Дата актуализации: (по информации из открытых источников).

Владельцы дачных и садовых участков часто задаются вопросом: облагается ли налогом вода, добываемая из собственной скважины? Ответ зависит от цели использования воды, объёма добычи и наличия коммерческой составляющей. В данной статье мы разберём актуальное законодательство, уточним, когда требуется уплата водного налога, а когда можно обойтись без него, а также дадим пошаговую инструкцию по легализации скважины.

Нормативная база

• Налоговый кодекс РФ, ст. 13 – определяет объект обложения водным налогом (подземные воды, включая воду из скважин).
• Федеральный закон № 2395‑1 «О недрах» (от ) – регулирует пользование недрами, в т.ч. подземными водами.
• Письмо Минфина РФ от № 03-06-07-02/28788 – разъясняет, что при использовании скважины только для собственных (личных) нужд водный налог не взимается.
• Приказ ФНС от ММВ-7-3/497 – устанавливает порядок подачи декларации по водному налогу.
• Закон о водной амнистии (действовал до ) – после его окончания с обязательная уплата налога возникла для общего водозабора садовых и огородных товариществ.

Когда нужно платить налог на скважину

Водный налог возникает, если вода из скважины используется:

1. Для коммерческой деятельности (продажа воды, орошение коммерческих теплиц, производство напитков и т.п.).
2. В объёмах, превышающих личные потребности, когда фактически осуществляется предпринимательская деятельность по водоснабжению.
3. Для общего водозабора садовых/огородных товариществ, если скважина служит нескольким участкам и не оформлена как личное пользование.

В этих случаях скважина считается объектом обложения водным налогом согласно ст. 13 НК РФ.

Когда налог не взимается

Если скважина используется:

• Исключительно для собственных нужд владельца участка (питьевая вода, бытовые нужды, полив собственного огорода/сада).
• Объём добычи не превышает нормативы личного потребления (обычно считается, что для одной семьи достаточно до 150 л/сутки, но точные нормы устанавливаются региональными актами).
• Нет коммерческой выгоды – вода не реализуется, не используется в предпринимательской деятельности.

В таких ситуациях, согласно ч. 2 ст. 19 Закона № 2395‑1 и письму Минфина 2019 г., водный налог не платится, а также не требуется подача декларации по данному налогу.

Как легализовать скважину и избежать проблем

Шаг 1. Определите статус скважины

Проверьте, есть ли у вас документы на право водопользования (лицензия, разрешение на добычу подземных вод). Если скважина пробурена самостоятельно без оформления – её необходимо узаконить.

Шаг 2. Получите разрешение на водопользование

Для личного использования достаточно подать заявление в местный орган управления водными ресурсами (обычно – отдел водного хозяйства администрации района). В заявлении указываються:

• адрес участка и координаты скважины;
• цель использования (личные нужды);
• планируемый объём добычи (например, до 150 л/сутки).

После рассмотрения выдаётся разрешение на водопользование (срок действия обычно 5 лет).

Шаг 3. Поставьте скважину на учёт в налоговой инспекции (если требуется)

Если вы планируете использовать воду в коммерческих целях, необходимо:

1. Получить лицензию на добычу подземных вод (в соответствии с законом «О недрах»).
2. Встать на учёт как плательщик водного налога в налоговой инспекции по месту расположения скважины.
3. Сдавать квартальную декларацию по форме, утверждённой Приказом ФНС от ММВ-7-3/497.

Шаг 4. Расчёт и уплата водного налога

Налог рассчитываеться по формуле:

Налог = Объём добычи (м³) × Ставка налога (руб/м³)

Ставки устанавливаются региональными нормативными актами и зависят от типа воды (питьевая, техническая, минеральная). Например, для питьевой подземной воды в среднем по России ставка составляет около 25‑30 руб/м³.

Уплата производится ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Что будет, если не платить налог (когда он обязателен)

• Начисление пени и штрафов (ст. 122 НК РФ – штраф 20 % от неуплаченной суммы, но не менее 40 000 руб).
• Возможное приостановление действия лицензии на водопользование.
• В случае повторных нарушений – привлечение к административной ответственности и, в крайних случаях, к уголовной (ст. 194 УК РФ – незаконное предпринимательство).

Полезные советы для дачников

1. Вести журнал учёта объёма добываемой воды (можно простой учёт в тетради или электронной таблице). Это упростит расчёт налога и защитит от претензий.
2. Если скважина используется только для полива огорода, рассмотрите возможность установки счётчика с функцией ограничения подачи – это поможет доказать отсутствие коммерческой цели.
3. Сохраняйте все разрешения, лицензии и переписку с органами власти – они понадобятся при проверке.
4. При сомнениях целесообразно проконсультироваться с юристом, специализирующимся на земельном и водном праве.

Итак, налог на скважину на дачном участке платится только в случае коммерческого использования воды или когда скважина служит общего водозабора для нескольких владельцев. Для личных нужд (питье, быт, полив собственного огорода) водный налог не взимается, однако скважину всё равно рекомендуется оформить легально – получить разрешение на водопользование и, при необходимости, поставить её на учёт в налоговой инспекции. Это избавит вас от возможных штрафов и обеспечит спокойное использование собственного источника воды.

Следуйте изложенным шагам, сохраняйте документацию и регулярно проверяйте изменения в законодательстве – тогда ваш дачный участок будет обеспечен чистой водой без лишних финансовых рисков.