При получении заработной платы сотрудник видит на своей ведомости не только «чистую» сумму, но и ряд удержаний, которые перечисляются в государственный бюджет и в фонды социального страхования. Ниже подробно рассмотрены все обязательные платежи, которые удерживаются из заработной платы работника, а также те взносы, которые уплачивает работодатель за своего сотрудника.

Основные виды удержаний из заработной платы сотрудника

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – удерживается непосредственно из дохода работника.
• Страховые взносы в фонды социального страхования – в большинстве случаев уплачиваются работодателем, однако часть их может быть включена в «чистую» зарплату при расчёте стоимости сотрудника для компании.

НДФЛ: ставка и порядок удержания

С 2021 года в России действует единая ставка НДФЛ в размере 13 % от налогооблагаемого дохода. Эта сумма удерживается работодателем из каждой выплаты и перечисляется в федеральный бюджет. При наличии налоговых вычетов (например, стандартный вычет на детей, социальный вычет на обучение и лечение, имущественный вычет) база для налогообложения может быть уменьшена, что приводит к снижению фактического удержания.

Страховые взносы, уплачиваемые работодателем

Работодатель обязан перечислять в государственные внебюджетные фонды следующие обязательные взносы:

1. Пенсионное страхование – 22 % от фонда оплаты труда (ФОТ).
2. Медицинское страхование – 5,1 % от ФОТ.
3. Страхование от временной нетрудоспособности и материнства – 2,9 % от ФОТ.
4. Взносы на профессиональные риски (травматизм) – варьируются от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска организации.

Суммируя базовые ставки (22 % + 5,1 % + 2,9 %) получаем ≈30 % от ФОТ, которые работодатель перечисляет в фонды социального страхования. Дополнительный взнос на профессиональные риски увеличивает эту величину в зависимости от отрасли и условий труда.

Льготы и сниженные ставки для малых и средних предприятий (МСП)

Для организаций, включённых в реестр МСП, предусмотрены определённые преференции:

• Сниженная ставка пенсионного страхования может составлять 15 % вместо стандартных 22 % при выполнении определённых условий (например, доля заработной платы в расходах не превышает определённого порога).
• В некоторых регионах возможны пониженные коэффициенты по медицинскому и социальному страхованию.
• Налоговые вычеты, предоставляемые сотрудникам (например, вычет на детей, на обучение), уменьшают базу для исчисления НДФЛ, что косвенно снижает нагрузку на работодателя при расчёте «чистой» зарплаты.

Пример расчёта удержаний из заработной платы (2026 год)

Предположим, что у сотрудника месячная брутто-зарплата составляет 100 000 ₽.

1. НДФЛ (13 %): 100 000 ₽ × 0,13 = 13 000 ₽ удерживается из зарплаты.
2. Чистая сумма до удержания страховых взносов: 100 000 ₽ − 13 000 ₽ = 87 000 ₽.
3. Страховые взносы работодателя (базовые):
   • Пенсионное: 100 000 ₽ × 0,22 = 22 000 ₽
   • Медицинское: 100 000 ₽ × 0,051 = 5 100 ₽
   • Социальное (ВНМ): 100 000 ₽ × 0,029 = 2 900 ₽
4. Общая стоимость сотрудника для работодателя: 100 000 ₽ (брутто) + 30 000 ₽ (взносы) = 130 000 ₽.
5. Что получает сотрудник на руки: 87 000 ₽ (брутто минус НДФЛ).

Если организация имеет право на льготную ставку пенсионного страхования 15 %, то расчёт изменится:

• Пенсионное: 100 000 ₽ × 0,15 = 15 000 ₽
• Стоимость сотрудника: 123 000 ₽

Из заработной платы россиян в 2026 году обязательно удерживается:

• НДФЛ – 13 % (с учётом возможных налоговых вычетов).
• Страховые взносы, уплачиваемые работодателем, составляют примерно 30 % от фонда оплаты труда (плюс переменный взнос на профессиональные риски).

Понимание структуры этих удержаний позволяет как сотрудникам планировать свой бюджет, так и работодателям корректно рассчитывать полную стоимость рабочего места и использовать доступные льготы для оптимизации налоговой нагрузки.

Информация актуальна на сентябрь 2026 года и основана на действующем законодательстве РФ о налогах и обязательных страховых взносах.