В Калужской области действуют два основных вида патентов, которые часто интересуют предпринимателей и иностранных граждан:

• Патент налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей;
• Рабочий патент для иностранных граждан – документ, выдаваемый органами миграции (бывшая ФМС, сейчас УВМ МВД), позволяющий легально трудиться на территории РФ.

Ниже подробно рассмотрены оба направления: правовая база, порядок оформления, необходимые документы, сроки действия и стоимость.

Нормативная база

Основные документы, регулирующие ПСН в регионе:

• Федеральный закон № 122‑ФЗ «О специальных налоговых режимах» (глава 26.3 НК РФ);
• Закон Калужской области от № 328‑ОЗ «О патентной системе налогообложения»;
• Закон Калужской области от № 58‑ОЗ «О внесении изменений в Закон Калужской области О патентной системе налогообложения»;
• Постановления и приказы ФНС России, касающиеся применения ПСН в субъектах РФ.

Виды деятельности, подпадающие под ПСН

Перечень допустимых видов деятельности утверждён региональным законом и включает, например:

• Розничная торговля (продовольственные и непродовольственные товары);
• Оказание бытовых услуг (ремонт обуви, пошив и ремонт одежды, парикмахерские услуги);
• Образовательные услуги (репетиторство, курсы подготовки к экзаменам);
• Транспортные услуги (грузоперевозки до 3,5 т, такси);
• Строительные и ремонтные работы небольшого объёма.

Полный список кодов ОКВЭД можно найти на официальном сайте ФНС России в разделе «Специальные налоговые режимы – Патентная система налогообложения – Калужская область».

Порядок получения патента

1. Подготовка заявления – форма № 26.2‑1 «Заявление о переходе на патентную систему налогообложения». Бланк доступен на сайте ФНС России или в любом налоговом инспекции.
2. Сбор документов:
   • Копия паспорта ИП (страницы с данными и регистрацией);
   • Свидетельство ОГРНИП;
   • ИНН;
   • Документ, подтверждающий право на осуществление выбранного вида деятельности (например, договор аренды торгового помещения, сертификат квалификации);
   • Расчёт потенциального дохода (в соответствии с региональными коэффициентами).
3. Подача заявления – в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП (в Калуге – ИФНС России № 40 по Калужской области). Можно подать лично, через представителя с доверенностью или в электронном виде via личный кабинет налогоплательщика.
4. Оплата патента – стоимость рассчитывается как произведение базового дохода (установленного законом для конкретного вида деятельности) на коэффициент-дефлятор и на срок действия патента (в месяцах). Оплата производится единовременно за весь срок патента.
5. Получение патента – после проверки документов и поступления оплаты налоговый орган выдаёт патент (документ установленного образца) и вносит запись в реестр плательщиков ПСН.

Сроки и стоимость (2024‑2026 гг.)

Согласно действующему региональному закону:

• Минимальный срок действия патента – 1 месяц;
• Максимальный срок – 12 месяцев (с возможностью продления на следующий период без прерывания деятельности);
• Базовый доход для большинства видов розничной торговли составляет 150 000 руб; в год за 1 кв. м торговой площади (в Калужской области коэффициент‑дефлятор за 2024‑2026 гг. равен 1,028).
• Пример расчёта: для магазина площадью 30 кв. м, вид деятельности – розничная торговля, срок – 6 месяцев:
  
  Базовый доход = 150 000 × 30 = 4 500 000 руб./год;
  
  За 6 месяцев = 4 500 000 ÷ 2 = 2 250 000 руб.;
  
  С учётом дефлятора = 2 250 000 × 1,028 ≈ 2 313 000 руб. – сумма к уплате за патент.

Точные коэффициенты и базовые доходы ежегодно публикуются в нормативных актах Калужской области; рекомендуется сверять их перед подачей заявления.

Преимущества и ограничения ПСН

Преимущества:

• Отсутствие необходимости ведения бухгалтерского учёта и подачи деклараций по НДФЛ, НДС, налогу на имущество;
• Фиксированная налоговая нагрузка, известная заранее;
• Возможность совмещения с другими режимами (например, УСН) для разных видов деятельности.

Ограничения:

• Ограничение по доходу: если фактический доход превышает установленный потенциальный доход, налог всё равно уплачивается по патенту (не начисляется дополнительный налог);
• Нельзя применять ПСН одновременно с ЕНВД или патентом на другую деятельность, если суммарный доход превышает лимиты, установленные НК РФ;
• Некоторые виды деятельности (например, производство подакцизных товаров, добыча полезных ископаемых) исключены из ПСН.

Рабочий патент для иностранных граждан в Калужской области (бывшая ФМС)

Нормативная база

Выдача рабочих патентов регулируется:

• Федеральный закон № 115‑ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»;
• Постановление Правительства РФ № 1075 «О порядке выдачи патентов на осуществление трудовой деятельности иностранными гражданами»;
• Приказы МВД России и УВМ по Калужской области.

Кто может получить патент

Патент выдаётся иностранным гражданам, въехавшим в РФ без визы (из стран безвизового режима) или с визой, если цель въезда – работа. Патент не требуется гражданам стран ЕАЭС, имеющим разрешение на работу.

Порядок оформления

1. Подготовка документов:
   • Загранпаспорт (срок действия не менее 6 месяцев);
   • Миграционная карта (отметка о цели въезда – «работа»);
   • Полис ДМС (оформленный на срок действия патента);
   • Справка о отсутствии судимости (выдаётся в стране гражданства, легализована и переведена на русский);
   • Медицинская справка о отсутствии заболеваний, опасных для окружающих (форма № 082/у‑06);
   • Заявление о выдаче патента (форма № 2 ПСН).
2. Подача заявления – в территориальный орган УВМ МВД по Калужской области (адрес: ул. ### Горького, д. 56, г. Калуга). Приём ведётся в порядке живой очереди или по предварительной записи через сайт Госуслуг.
3. Оплата государственной пошлины – размер пошлины фиксированный и зависит от срока действия патента (например, за 1 месяц – около 1 500 руб., за 12 месяцев – около 12 000 руб.). Оплата производится в банке или через терминалы самообслуживания в УВМ.
4. Прохождение дактилоскопии и фотографирования – проводится в день подачи документов.
5. Получение патента – после проверки документов и оплаты пошлины патент выдаётся в виде пластиковой карты с чипом, содержащей биометрические данные владельца.

Срок действия и стоимость (2024‑2026 гг.)

• Минимальный срок – 1 месяц;
• Максимальный срок – 12 месяцев (с возможностью однократного продления без выезда из РФ, если иностранец продолжает работать у того же работодателя);
• Стоимость патента формируется из двух частей:
  • Государственная пошлина (фиксированная, зависит от срока);
  • Ежемесячный авансовый платеж в пользу ФМС (сейчас – УВМ), рассчитываемый как произведение минимального размера оплаты труда (МРОТ) на коэффициент, установленный регионом. Для Калужской области в 2024‑2026 гг. коэффициент равен 1,2.
• Пример: в 2024 г. МРОТ = 19 242 руб.; ежемесячный платёж = 19 242 × 1,2 ≈ 23 090 руб.; за 6 месяцев – 138 540 руб. + пошлина за 6 месяцев (≈ 6 000 руб.) = итого ≈ 144 540 руб.

Обязанности работодателя и иностранного работника

Работодатель должен:

• Заключить трудовой договор с иностранным работником, указав в нём реквизиты патента;
• Уведомить УВМ о заключении трудового договора (форма № 3) в течение трёх рабочих дней;
• Обеспечить условия труда, соответствующие Трудовому кодексу РФ;
• Обеспечить оплату труда не ниже МРОТ.

Иностранный работник обязан:

• Носить патент при себе и предъявлять его по требованию уполномоченных органов;
• Не менять работодателя без получения нового патента (при смене работодателя требуется оформление нового патента);
• Соблюдать режим пребывания в РФ (не превышать срок действия патента без продления или выезда).

Где получить информацию и помощь

• Официальный сайт УВМ МВД по Калужской области – раздел «Миграция»;
• Портал «Госуслуги» – услуга «Оформление патента на работу для иностранных граждан»;
• Многофункциональный миграционный центр (ГБУ КО Многофункциональный миграционный центр) – консультации и помощь в заполнении документов.

Полезные ссылки и контакты

Патент в Калужской области представляет собой удобный инструмент как для индивидуальных предпринимателей, желающих упростить налогообложение, так и для иностранных граждан, которым необходимо легально трудиться на территории РФ. Понимание правовой базы, правильного расчёта стоимости и последовательности подачи документов позволяет избежать ошибок и сократить время оформления. Рекомендуется периодически проверять актуальные нормативные акты регионального уровня, поскольку коэффициенты-дефляторы, базовые доходы и размеры государственных пошлин могут изменяться ежегодно.

Следуя представленным рекомендациям и используя официальные каналы подачи заявлений, вы сможете быстро и легально получить необходимый патент, будь то налоговый или рабочий, и сосредоточиться на развитии своего бизнеса или трудовой деятельности.