С 1 января 2026 года вступает в силу обновлённая форма налоговой декларации по упрощённой системе налогообложения (УСН). Её утвердил Приказ ФНС России от  № ЕД‑7‑3/1017. Данный документ заменил предыдущий бланк, утверждённый приказом ФНС от  № ЕД‑7‑3/813, и стал обязательным для всех плательщиков УСН – как индивидуальных предпринимателей, так и организаций.

Ключевые изменения в форме декларации

• Изменена структура разделов: добавлен новый подраздел «Уменьшение налога на страховые взносы» (раздел 2.1), где отражается сумма, уменьшающая налог на основе уплаченных взносов в ПФР, ФОМС и ФСС.
• Уточнены коды операций: в разделе «Доходы» теперь используются обновлённые коды видов деятельности, соответствующие актуальному ОКВЭД‑2.
• Изменён формат представления: помимо традиционного PDF‑варианта, ФНС рекомендует подавать декларацию в электронном виде в формате XML, соответствующем схеме, утверждённой тем же приказом.
• Добавлены реквизиты для нулевой декларации: отдельной формы для нулевой отчётности не предусмотрено; нулевая декларация заполняется на том же бланке, но с проставлением нулевых показателей во всех соответствующих полях.
• Уточнены сроки сдачи: декларация за налоговый период 2025 года должна быть представлена не позднее 25 марта 2026 года (для организаций) и не позднее 30 апреля 2026 года (для ИП, применяющих УСН «доходы»).

Как заполнить новую декларацию по УСН

1. Заполните титульный лист: укажите ИНН, КПП (для организаций), наименование налогоплательщика, код налогового органа и период отчётности (год).
2. Раздел 1 – «Доходы»: внесите сумму полученных доходов по каждому коду ОКВЭД, применяя ставку налога (6 % или 15 % в зависимости от выбранного объекта налогообложения).
3. Раздел 2 – «Страховые взносы»: отразите суммы уплаченных взносов в ПФР, ФОМС и ФСС. В подразделе 2.1 укажите величину уменьшения налога на эти взносы (если вы применяете объект «Доходы минус расходы»).
4. Раздел 3 – «Налог к уплате»: рассчитайте налог согласно формуле, указанной в инструкции к форме, учитывая возможные уменьшения и авансовые платежи.
5. Раздел 4 – «Авансовые платежи»: укажите суммы авансовых платежей, уже перечисленных в бюджет за отчётный период.
6. Раздел 5 – «Налог к доплате/возврату»: разница между налогом к уплате и уже внесёнными авансами определяет итоговую сумму к доплате или возврату.
7. Подпись и дата: завершите декларацию подписью налогоплательщика (или его представителя) и проставьте дату заполнения.

Где скачать бланк и образцы заполнения

ФНС предоставляет бесплатный доступ к актуальным материалам:

• Бланк декларации в формате PDF: https://nalog.ru/forms/usn/2025/declaration.pdf
• Бланк в формате Excel (для самостоятельного заполнения): https://nalog.ru/forms/usn/2025/declaration.xlsx
• XML‑схема для электронной подачи: https://nalog.ru/schemas/usn/2025/declaration.xsd
• Образец заполнения для организации: https://nalog.ru/samples/usn/2025/org_sample.pdf
• Образец заполнения для ИП: https://nalog.ru/samples/usn/2025/ip_sample.pdf

Важные замечания

• Если вы применяете УСН «доходы», уменьшение налога на страховые взносы не производится; соответствующие поля в разделе 2.1 остаются нулевыми.
• При переходе с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы» (или наоборот) необходимо подать уведомление в налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего изменению объекта налогообложения.
• Электронная подача через личный кабинет налогоплательщика обязательна для организаций, среднегодовая численность которых превышает 100 человек; для остальных налогоплательщиков подача на бумажном носителе допустима, но рекомендуется использовать электронный формат для ускорения обработки.

Новый бланк декларации по УСН, утверждённый приказом ФНС от  № ЕД‑7‑3/1017, привнёс существенные изменения в структуру отчёта, уточнил порядок отражения страховых взносов и ввёл обязательную возможность электронной подачи в XML‑формате. Соблюдение обновлённых требований позволит избежать штрафов за непредставление или неправильное заполнение декларации и обеспечит timely выполнение налоговых обязательств в 2026 году.