С 1 января 2026 года в Москве действуют обновлённые ставки налога на имущество физических лиц (НДФЛ‑имущество). Ниже – подробное руководство, которое поможет понять, как формируется налог, какие льготы применяются и как правильно рассчитать платёж.

Что такое налог на имущество физических лиц?

Налог на имущество физических лиц – это ежегодный платёж, который взимается с владельцев недвижимости (квартир, домов, гаражей, помещений) и рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта налоговой базы.

• Налоговый период – календарный год.
• Отчётный период – с 1 января по 31 декабря.
• Срок уплаты – не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным (например, за 2025 год уплачиваем до 1 декабря 2026 года).

Как определяется кадастровая стоимость квартиры?

Кадастровая стоимость – это официально утверждённая стоимость объекта недвижимости, которая используется для расчёта налога. Она формируется Росреестром и periodically пересматривается (как правило, раз в 3‑5 лет).

Для удобства собственника можно:

1. Посмотреть кадастровую стоимость в выписке из ЕГРН (электронно через портал Госуслуги или сайт Росреестра).
2. Уточнить стоимость в справке, выдаваемой МФЦ.
3. Воспользоваться онлайн‑сервисом «Кадастровая карта» на сайте rosreestr.ru.

Ставки налога на квартиру в Москве (с 1 января 2026 года)

В Москве установлена прогрессивная шкала ставок в зависимости от кадастровой стоимости объекта:

Пример расчёта:

• Квартира с кадастровой стоимостью 12 000 000 руб.
• Ставка – 0,15 %.
• Налог = 12 000 000 × 0,0015 = 18 000 руб. в год.

Льготы и вычеты по площади

Московское законодательство предоставляет ряд льгот, которые могут существенно уменьшить налоговую нагрузку:

• Вычет по площади: для квартир площадью до 50 м² применяется вычет в размере 10 м² от кадастровой стоимости (т.е. налог считается от стоимости, соответствующей площади за вычетом 10 м²).
• Льготные категории граждан:
  • пенсионеры по возрасту;
  • инвалиды I и II групп;
  • ветераны Великой Отечественной войны;
  • участники боевых действий;
  • многодетные семьи (при наличии трёх и более несовершеннолетних детей).

  Для этих категорий предусмотрено полное освобождение от налога на один объект недвижимости (квартиру, дом, гараж) при условии, что кадастровая стоимость не превышает 300 000 руб. (либо применяется пропорциональный вычет).

• Социальные вычеты: при наличии зарегистрированного ребёнка‑инвалида или ребёнка‑инвалида с детства – дополнительный вычет 500 000 руб. от кадастровой стоимости;

Важно: льготы не суммируются автоматически; налогоплательщик должен выбрать наиболее выгодный вариант и подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию (через личный кабинет налогоплательщика или МФЦ).

Как рассчитать налог на квартиру самостоятельно

1. Определите кадастровую стоимость объекта (из выписки ЕГРН).
2. Примените соответствующий вычет по площади (если квартира ≤ 50 м²).
3. Учтите льготу (если вы относитесь к льготной категории).
4. Определите ставку по таблице в разделе 3.
5. Вычислите налог: Налог = (Кадастровая стоимость – Вычеты) × Ставка / 100.
6. Сравните полученную сумму с минимальным налогом (если он установлен местными нормативными актами).

Пример с льготой:

• Кадастровая стоимость – 15 000 000 руб.
• Площадь квартиры – 45 м² → вычет по площади 10 м² (пропорционально уменьшаем стоимость: 15 000 000 × (45‑10)/45 = 11 666 667 руб.).
• Собственник – пенсионер → полное освобождение от налога на один объект (если стоимость после вычета ≤ 300 000 руб.; в данном случае не выполняется, поэтому применяем только вычет по площади).
• Ставка – 0,15 % (стоимость 11 666 667 руб. попадает в диапазон 10‑20 млн).
• Налог = 11 666 667 × 0,0015 ≈ 17 500 руб. в год.

Сроки уплаты и способы оплаты

Уплата налога за 2025 год производится не позднее 1 декабря 2026 года. Возможные способы:

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте Налоговой службы России (налог.ru).
• В мобильном приложении «Госуслуги» → раздел «Налоги и сборы».
• В банковских отделениях и через интернет‑банк (по реквизитам, указанным в налоговом уведомлении).
• Через платёжные терминалы и киоски «Элекснет», «Qiwi» и др. (указывая ИНН и индекс документа).

При неуплате в срок начисляется пени (1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки) и возможен штраф 20 % от суммы налога.

Что делать, если вы считаете, что налог завышен?

1. Проверьте correctness кадастровой стоимости (возможно, требуется переоценка).
2. Убедитесь, что все положенные вычеты и льготы применены.
3. Если ошибка подтверждена, подайте заявление о перерасчёте в налоговую инспекцию (можно сделать онлайн через личный кабинет).
4. При refusе налогового органа – обратитесь в суд (административный иск) в течение трёх месяцев с даты получения решения.

• Налог на квартиру в Москве зависит от кадастровой стоимости и применяется по прогрессивной шкале (0,10 %‑0,20 %).
• Вычет по площади (до 10 м² для квартир ≤ 50 м²) и льготы для пенсионеров, инвалидов, ветеранов и многодетных семей могут значительно уменьшить платёж.
• Собственникам рекомендуется ежегодно проверять кадастровую стоимость в ЕГРН и своевременно подавать заявления на применение вычетов.
• Уплата налога производится до 1 декабря следующего года; задержка влечёт пени и штрафы.

Соблюдая указанные рекомендации, вы сможете избежать ошибок в расчёте налога, воспользоваться всеми доступными льготами и своевременно выполнить свои налоговые обязательства.

Информация актуальна на 10 сентября 2026 года. Для уточнения отдельных положений рекомендуется обращаться к официальным источникам: Налоговый кодекс РФ, законы г. Москвы о налоге на имущество физических лиц, портал Госуслуги и сайт Росреестра.