При получении заработной платы сотрудник видит в расчётном листке не только «чистую» сумму, но и ряд удержаний. Основное из них – налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Ниже подробно рассмотрим, какой процент удерживается, как он рассчитывается и какие ещё обязательные вычеты могут присутствовать в заработной плате.
Что такое НДФЛ и кто его платит
Налог на доходы физических лиц – это прямой налог, взимаемый с доходов, получаемых физическими лицами. Плательщиком является сам работник, а удерживает и перечисляет налог в бюджет работодатель (налоговый агент).
Ставки НДФЛ в 2026 году
- 13 % – базовая ставка для большинства доходов (зарплата, премии, отпускные и т.д.).
- 15 % – повышенная ставка, применяемая к части годового дохода, превышающей 5 000 000 рублей (с 2021 года).
- Для отдельных видов доходов (дивиденды, проценты по вкладам, выигрыши и т.п.) могут действовать специальные ставки (9 %, 35 % и др.), но они не относятся к обычному окладу.
Как рассчитывается удержание из оклада
Формула расчёта НДФЛ проста:
НДФЛ = Налогооблагаемый доход × Ставка налога
Налогооблагаемый доход – это сумма, полученная сотрудником за месяц до вычета НДФЛ (оклад, надбавки, премии, компенсации и другие выплаты, не освобождённые от налогообложения).
Пример расчёта
- Поскольку годовой доход пока не превышает 5 000 000 рублей, применяется ставка 13 %.
- НДФЛ = 50 000 × 0,13 = 6 500 рублей.
- «На руки» сотрудник получит 50 000 − 6 500 = 43 500 рублей (за вычетом возможных других удержаний).
Другие обязательные удержания из заработной платы
Помимо НДФЛ из оклада могут удерживаться:
- Алименты – по исполнительному листу или соглашению.
- Удержания по исполнительным листам (взыскание долгов, штрафы, компенсации).
- Возмещение ущерба (например, за порчу имущества работодателя).
- Профессиональные взносы (в некоторых отраслях – профсоюзные взносы).
- Зачёт авансов (если сотрудник получил аванс и не отработал его полностью).
Эти суммы удерживаются после расчёта НДФЛ и уменьшают итоговую «чистую» выплату.
Как проверить правильность удержаний
В расчётном листке (или электронной ведомости) должны быть указаны:
- Гross‑доход (до удержаний).
- Сумма НДФЛ (ставка и база налогообложения).
- Перечень и размеры других удержаний.
- Net‑выплата ( сумма «на руки»).
Если что‑то кажется неправильным, можно:
- Сравнить указанную базу НДФЛ с фактически полученными суммами за месяц.
- Уточнить у бухгалтерии или отдела кадров применяемую ставку (13 % или 15 %).
- При необходимости подать запрос на перерасчёт (например, если был неверно учтён доход или применена неправильная ставка).
Что делать, если удержано больше положенного
Излишне удержанный НДФЛ подлежит возврату. Сотрудник может:
- Написать заявление работодателю о возврате переплаты (обычно в течение трёх лет с даты удержания).
- Обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о зачёте или возврате излишне уплаченного налога.
- При получении годовых справок 2‑НДФЛ проверить, совпадает ли сумма удержанного налога с указанной в декларации.
Для большинства работников основным удержанием из оклада является НДФЛ в размере 13 % (или 15 % при высоком годовом доходе). Точная сумма зависит от налогооблагаемого дохода за месяц и применяемой ставки. Помимо налога, из заработной платы могут удерживаться алименты, исполнительные листы и другие обязательные платежи. Регулярно проверяя расчётный лист и понимая порядок начисления НДФЛ, сотрудник может избежать ошибок и своевременно защитить свои права.