На 10 октября 2026 года вступают в силу и продолжают действовать ряд существенных изменений в налоговом законодательстве Российской Федерации. Данные нововведения затрагивают как порядок администрирования налогов и проведения проверок, так и конкретные ставки и льготы по основным налогам (НДФЛ, НДС, налог на прибыль, УСН), а также вводят новые правила для отдельных категорий налогоплательщиков.

Ниже представлен подробный разбор актуальных изменений на основании данных официального портала ФНС России (nalog.gov.ru) и обзора информационно-правовой системы «КонсультантПлюс» (актуально на ).

Хронология последних изменений (сентябрь — октябрь 2026 г.)

В конце III — начале IV квартала 2026 года внесены важные процедурные поправки, направленные на защиту прав налогоплательщиков и цифровизацию взаимодействия с контролирующими органами.

С 1 октября 2026 года

• НДС по действующим договорам: Уточнен порядок расчета налога на добавленную стоимость по договорам, заключенным до изменения налогового законодательства. Это дает бизнесу большую предсказуемость налоговой нагрузки при смене ставок или правил учета.

С 30 сентября 2026 года

• Смягчающие обстоятельства: Налоговые органы обязаны учитывать смягчающие обстоятельства в новом, более детализированном порядке при назначении штрафов.
• Возражения по ТКС: Возражения на акты проверки (как камеральной, так и выездной) и материалы проверок вне рамок плановых мероприятий теперь можно направлять через систему телекоммуникационной связи (ТКС), что ускоряет процесс обжалования.
• Видеоконференцсвязь: Рассмотрение материалов налоговой проверки может проводиться с использованием видеоконференцсвязи, что упрощает участие налогоплательщиков и их представителей.

С 1 сентября 2026 года

• Правила налоговых проверок: Внесены уточнения в процедуру проведения камеральных и выездных проверок.
• Верхний предел снижения штрафа: Установлен конкретный верхний предел снижения суммы штрафа при наличии смягчающих обстоятельств, что ограничивает произвол инспекторов.
• Отказ от инспекции для учета подразделений: Организация получила право отказаться от услуг инспекции, выбранной для учета ее обособленных подразделений.
• Зачет и возврат денег: Изменен порядок зачета переплаченных сумм и возврата денег из бюджета.
• Отсрочки, рассрочки и инвестиционный налоговый кредит: Обновлены правила предоставления данных мер поддержки бизнеса.
• Налоговый мониторинг: Уточнены правила участия в системе налогового мониторинга.
• Сведения по ГПХ: Страхователи обязаны подавать сведения о наличии в договорах гражданско-правового характера (ГПХ) определенных условий (актуально для контроля за маскировкой трудовых отношений).
• Уведомление об исчисленном НДФЛ и взносах: Уточнены правила заполнения и сдачи уведомлений.

Фундаментальные изменения с 1 января 2026 года (по данным ФНС России)

С начала года вступили в силу нормативные акты, кардинально меняющие подходы к налогообложению отдельных категорий граждан и семей.

Новое налогообложение доходов иностранных агентов (НДФЛ)

Введен специальный режим обложения НДФЛ для физических лиц, имеющих статус «иностранного агента» (если статус был у них хотя бы один день в налоговом периоде получения дохода):

• Единая повышенная ставка, 30%: Применяется ко всем видам доходов, в т.ч. к доходам от продажи имущества.
• Отмена освобождений от налога: Доходы от продажи ценных бумаг, имущества (даже при владении более 5 лет), а также доходы, полученные в порядке наследства или дарения, лишаются освобождения от НДФЛ и облагаются по ставке 30%.
• Запрет на налоговые вычеты: Данной категории лиц не предоставляются никакие налоговые вычеты по НДФЛ (стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные).
• Подарки:
  • Подарки от физических лиц облагаются НДФЛ по ставке 30% вне зависимости от степени родства с дарителем (ранее для близких родственников был 0%).
  • Подарки от организаций или ИП облагаются по ставке 30% без применения лимита в 4 000 рублей в год.

Льгота по НДФЛ при продаже недвижимости многодетными семьями

Введено значительное облегчение для семей с двумя и более детьми при продаже жилого помещения (или доли в нем):

• Освобождение от НДФЛ предоставляется вне зависимости от возраста детей, если дети признаны судом недееспособными.
• Момент определения возраста/статуса: Возраст детей и факт недееспособности фиксируются на дату государственной регистрации перехода права собственности от продавца к покупателю.
• Дети, родившиеся после регистрации: Для них контрольная дата — 30 апреля следующего календарного года после даты госрегистрации сделки.
• Условие «единственного жилья» (обновленное): Налогоплательщику, его супругу, несовершеннолетним детям (в т.ч. усыновленным) и родителям на дату госрегистрации не должно принадлежать в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение, площадь или кадастровая стоимость которого превышают приобретаемое жилое помещение (независимо от размера приобретаемой доли).

Изменения по основным налогам и режимам (Краткий обзор)

Согласно обзору «КонсультантПлюс», в 2026 году продолжается трансформация ключевых налогов:

НДФЛ и Страховые взносы

• Актуализированы правила расчета и удержания налога с доходов физических лиц, в т.ч. с учетом прогрессивной шкалы ставок для высокодоходных граждан.
• Изменены отчетные формы и сроки сдачи расчетов по страховым взносам (РСВ).

НДС

• Продолжается переход на механизм «реального времени» при выставлении счетов-фактур и корректировочных расчетов через ЭДО/ИС ОФД.
• Уточнены правила применения нулевой ставки при экспорте услуг и товаров (подтверждение статуса экспортера).

Налог на прибыль

• Скорректированы правила определения налоговой базы, в т.ч. по амортизации и расходам на НИОКР.
• Расширены возможности применения сниженных ставок для ИТ-компаний и резидентов особых экономических зон (ТОР, СВОП и др.).

УСН (Упрощенная система налогообложения)

• Действуют новые пределы доходов для применения УСН (с учетом коэффициента дефлятора).
• Сохраняется возможность перехода на УСН «Доходы минус расходы» с нулевой ставкой для новых бизнесов (в определенных регионах/видах деятельности).

Новые платежи: Туристический налог и Технологический сбор

• Туристический налог: Введен вместо курортного сбора. Плательщики — гостиничные организации, кемпинги и др. Ставки устанавливаются муниципалитетами (не ниже 100 руб./сутки или 1% от стоимости проживания).
• Технологический сбор: Введен для финансирования программ технологического суверенитета. Плательщики — крупнейшие компании по секторам (нефтегаз, металлургия, удобрения и др.). Ставка и база исчисления установлены специальным законом.

Административные нововведения и контроль

ФНС делает ставку на проактивное администрирование и снижение административной нагрузки на добросовестных налогоплательщиков:

1. Проактивное информирование: Расширение практики направления уведомлений о необходимости уточнить декларацию или объяснить расхождения до назначения проверки.
2. Цифровой профиль налогоплательщика: Накопление данных о надежности бизнеса для определения частоты и глубины проверок.
3. Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП): Дальнейшая отладка механизмов автоматического распределения платежей и зачета переплат.
4. Взаимодействие по ТКС: Полный переход на электронный документооборот при обжаловании актов и решений (обязательно для юрлиц, по желанию для ИП/физлиц).

Рекомендации налогоплательщикам на Q4 2026 / 2027 год

Источники информации

Для отслеживания дальнейших изменений рекомендуется использовать официальные ресурсы:

• Официальный сайт ФНС России: nalog.gov.ru/new2026/ (раздел «Налоги 2026»);
• Информационно-правовые системы: «КонсультантПлюс», «Гарант» (разделы «Новости», «Обзоры законодательства»);
• Официальный интернет-портал правовой информации: pravo.gov.ru (тексты законов и подзаконных актов).

Данная статья подготовлена на основании открытых источников на г. и носит информационный характер. Для принятия управленческих и бухгалтерских решений необходимо обращаться к текстам действующих нормативных правовых актов и консультироваться со специализированными экспертами.