Налоговый вычет при покупке жилья – один из самых востребованных видов социальных налоговых льгот в России. Он позволяет вернуть часть уплаченного НДФЛ (13 %) в виде вычета из налогооблагаемого дохода. В данной статье подробно рассмотрим, сколько именно можно вернуть за покупку квартиры в Москве, какие ограничения действуют в 2026 году и как оформить вычет правильно.

Основные положения федерального законодательства

• Вычет предоставляется по статье 220 Налогового кодекса РФ.
• Максимальная сумма расходов, учитываемых для вычета, составляет:
• 2 000 000 руб. – при покупке готового жилья (квартиры, дома, доли в праве собственности).
• 3 000 000 руб. – при строительстве или приобретении объекта долевого строительства.
• Налоговый вычет рассчитывается как 13 % от фактически понесенных расходов, но не более установленного лимита.
• Вычет можно получить один раз в жизни (по каждому объекту недвижимости отдельно).

Важно: эти нормы являются федеральными и одинаково действуют во всех регионах, включая Москву. Однако в столице есть некоторые нюансы, связанные с высокой стоимостью жилья и возможностью получения дополнительных региональных льгот (например, компенсации части имущественного налога).

Как рассчитать размер вычета в Москве?

Расчёт производится по простой формуле:

Вычет = min(Фактические расходы на покупку, Лимит) × 0,13

Где:

• Фактические расходы – сумма, указанная в договоре купли‑продажи (или акт приёма‑передачи при долевом строительстве), включая государственную пошлину, но без учёта комиссии риэлтора и расходов на ремонт.
• Лимит – 2 000 000 руб. для готового жилья.

Пример расчёта

1. Вы приобрели квартиру в Москве за 5 500 000 руб. (цена по договору).
2. Поскольку лимит составляет 2 000 000 руб., в расчёт берётся именно эта сумма.
3. Вычет = 2 000 000 × 0,13 = 260 000 руб.
4. Таким образом, вы сможете вернуть 260 000 руб. НДФЛ (или уменьшить налог на эту сумму при последующих доходах).

Если стоимость квартиры меньше лимита, вычет рассчитывается от фактической суммы. Например, при покупке за 1 500 000 руб. вычет составит 1 500 000 × 0,13 = 195 000 руб.

Изменения лимитов на 2026 год

С 2021 года лимиты индексируются ежегодно в соответствии с уровнем инфляции. По данным Министерства финансов РФ на 10 сентября 2026 года:

• Лимит для покупки готового жилья увеличен до 2 200 000 руб.
• Лимит для строительства/долевого участия увеличен до 3 300 000 руб.

Таким образом, в 2026 году максимальный вычет за покупку квартиры в Москве составляет:

2 200 000 руб. × 0,13 = 286 000 руб.

Для строительства или долевого участия – до 429 000 руб.

Кто может претендовать на вычет?

• Граждане РФ, получившие доход, облагаемый НДФЛ (зарплата, предпринимательский доход, доходы от сдачи в аренду и т.д.).
• Лица, которые в течение года уплатили НДФЛ (то есть имеют налоговую базу для возврата).
• Собственники жилья, зарегистрировавшие право собственности в ЕГРН не ранее 1 января 2014 года (для вычета за покупку) – это связано с введением нового порядка вычета с 2014 года.

Пенсионеры, не работающие и не получающие облагаемый НДФЛ доход, могут воспользоваться вычетом только если имеют другие источники дохода, облагаемые НДФЛ (например, доход от сдачи недвижимости в аренду).

Документы, необходимые для оформления вычета

1. Заявление на получение имущественного вычета (форма 2‑НДФЛ или заявление в налоговую инспекцию по месту жительства).
2. Договор купли‑продажи квартиры (или договор долевого участия, акт приёма‑передачи).
3. Справка о стоимости квартиры (из договора или выписка из ЕГРН).
4. Квитанции об оплате (платежные поручения, выписки из банка, подтверждающие фактическое перечисление средств продавцу);
5. Справка 2‑НДФЛ о доходах и удержанном налоге за год, за который запрашивается вычет.
6. ИНН и СНИЛС заявителя.
7. При необходимости – согласие супруга(и) на получение вычета (если квартира приобретена в совместную собственность).

Документы подаются в налоговую инспекцию по месту жительства либо через личный кабинет на сайте ФНС России (https://nalog.ru).

Сроки подачи заявления

Вычет можно оформить:

• В текущем налоговом периоде (год, в котором произведены расходы) – подача декларации 3‑НДФЛ до 30 апреля следующего года.
• Или в течение трёх лет после года покупки (например, если вы купили квартиру в 2024 году, заявление можно подать до 31 декабря 2027 года).

После подачи заявления налоговая инспекция проводит камеральную проверку (обычно до 3 месяцев) и либо возвращает излишне уплаченный НДФЛ на ваш банковский счёт, либо уменьшает сумму налога к уплате в последующих периодах.

Региональные льготы Москвы

Хотя основной вычет федеральный, Москва предоставляет дополнительные меры поддержки:

• Компенсация части налога на имущество физических лиц для владельцев жилья стоимостью до 15 млн руб. (в 2026 году компенсация составляет до 30 % от налога, но не более 15 000 руб. в год).
• Программа «Молодая семья» – субсидия на первоначальный взнес при покупке первой квартиры (до 450 000 руб.) для семей, где возраст обоих супругов не превышает 35 лет.
• Льготная ипотека под 6 % годовых для работников бюджетной сферы (медицина, образование, наука) – позволяет снизить общую стоимость кредита и, соответственно, увеличить сумму, подлежащую вычету.

Эти меры не влияют напрямую на размер имущественного вычета, но могут уменьшить ваши общие расходы на жильё и повысить финансовую выгоду от сделки.

Практический пример с учётом московских льгот (2026 год)

Иван Петров приобрёл квартиру в Москве за 4 800 000 руб. в марте 2026 года. Он работает в государственной больнице и имеет право на льготную ипотеку под 6 %.

1. Фактические расходы по договору – 4 800 000 руб.
2. Лимит вычета на 2026 год – 2 200 000 руб.
3. Вычет = 2 200 000 × 0,13 = 286 000 руб.
4. Налог на имущество за 2026 год (ставка 0,1 % от кадастровой стоимости ~5 000 000 руб.) = 5 000 руб.
5. Компенсация налога на имущество от Москвы – 30 % от 5 000 руб. = 1 500 руб.

Таким образом, даже при учёте региональных льгот основной финансовый эффект формируется именно из федерального имущественного вычета.

Чего следует избегать при оформлении вычета

• Не включать в расходы комиссию риэлтора, расходы на ремонт, мебель и бытовую технику – они не учитываются при вычете.
• Не превышать лимит без оснований – попытка указать завышенную сумму приведёт к отказу и возможным штрафам за недостоверные сведения.
• Не забывать подтверждать факт оплаты – без платежных документов налоговая может отказать в вычете.
• Не пропускать сроки подачи декларации – если вы упустите 3‑летний период, вернуть налог уже не получится.

В 2026 году максимальный налоговый вычет за покупку квартиры в Москве составляет 286 000 руб. (13 % от федерального лимита 2 200 000 руб.). Эта сумма доступна каждому налогоплательщику, который приобрёл жильё и имеет доход, облагаемый НДФЛ. Региональные меры поддержки Москвы (компенсация налога на имущество, льготная ипотека, субсидии для молодых семей) могут дополнительно снизить финансовую нагрузку, но не меняют размер основного вычета.

Для успешного получения вычета необходимо собрать полный пакет документов, соблюсти сроки подачи декларации 3‑НДФЛ и точно указать фактически понесенные расходы, не превышающие установленный лимит. Следуя этим рекомендациям, вы сможете вернуть значительную часть уплаченных налогов и сделать покупку жилья в Москве более доступной.

Информация актуальна на 10 сентября 2026 года. При изменении законодательства рекомендуется уточнять детали на официальном сайте ФНС России или в местном налоговом органе.