Наследование имущества сопровождается двумя основными видами платежей:

• государственная пошлина – сбор за оформление прав на наследство (выдача свидетельства о праве на наследство);
• налоги – в большинстве случаев при самом получении наследства налоги не взимаются, но могут возникнуть при последующей реализации унаследованного имущества․

Ниже подробно рассмотрены каждый из этих пунктов, порядок расчёта, сроки уплаты и возможные льготы․

Государственная пошлина при вступлении в наследство

Что такое госпошлина?

Госпошлина – это обязательный сбор, уплачиваемый нотариусу за совершение нотариальных действий, связанных с оформлением наследства․ Размер пошлины определяется Статьёй 333․25 НК РФ и зависит от стоимости наследуемого имущества․

Как рассчитывается размер пошлины?

1. Определяется оценочная стоимость наследуемого имущества на день открытия наследства (дата смерти наследодателя)․
2. К этой стоимости применяются прогрессивные ставки, установленные законом:

• до 100 000 руб․ – 0,3 % (минимум 300 руб․);
• от 100 001 до 1 000 000 руб․ – 0,6 %;
• от 1 000 001 до 10 000 000 руб․ – 1 %;
• свыше 10 000 000 руб․ – 1,5 % (но не более 600 000 руб․)․

Пример: если стоимость наследства составляет 2 500 000 руб․, пошлина будет рассчитана так:

• первые 100 000 руб․ × 0,3 % = 300 руб․;
• следующие 900 000 руб․ × 0,6 % = 5 400 руб․;
• оставшиеся 1 500 000 руб․ × 1 % = 15 000 руб․;

Сроки и порядок уплаты

• Пошлина уплачивается в течение шести месяцев с момента открытия наследства (дата смерти наследодателя)․
• Оплата производится непосредственно нотариусу или через банковский перевод по реквизитам, указанным в квитанции․
• После уплаты необходимо сохранить квитанцию – она потребуется для получения свидетельства о праве на наследство․

Льготы и исключения

В действующем законодательстве льгот по государственной пошлине при наследовании нет․ Размер пошлины зависит исключительно от стоимости имущества и не учитывает степень родства наследников․

Налоги при получении наследства

Налог на наследство (НДФЛ) – отменён

Согласно Федеральному закону от № 78‑ФЗ, налогообложение наследуемого имущества и договоров дарения было отменено․ Поэтому при самом получении наследства налог не взимается, независимо от того, получено ли имущество по завещанию или по закону․

Налоги, которые могут возникнуть позже

Хотя налог на наследство отсутствует, наследники могут столкнутся с другими налогами при дальнейшем использовании унаследованного имущества:

• НДФЛ при продаже – если унаследованное имущество (квартира, дом, автомобиль, ценные бумаги) продано раньше истечения минимального срока владения (3 года для недвижимости, 5 лет для некоторых видов имущества), с дохода от продажи уплачивается НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % для доходов свыше 5 млн руб․)․
• Налог на имущество физических лиц – начисляется с даты открытия наследства на объекты недвижимости, земельные участки и т․д․, если их кадастровая стоимость превышает установленный налоговый вычет․
• Земельный налог – аналогично налогу на имущество, удерживается с даты вступления в права собственности на земельный участок․
• Транспортный налог – уплачивается с даты регистрации транспортного средства на имя наследника․

Важно: эти налоги не связаны с самим фактом наследования, а возникают в обычном порядке владения и распоряжения имуществом․

Пример расчёта НДФЛ при продаже унаследованной квартиры

1. Квартира получена по наследству 15 марта 2024 г․; её кадастровая стоимость – 4 500 000 руб․
2. Продажа состоялась 10 июня 2026 г․ (срок владения менее 3 лет)․
3. Цена продажи – 5 000 000 руб․
4. Доход = 5 000 000 – 4 500 000 = 500 000 руб․
5. НДФЛ = 500 000 × 13 % = 65 000 руб․

Если бы квартира была продана после 15 марта 2027 г․ (более 3 лет владения), НДФЛ не уплачивался бы․

Практический порядок действий наследника

1. Определить состав наследства (недвижимость, транспорт, денежные средства, ценные бумаги и т․д․)․
2. Оценить стоимость имущества на день открытия наследства (можно воспользоваться услугами независимого оценщика или данными Росреестра/ГИБДД)․
3. Рассчитать государственную пошлину по таблице ставок (см․ пункт 1․2)․
4. Оплатить пошлину у нотариуса и получить квитанцию․
5. Получить свидетельство о праве на наследство (предъявив квитанцию и необходимые документы: завещание, свидетельство о смерти, документы на имущество)․
6. Поставить имущество на учёт в налоговых органах (если требуется – для налога на имущество, земельного и транспортного налогов)․
7. При планировании продажи учитывать минимальные сроки владения, чтобы избежать уплаты НДФЛ, либо заранее подготовиться к уплате налога․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если я получаю наследство по закону (без завещания)?

Нет․ Налог на наследство отменён независимо от основания наследования (по завещанию или по закону)․

Можно ли уменьшить размер государственной пошлины?

Поскольку пошлина зависит только от стоимости имущества, законных способов её уменьшить нет․ Однако можно попытаться снизить оценочную стоимость, предоставив нотариусу независимую оценку, если она ниже кадастровой или рыночной стоимости․

Что делать, если я пропустил шестимесячный срок уплаты пошлины?

Пошлина всё равно подлежит уплате; за просрочку могут начисляться пени в соответствии с налоговым законодательством․ Рекомендуется как можно скорее оплатить пошлину и уведомить нотариуса о причине задержки․

Нужно ли платить НДФЛ при получении денежных средств в наследство?

Нет․ Денежные средства, полученные по наследству, не облагаются НДФЛ при получении․ Налог может возникнуть только если эти средства будут позже использованы для получения дохода (например, проценты по вкладу)․

Есть ли льготы для близких родственников (дети, супруги, родители)?

Для государственной пошлины льгот нет․ Что касается налогов на имущество, землю и транспорт, некоторые категории граждан (например, инвалиды, ветераны) могут пользоваться региональными льготами, но они не связаны напрямую с фактом наследования․

В Российской Федерации наследование имущества не сопровождается прямым налогом на само получение наследства․ Основной финансовый бременем является государственная пошлина

Следует помнить, что информация актуальна на 10 сентября 2026 года и может изменяться в связи с поправками в законодательство․ При сложных ситуациях (оценка дорогостоящего имущества, международное наследство, споры между наследниками) рекомендуется обращаться к квалифицированному юристу или нотариусу;