С осени 2026 года вступает в силу обновлённый порядок предоставления налогового вычета по долгосрочному страхованию жизни (ДСЖ). Изменения, подготовленные Министерством финансов РФ, направлены на стимулирование граждан к формированию долгосрочных накоплений и повышению финансовой устойчивости семей.

Кто может воспользоваться вычетом

• Физические лица‑резиденты РФ, получившие доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % для доходов свыше 5 млн руб.).
• Граждане, заключившие договор долгосрочного страхования жизни с аккредитованной страховой компанией, действующей на территории Российской Федерации.
• Страхователь, уплативший страховые премии за налоговый период (календарный год) и предоставивший подтверждающие документы в налоговый орган.

Как оформить вычет

1. Получить от страховой компании справку о уплаченных страховых премиях за год (форма 2‑НДФЛ‑СЖ).
2. Включить полученную сумму в раздел «Социальные вычеты» декларации 3‑НДФЛ (или указать в заявлении на получение вычета через работодателя, если применяется упрощённый порядок).
3. Приложить к декларации копию договора ДСЖ и справку об уплате премий.
4. Подать декларацию в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля следующего года (или воспользоваться онлайн‑сервисом ФНС).
5. После проверки документов налоговый орган произведёт зачёт вычета против исчисленного НДФЛ и вернёт излишне уплаченный налог на счёт заявителя.

Размер вычета и ограничения

• Максимальная сумма вычета составляет 120 000 руб. в год.
• Вычет предоставляется только по фактически уплаченным страховым премиям; если сумма премий меньше 120 тыс. руб., вычет равен фактической уплате.
• Вычет не суммируется с другими социальными вычетами (например, на обучение, лечение) – общий лимит социальных вычетов остаётся прежним (120 тыс. руб. в год).
• Если налогоплательщик уже использовал весь лимит социальных вычетов по другим основаниям, вычет по ДСЖ не предоставляется.

Пример расчёта

Гражданин Иванов И.И. в 2026 году уплатил страховые премии по ДСЖ в размере 95 000 руб. Его годовой доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %, составил 1 200 000 руб.

1. НДФЛ без вычета: 1 200 000 × 13 % = 156 000 руб.
2. Вычет по ДСЖ: 95 000 руб. (меньше максимального лимита 120 тыс. руб.);
3. Налоговая база после вычета: 1 200 000 − 95 000 = 1 105 000 руб.
4. НДФЛ с учётом вычета: 1 105 000 × 13 % = 143 650 руб.
5. Возврат излишне уплаченного налога: 156 000 − 143 650 = 12 350 руб.

Таким образом, Иванов получит возврат 12 350 руб. за год.

Что изменилось по сравнению с предыдущими правилами

• Ранее вычет по ДСЖ предоставлялся только при условии, что договор был заключён не менее чем на 5 лет и сумма ежегодных премий не превышала 50 тыс. руб. Теперь срок действия договора не ограничивается, а лимит вычета увеличен до 120 тыс. руб.
• Ранее вычет мог быть получен только через работодателя (удержание из зарплаты). Сейчас допускается самостоятельное оформление через декларацию 3‑НДФЛ.
• Введено требование о предоставлении справки от страховой компании в установленной форме, что упрощает проверку налоговыми органами.

Полезные советы для налогоплательщиков

• Сохраняйте все платежные документы (квитанции, выписки по счёту) и договор ДСЖ минимум четыре года – это срок, в течение которого налоговая может запросить подтверждение.
• Проверяйте, что ваша страховая компания включена в реестр аккредитованных страховщиков ФНС; иначе вычет не будет предоставлен.
• Если вы используете упрощённый порядок через работодателя, заранее предоставьте бухгалтерии справку о вычете, чтобы избежать удержания лишнего НДФЛ.
• При планировании страховых взносов старайтесь распределять их равномерно в течение года, чтобы не превысить лимит вычета в отдельные месяцы (это не влияет на право, но упрощает бухгалтерский учёт).

Соблюдая новые правила, граждане смогут не только снизить свою налоговую нагрузку, но и сформировать долгосрочный финансовый резерв, который будет полезен в будущем для обеспечения себя и своей семьи.