Дата актуализации информации: 08:28:56 ().
Что такое подоходный налог (НДФЛ)?
Подоходный налог (НДФЛ) – это прямой налог, взимаемый с доходов физических лиц. В России он регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиком считается любой человек, получающий доход на территории РФ, независимо от гражданства.
Ставки НДФЛ в 2026‑2027 годах
- 13 % – базовая ставка для большинства видов доходов (зарплата, премии, авторские вознаграждения, дивиденды от российских компаний и др.).
- 15 % – повышенная ставка, применяемая к доходам, превышающим 5 млн руб. в год (с 2024 года).
- 30 % – ставка для доходов, полученных от источников за пределами РФ (например, заработная плата за работу за границей, если не оформлен налоговый резидент).
- 0 % – льготная ставка для отдельных категорий доходов (например, некоторые виды социальных выплат, компенсаций, стипендий).
Особенности расчёта НДФЛ в Москве
Москва, как субъект РФ, не имеет собственной ставки НДФЛ, но в городе действуют дополнительные меры поддержки налогоплательщиков:
- Социальные вычеты – стандартные вычеты на себя, на супруга(у), на детей, а также вычеты на обучение и лечение.
- Имущественные вычеты – при покупке жилья, строительстве или реконструкции собственного дома, а также при получении имущества в наследство или дарении (при условии, что даритель – близкий родственник).
- Профессиональные вычеты – для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и других лиц, осуществляющих частную практику.
- Инвестиционные вычеты – при получении дохода от операций с ценными бумагами, если они осуществлялись через брокера, имеющего лицензию ЦБ РФ.
Изменения, вступающие в силу с 2027 года
Согласно проекту Минфина, опубликованному в открытых источниках, с 1 января 2027 года планируется:
- Увеличение размера стандартного вычета на ребёнка до 1 500 руб. в месяц (с учётом инфляции).
- Расширение перечня социально значимых расходов, подлежащих вычету (включая расходы на платное дошкольное образование и реабилитацию детей с ограниченными возможностями).
Как рассчитать НДФЛ самостоятельно
- Определите общий годовой доход, облагаемый НДФЛ (за вычетом не облагаемых сумм, например, некоторых компенсаций и пособий).
- Вычтите все применимые налоговые вычеты (социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные).
- Полученную налоговую базу умножьте на соответствующую ставку (13 %, 15 % или 30 % в зависимости от уровня дохода).
- Сравните полученную сумму с уже удержанным налогом у источника выплаты (например, у работодателя). Если удержано больше – можно вернуть переплатой через налоговую декларацию; если меньше – доплатите разницу.
Полезные ресурсы для москвичей
- Официальный сайт ФНС России – раздел «Физические лица» содержит калькуляторы НДФЛ и образцы деклараций.
- Портал мэра и Правительства Москвы – информация о региональных льготах и социальных выплатах.
- Мобильное приложение «Налоговик» – позволяет сканировать справки 2‑НДФЛ и автоматически заполнять декларацию.
Подоходный налог в Москве остаётся одним из основных источников доходов бюджета города, однако благодаря системе вычетов и льгот налоговая нагрузка может быть существенно снижена. Следует внимательно отслеживать изменения законодательства (особенно с 2027 года) и своевременно пользоваться доступными вычетами, чтобы оптимизировать свои налоговые обязательства.
Если у вас возникли вопросы по конкретной ситуации (например, получение дохода от сдачи недвижимости в аренду, работа по договору ГПХ или получение дивидендов от иностранных компаний), рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или в ближайшее отделение ФНС.