Первый месяц года традиционно насыщен налоговыми обязательствами․ Ниже представлен подробный календарь платежей, актуальный для индивидуальных предпринимателей (ИП), организаций (ООО) и самозанятых граждан․ Все даты указаны с учётом переноса, если срок выпадает на выходной или праздничный день․
Общие правила уплаты в январе
- Основной срок уплаты большинства налогов и взносов – не позднее 28‑го числа месяца, следующего за отчётным периодом․
- Если 28‑е число приходится на субботу, воскресенье или официальный праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день․
- Для некоторых видов налогов (например, налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги) установлены отдельные даты – они указаны в таблицах ниже․
Календарь платежей для ИП в январе 2025 г․
- 9 января – уплата фиксированных страховых взносов ИП за себя за 2024 год (включая пенсионное и медицинское страхование)․
- 15 января – взносы на травматизм за декабрь 2024 года․
- 28 января – уплата НДФЛ с доходов работников за период с 1 по 22 января 2025 года (если вы являетесь налоговым агентом)․
- 28 января – уплата единого налогового платежа (ЕНП) за январь 2025 года для тех, кто применяет УСН, ЕСХН или патентную систему налогообложения․
Календарь платежей для ООО в январе 2025 г․
- 28 января – уплата НДФЛ, удержанного из заработной платы сотрудников за период с 1 по 22 января․
- 28 января – уплата страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС за декабрь 2024 года (взносы с выплат работникам)․
- 28 января – уплата налога на прибыль organisations за IV квартал 2024 года (если организация не применяет квартальную уплату)․
- 28 января – уплата транспортного и земельного налогов за 2024 год (если срок уплаты не перенесён на более поздний период)․
Календарь платежей для самозанятых в январе 2025 г․
- 28 января – уплата налога на профессиональный доход (НПД) за январь 2025 года (ставка 4 % при работе с физическими лицами, 6 % при работе с юридическими лицами)․
- Если вы применяете патентную систему налогообложения, патент за январь оплачивается не позднее 25‑го числа текущего месяца (в январе 2025 года – 25 января)․
Единый налоговый платеж (ЕНП) в январе 2026 г․
С 2026 года вводится обновлённый порядок уплаты ЕНП․ Основные даты для января 2026 года выглядят следующим образом:
- 9 января – уплата фиксированных взносов ИП за себя за 2025 год․
- 15 января – взносы на травматизм за декабрь 2025 года․
- 28 января – уплата ЕНП за январь 2026 года (включая НДФЛ, страховые взносы, налог на имущество, транспортный и земельный налоги для тех, кто перешёл на ЕНП)․
Перенос дат из‑за выходных и праздников
В 2025 году 28‑е января приходится на вторник – перенос не требуется․
В 2026 году 28‑е января – среда, также без переноса․
Если же срок выпадает на выходной, например, 9 января 2025 года – четверг (рабочий день), а 15 января – среда, то перенос не применяется․
В случае, когда срок совпадает с государственным праздником (например, Новый год – 1‑2 января), дата уплаты переносится на первый последующий рабочий день․
Полезные сервисы для отслеживания налогового календаря
- Календарь бухгалтера ГАРАНТ․РУ – интерактивный календарь с автоматическим учётом переносов․
- Сервис «Налоговый напоминатель» от ФНС – push‑уведомления о приближающихся сроках․
- Онлайн‑таблицы в Excel/Google Sheets с готовыми формулами для расчёта дат уплаты (доступны на сайтах профессиональных бухгалтерских сообществ)․
Знание точных дат уплаты налогов и страховых взносов в январе позволяет избежать штрафов и пени, а также оптимизировать денежный поток предприятия․ Основные сроки – 9, 15 и 28 января – охватывают большинство обязательных платежей для ИП, ООО и самозанятых․ При работе с обновлённым Единым налоговым платежом (с 2026 года) важно помнить о фиксированных датах 9 и 15 января, а также о общем сроке 28‑го числа месяца․
Соблюдая представленный календарь и используя рекомендованные сервисы, вы сможете своевременно выполнять все налоговые обязательства и сосредоточиться на развитии своего бизнеса․