Ниже приведён обзор основных налогов‚ которые обязаны уплачивать физические и юридические лица‚ а также конкретные даты‚ к которым необходимо перечислить средства в бюджет․ Информация основана на действующем законодательстве и официальных разъяснениях ФНС России․
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- Ежеквартальные авансовые платежи (для ИП на ОСНО и самозанятых‚ применяющих патентную систему): не позднее 25‑го числа месяца‚ следующего за отчётным кварталом․
- I квартал – до 25 апреля;
- II квартал – до 25 июля;
- III квартал – до 25 октября;
- IV квартал – до 25 января следующего года․
- Годовая декларация по НДФЛ (форма 3‑НДФЛ) и уплата налога за год – не позднее 30 апреля года‚ следующего за отчётным․
- НДФЛ с доходов по вкладам и другим процентным доходам (с 2026 г․ облагаются полностью): уплата производится вместе с годовой декларацией – до 30 апреля․
Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Ежемесячная декларация и уплата налога – не позднее 20‑го числа месяца‚ следующего за отчётным․
- Квартальная декларация (для плательщиков‚ применяющих упрощённую систему с квартальной отчётностью) – не позднее 20‑го числа второго месяца после отчётного квартала․
Налог на прибыль организаций
- Ежеквартальные авансовые платежи – не позднее 28‑го числа месяца‚ следующего за отчётным кварталом․
- Годовая декларация и уплата налога за год – не позднее 28 марта года‚ следующего за отчётным․
Упрощённая система налогообложения (УСН)
- УСН «Доходы»:
- Ежеквартальный аванс – не позднее 25‑го числа месяца‚ следующего за кварталом․
- Годовая декларация и уплата налога – не позднее 30 апреля следующего года․
- УСН «Доходы минус расходы»:
- Ежеквартальный аванс – не позднее 28‑го числа месяца‚ следующего за кварталом․
- Годовая декларация и уплата налога – не позднее 30 апреля следующего года․
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- Ежеквартальный аванс – не позднее 25‑го числа месяца‚ следующего за кварталом․
- Годовая декларация и уплата – не позднее 30 марта года‚ следующего за отчётным․
Патентная система налогообложения (ПСН)
- Оплата патента производится в течение срока действия патента:
- Если патент выдан на срок до 6 месяцев – полная сумма уплачивается не позднее даты окончания патента;
- Если патент выдан на срок более 6 месяцев – оплата вносится двумя равными частями: первая не позднее даты окончания первого полугодия действия патента‚ вторая – не позднее даты окончания патента․
Налог на имущество организаций
- Ежеквартальный аванс – не позднее 30‑го числа месяца‚ следующего за кварталом․
- Годовая декларация и уплата – не позднее 30 марта года‚ следующего за отчётным;
Транспортный налог
- Уплата производится ежегодно не позднее 1 февраля года‚ следующего за отчётным (для организаций) и не позднее 1 декабря текущего года (для физических лиц)․
Земельный налог
- Уплата физическими лицами – не позднее 1 декабря текущего года;
- Уплата организациями – не позднее 1 февраля года‚ следующего за отчётным․
Налог на профессиональный доход (самозанятые)
- Уплата налога производится ежемесячно не позднее 25‑го числа месяца‚ следующего за отчётным (ставка 4 % при работе с физическими лицами‚ 6 % – при работе с юридическими лицами/ИП)․
Налог на проценты по банковским вкладам
- С 2026 г․ облагается полностью НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) или 15 % (для нерезидентов)․
- Уплата производится вместе с годовой декларацией по НДФЛ – не позднее 30 апреля года‚ следующего за отчётным․
- Если налог уплачивается в рассрочку (по решению налогового органа)‚ на сумму долга начисляются проценты – половина ключевой ставки ЦБ на момент оформления рассрочки‚ рассчитываемые за каждый день действия рассрочки․
Имущественные налоги физических лиц (налог на имущество‚ транспортный‚ земельный)
- ФНС рассылает уведомления об уплате имущественных налогов за 2025 год в октябре‑ноябре 2026 года․
- Крайний срок уплаты имущественных налогов‚ НДФЛ с процентов по вкладам и других обязательных платежей – 1 декабря 2026 года․
Своевременная уплата налогов – важное условие избежания штрафов и пени․ Основные даты‚ которые необходимо держать в памяти:
- Ежеквартальные авансы по большинству налогов – 25‑е (НДФЛ‚ УСН‚ ЕСХН) или 28‑е (налог на прибыль) числа месяца‚ следующего за кварталом․
- Ежемесячные декларации по НДС – 20‑е число следующего месяца․
- Годовые декларации и уплата налогов за год – généralement 30 апреля (НДФЛ‚ УСН‚ ЕСХН‚ налог на прибыль) или 28 марта (налог на прибыль организаций)․
- Имущественные налоги физических лиц – не позднее 1 декабря текущего года․
- Транспортный и земельный налоги для организаций – не позднее 1 февраля следующего года․
Следуя этим срокам‚ вы обеспечите корректное взаимодействие с налоговыми органами и избежите лишних финансовых потерь․