С 1 января 2026 года вступают в силу значительные поправки в законодательство, касающиеся расчёта заработной платы, налогообложения и кадрового учёта. Ниже представлен подробный обзор ключевых изменений, которые непосредственно влияют на начисления сотрудников и работодателей.
Повышение федерального МРОТ - МРОТ с 1 января 2026 года: 27 093 рубля (рост ≈ 20 % по сравнению с 22 440 рублями в 2025 году).
- Последствия для бизнеса:
- Увеличение расходов на сотрудников с зарплатой на уровне МРОТ или привязанной к нему.
- Рост выплат, рассчитываемых от МРОТ (пособия, больничные, гарантированные компенсации).
- Необходимость пересмотра окладов, корректировки фонда оплаты труда (ФОТ) и бюджетов на персонал.
- Изменения в оплате труда наёмного персонала необходимо оформить документально (ст. 421 НК РФ, Федеральный закон от № 425‑ФЗ).
Минимальная обязательная база для страховых взносов директоров - Что изменилось: С 1 января 2026 года для директоров коммерческих организаций вводится минимальная обязательная база, равная федеральному МРОТ (27 093 рубля).
- Как рассчитывается:
- Если фактические выплаты директору за месяц ниже МРОТ – взносы начисляются с МРОТ.
- Даже при отсутствии выплат или трудового договора взносы всё равно уплачиваются с МРОТ.
- Кому не относится: Норма не затрагивает НКО и индивидуальных предпринимателей.
- Влияние на бизнес:
- Увеличение налоговой нагрузки, если директор получает меньше МРОТ.
- Невозможность экономить на взносах за счёт символических выплат или их отсутствия.
- Дополнительная финансовая нагрузка даже при простое компании.
- Нормативная база: ст. 427 НК РФ, Федеральный закон от № 425‑ФЗ.
Изменения тарифов страховых взносов для МСП - Как было: Все субъекты МСП могли применять льготный тариф:
- 30 % – с выплат в пределах 1,5 × МРОТ;
- 15 % – с выплат сверх этой величины.
IT‑компании пользовались единым льготным тарифом 7,6 % на любые выплаты.
- Что изменилось: С 1 января 2026 года пониженный тариф 15 % для МСП будет доступен только по приоритетным ОКВЭД, перечень которых утвердит Правительство РФ. Для получения льготы необходимо:
- Соответствие деятельности утверждённому перечню ОКВЭД;
- Соблюдение остальных условий (например, ограничение по численности сотрудников и доходу).
- Последствия: Компании, не попадающие в приоритетный список, потеряют право на 15 % тариф и будут платить общие ставки страховых взносов.
Корректировки при расчёте НДФЛ - Выделение долей РК и СН: При расчёте НДФЛ теперь необходимо отдельно выделять доходы, связанные с региональными коэффициентами (РК) и северными надбавками (СН), выплачиваемыми по среднему заработку.
- Матпомощь при рождении ребёнка: Суммы материальной помощи в пределах 1 млн рублей освобождаются от удержания НДФЛ и страховых взносов.
- Стандартный налоговый вычет на детей: Теперь применяется только к основной налоговой базе (без учёта дополнительных выплат, таких как премии или надбавки).
- Вычет по НДФЛ за ГТО: Вместо обязательной диспансеризации можно пройти профилактический медицинский осмотр для получения вычета.
- Расширение круга родственников для социального вычета на спорт: Теперь вычет можно получить не только на самого себя, но и на супруга(у), родителей и детей.
- Иностранцы из ЕАЭС: Не требуется пересчитывать НДФЛ при получении дохода в России.
- Загранкомандировки: При компенсации стоимости полиса ДМС НДФЛ не удерживается.
Обновление классификатора профессий (ОКПДТР)
- Увеличение расходов на сотрудников с зарплатой на уровне МРОТ или привязанной к нему.
- Рост выплат, рассчитываемых от МРОТ (пособия, больничные, гарантированные компенсации).
- Необходимость пересмотра окладов, корректировки фонда оплаты труда (ФОТ) и бюджетов на персонал.
- Что изменилось: С 1 января 2026 года для директоров коммерческих организаций вводится минимальная обязательная база, равная федеральному МРОТ (27 093 рубля).
- Как рассчитывается:
- Если фактические выплаты директору за месяц ниже МРОТ – взносы начисляются с МРОТ.
- Даже при отсутствии выплат или трудового договора взносы всё равно уплачиваются с МРОТ.
- Кому не относится: Норма не затрагивает НКО и индивидуальных предпринимателей.
- Влияние на бизнес:
- Увеличение налоговой нагрузки, если директор получает меньше МРОТ.
- Невозможность экономить на взносах за счёт символических выплат или их отсутствия.
- Дополнительная финансовая нагрузка даже при простое компании.
- Нормативная база: ст. 427 НК РФ, Федеральный закон от № 425‑ФЗ.
Изменения тарифов страховых взносов для МСП - Как было: Все субъекты МСП могли применять льготный тариф:
- 30 % – с выплат в пределах 1,5 × МРОТ;
- 15 % – с выплат сверх этой величины.
IT‑компании пользовались единым льготным тарифом 7,6 % на любые выплаты.
- Что изменилось: С 1 января 2026 года пониженный тариф 15 % для МСП будет доступен только по приоритетным ОКВЭД, перечень которых утвердит Правительство РФ. Для получения льготы необходимо:
- Соответствие деятельности утверждённому перечню ОКВЭД;
- Соблюдение остальных условий (например, ограничение по численности сотрудников и доходу).
- Последствия: Компании, не попадающие в приоритетный список, потеряют право на 15 % тариф и будут платить общие ставки страховых взносов.
Корректировки при расчёте НДФЛ - Выделение долей РК и СН: При расчёте НДФЛ теперь необходимо отдельно выделять доходы, связанные с региональными коэффициентами (РК) и северными надбавками (СН), выплачиваемыми по среднему заработку.
- Матпомощь при рождении ребёнка: Суммы материальной помощи в пределах 1 млн рублей освобождаются от удержания НДФЛ и страховых взносов.
- Стандартный налоговый вычет на детей: Теперь применяется только к основной налоговой базе (без учёта дополнительных выплат, таких как премии или надбавки).
- Вычет по НДФЛ за ГТО: Вместо обязательной диспансеризации можно пройти профилактический медицинский осмотр для получения вычета.
- Расширение круга родственников для социального вычета на спорт: Теперь вычет можно получить не только на самого себя, но и на супруга(у), родителей и детей.
- Иностранцы из ЕАЭС: Не требуется пересчитывать НДФЛ при получении дохода в России.
- Загранкомандировки: При компенсации стоимости полиса ДМС НДФЛ не удерживается.
Обновление классификатора профессий (ОКПДТР)
- 30 % – с выплат в пределах 1,5 × МРОТ;
- 15 % – с выплат сверх этой величины.
IT‑компании пользовались единым льготным тарифом 7,6 % на любые выплаты.
- Соответствие деятельности утверждённому перечню ОКВЭД;
- Соблюдение остальных условий (например, ограничение по численности сотрудников и доходу).
- Выделение долей РК и СН: При расчёте НДФЛ теперь необходимо отдельно выделять доходы, связанные с региональными коэффициентами (РК) и северными надбавками (СН), выплачиваемыми по среднему заработку.
- Матпомощь при рождении ребёнка: Суммы материальной помощи в пределах 1 млн рублей освобождаются от удержания НДФЛ и страховых взносов.
- Стандартный налоговый вычет на детей: Теперь применяется только к основной налоговой базе (без учёта дополнительных выплат, таких как премии или надбавки).
- Вычет по НДФЛ за ГТО: Вместо обязательной диспансеризации можно пройти профилактический медицинский осмотр для получения вычета.
- Расширение круга родственников для социального вычета на спорт: Теперь вычет можно получить не только на самого себя, но и на супруга(у), родителей и детей.
- Иностранцы из ЕАЭС: Не требуется пересчитывать НДФЛ при получении дохода в России.
- Загранкомандировки: При компенсации стоимости полиса ДМС НДФЛ не удерживается.
Обновление классификатора профессий (ОКПДТР)
С 1 января 2026 года введён обновлённый Общероссийский классификатор профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов (ОКПДТР). Это влияет на:
- Классификацию вакансий при трудоустройстве;
- Определение тарифных разрядов для расчёта заработной платы;
- Сопоставление должностей с профессиональными стандартами.
Региональные ограничения и квоты на трудоустройство инвалидов - Региональные ограничения: Причины увольнения иностранных работников теперь могут дополнительно регулироваться нормативными актами субъектов РФ.
- Квоты на инвалидов: Обязанность по трудоустройству лиц с инвалидностью распространяется на все обособленные подразделения организации, а не только на головной офис.
Другие noteworthy изменения - Призыв в армию: С 2026 года призыв становится круглогодичным, что может влиять на планирование кадрового резерва.
- Порядок присвоения, применения и изменения ИНН: Введен новый порядок, упрощающий обновление данных при реорганизации организаций.
- Электронные справки об инвалидности: Справки теперь выдаются в электронном виде, что ускоряет процесс оформления льгот и выплат.
Практические рекомендации для работодателей - Провести аудит текущей системы начислений и сравнить её с новыми требованиями (МРОТ, базы для взносов директоров, тарифы МСП).
- Обновить внутренние нормативные документы (положения об оплате труда, политики по налогообложению, приказы о кадровом учёте) с учётом изменений в НК РФ и федеральных законах от .
- Обучить бухгалтерский и кадровый персонал новым правилам расчёта НДФЛ, вычетов и страховых взносов.
- Внедрить обновлённый ОКПДТР в систему подбора и аттестации сотрудников.
- Проверить соответствие деятельности компании приоритетным ОКВЭД для сохранения права на льготный тариф 15 % страховых взносов.
- Обеспечить электронный обмен справками об инвалидности с государственными органами.
- Призыв в армию: С 2026 года призыв становится круглогодичным, что может влиять на планирование кадрового резерва.
- Порядок присвоения, применения и изменения ИНН: Введен новый порядок, упрощающий обновление данных при реорганизации организаций.
- Электронные справки об инвалидности: Справки теперь выдаются в электронном виде, что ускоряет процесс оформления льгот и выплат.
Практические рекомендации для работодателей - Провести аудит текущей системы начислений и сравнить её с новыми требованиями (МРОТ, базы для взносов директоров, тарифы МСП).
- Обновить внутренние нормативные документы (положения об оплате труда, политики по налогообложению, приказы о кадровом учёте) с учётом изменений в НК РФ и федеральных законах от .
- Обучить бухгалтерский и кадровый персонал новым правилам расчёта НДФЛ, вычетов и страховых взносов.
- Внедрить обновлённый ОКПДТР в систему подбора и аттестации сотрудников.
- Проверить соответствие деятельности компании приоритетным ОКВЭД для сохранения права на льготный тариф 15 % страховых взносов.
- Обеспечить электронный обмен справками об инвалидности с государственными органами.
Соблюдение перечисленных изменений позволит избежать штрафов и доначислений, а также оптимизировать налоговую нагрузку на организацию. Рекомендуется уже сейчас начать подготовку к новому расчётному периоду, чтобы переход прошёл безболезненно для всех сторон.