Дата актуализации: .

При выплате дивидендов учредителю (участнику) организации необходимо оформить налоговую декларацию по НДФЛ, поскольку доходы в виде дивидендов облагаются налогом по ставке 13 % (или 15 % для доходов свыше 5 млн руб.). Ниже представлен пошаговый алгоритм заполнения декларации 3‑НДФЛ и образец заполнения основных полей.

Нормативная база

• Налоговый кодекс РФ, ст. 224 (налог на доходы физических лиц).
• Письмо ФНС России от № БС-4-11/2210@ «О порядке уплаты НДФЛ при выплате дивидендов».
• Приказ ФНС России от № ММВ‑7-11/558@ «Об утверждении формы декларации по налогу на доходы физических лиц».

Кто подаёт декларацию

Декларацию по форме 3‑НДФЛ подаёт физическое лицо – учредитель (участник) организации, получившее дивиденды. Организация‑выплачиватель выступает налоговым агентом и удерживает НДФЛ при выплате, однако учредитель всё равно обязан отразить полученный доход в своей декларации, если:

• налог не был удержан полностью (например, из‑за применения льгот);
• у учредителя есть другие доходы, требующие декларирования;
• требуется подтверждение права на вычет или возврат излишне удержанного налога.

Основные разделы декларации 3‑НДФЛ

1. Титульный лист – сведения о налогоплательщике (ФИО, ИНН, адрес регистрации).
2. Раздел 1 – расчёт налога к уплате/возврату.
3. Раздел 2 – детализация доходов и удержанных налогов по источникам выплаты.
4. Приложения (по необходимости) – например, приложение 1Д для доходов от дивидендов.

Образец заполнения (таблица)

Поле декларации	Что указывать	Пример заполнения (условные данные)
Титульный лист – ФИО	Фамилия, имя, отчество налогоплательщика	ФИО учредителя
Титульный лист – ИНН	Индивидуальный налоговый номер	123456789012
Титульный лист – адрес регистрации	Почтовый адрес места жительства	г. Москва, ул. ###, д. 10, кв. 5
Раздел 2, строка 010 – код дохода	Код дохода по дивидендам – 1010	1010
Раздел 2, строка 020 – сумма дохода	Полученная сумма дивидендов до удержания налога	150 000,00 руб.
Раздел 2, строка 030 – сумма налога, удержанного источником	НДФЛ, удержанный организацией‑выплачивателем (13 %)	19 500,00 руб.
Раздел 2, строка 040 – сумма налога к доплате/возврату	Разница между налогом, подлежащим уплате по ставке, и уже удержанным	0,00 руб. (если ставка 13 % и удержано полностью)
Приложение 1Д, строка 010 – вид дохода	Дивиденды	Дивиденды
Приложение 1Д, строка 020 – сумма дохода	Та же сумма, что и в Разделе 2, строка 020	150 000,00 руб.
Приложение 1Д, строка 030 – ставка налога	Ставка НДФЛ по дивидендам	13 %
Приложение 1Д, строка 040 – сумма налога	Сумма налога, подлежащая уплате (доход × ставка)	19 500,00 руб;

Пошаговая инструкция заполнения

1. Заполните титульный лист – укажите свои ФИО, ИНН и адрес регистрации. Если данные менялись в течение года, укажите актуальные на дату подачи декларации.
2. В разделе 2 выберите строку, соответствующую коду дохода 1010 (дивиденды). Внесите полученную сумму дивидендов (до удержания налога) и сумму удержанного НДФЛ.
3. Рассчитайте налог к уплате: умножьте сумму дохода на ставку 13 % (или 15 % при превышении порога). Сравните полученную сумму с уже удержанным налогом. Если удержано меньше – доплатите разницу; если больше – можете заявить возврат.
4. Заполните приложение 1Д – дублируйте сведения о доходе и налоге, если требуется детализация по источникам выплаты.
5. Проверьте расчёты – убедитесь, что суммы в Разделе 2 и Приложении 1Д совпадают.
6. Подпишите и датируйте декларацию, приложите копию справки 2‑НДФЛ (если она выдавалась организацией‑выплачивателем) и любые подтверждающие документы (выписка из реестра участников, решение о выплате дивидендов).
7. Подайте декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным.

Частые ошибки и как их избежать

• Неправильный код дохода – используйте код 1010 для дивидендов, иначе налог будет рассчитан по другой ставке.
• Указание суммы после удержания налога – в декларации указывается сумма до удержания НДФЛ.
• Отсутствие приложения 1Д – при наличии нескольких источников дохода (например, дивиденды + проценты) приложение обязательно.
• Ошибка в ставке – если сумма дивидендов превышает 5 млн руб. в год, часть дохода облагается по ставке 15 %. Нужно разделить доход на две части и рассчитать налог соответственно.
• Неучтённые налоговые вычеты – стандартные, социальные и имущественные вычеты могут уменьшить базу по НДФЛ, если у вас есть другие доходы.

Правильное заполнение декларации 3‑НДФЛ при выплате дивидендов учредителю позволяет избежать штрафов и обеспечить корректный расчёт налога. Следуя представленному образцу и пошаговой инструкции, вы сможете оформить документ без ошибок и вовремя выполнить налоговые обязательства. При возникновении сомнений рекомендуется обращаться к консультанту по налогам или использовать сервисы электронной подачи деклараций (например, ЛК ФНС России).

---

Информация предоставлена в ознакомительных целях и не constituye профессиональную налоговую консультацию. Для конкретных ситуаций следует уточнять детали у квалифицированного специалиста.