НК РФ) | Для резидентов РФ․ Нерезиденты — 30%․ |
| Выходное пособие при уходе на пенсию (с ) | НЕТ (п․ 37 ст․ 217 НК РФ — новое) | При увольнении по соглашению сторон в связи с выходом на пенсию․ |
| Выходное пособие при сокращении/ликвидации/своем желании | ДА | С вычетом 3 000 руб․ (п․ 3 ст․ 217 НК РФ)․ |
| Зарплата работающего пенсионера | ДА | Шкала 13–22% в зависимости от годового дохода․ |
| ЕДВ (Единовременная выплата накоплений) | НЕТ | П․ 18 ст․ 217 НК РФ․ |
| Инвестиционный доход по накоплениям (в составе выплат НПФ) | ДА | 13% (удерживает НПФ)․ |
| Материальная помощь от работодателя | Частично | До 4 000 руб;/год — НЕТ․ Сверх, ДА․ |
| Продажа имущества (собственность < мин․ срока) | ДА | С вычетом 1 млн / 250 тыс․ руб․ или расходов․ |
Частые ошибки и мифы Миф 1: «С пенсии удерживают налог, просто не видно в СМС»
Реальность: Пенсионный фонд (СФР) не является налоговым агентом по удержанию НДФЛ со страховых пенсий․ В платежном поручении стоит код дохода, освобожденного от налога․ СМС от банка приходит с полной суммой․
Миф 2: «Выходное при уходе на пенсию всегда было беспошлинным»
Реальность: До 2026 года оно облагалось (за вычетом 3 000 руб․)․ Только с 2026 года введен полный ноль по НДФЛ для этой категории выплат․
Миф 3: «Пенсионер не платит налоги вообще»
Реальность: Пенсионер платит налоги с зарплаты (если работает), с продажи имущества, с процентов по вкладам (свыше лимита), с дивидендов․ А также платит имущественные налоги (с учетом льгот)․
На 2026 год ситуация для пенсионеров стала выгоднее благодаря полной налоговой льготе на выходное пособие при уходе на пенсию․ Ежемесячные пенсионные выплаты (страховые, государственные, социальные) по-прежнему полностью свободны от НДФЛ для резидентов РФ․
Рекомендация: При планировании ухода на пенсию в 2026 году и последующие годы обязательно согласуйте с работодателем выплату выходного пособия «по пенсии», это сэкономит вам 13–22% от суммы․ По вопросам налоговых вычетов и имущественных льгот обращайтесь в налоговую инспекцию (личный кабинет ФНС) или к квалифицированным бухгалтерам/юристам․
Статья подготовлена на основе НК РФ с учетом изменений, вступивших в силу с ․ Информация носит справочный характер․ Для решения конкретных вопросов обратитесь к специалисту․