Дарение имущества – один из самых распространённых способов передачи собственности между близкими людьми․ Однако получение подарка может повлечь за собой налоговые последствия․ В статье рассмотрены основные налоги, которые могут возникнуть у одаряемого, а также порядок их уплаты на примере текущего законодательства (данные актуальны на 10 сентября 2026 г․)․
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при получении подарка
Согласно статье 217 Налогового кодекса РФ, доход, полученный в виде дара, не облагается НДФЛ, если даритель и одаряемый находятся в близком родстве:
- родители (включая усыновителей) и дети;
- супруги;
- братья и сестры;
- дедушки, бабушки и внуки․
Если же даритель – не близкий родник (например, друг, дальний родник или юридическое лицо), то стоимость подарка считается доходом одаряемого и облагается НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) или 30 % (для нерезидентов)․ Налог уплачивается самостоятельно в виде декларации 3‑НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка․
Пример расчёта НДФЛ
Друг подарил квартиру стоимостью 5 000 000 руб․ Одаряемый – резидент РФ․
- Доход = 5 000 000 руб․
- НДФЛ = 5 000 000 × 13 % = 650 000 руб․
- Сумма к уплате в бюджет – 650 000 руб․
Налог на имущество физических лиц после получения подарка
Получив в дар недвижимость (квартиру, дом, земельный участок) или другое имущество, одаряемый становится его собственником и с этого момента обязан уплачивать налог на имущество физических лиц (НИФЛ)․
Основные положения НИФЛ
- База налога – кадастровая стоимость объекта (для квартир и жилых домов) или среднегодовая стоимость (для других видов имущества)․
- Ставка налога зависит от категории объекта и варьируется от 0,1 % до 2,0 % (для жилья – обычно 0,1 %)․
- Льготы: вычет в размере 20 м² для квартиры, 10 м² для комнаты в общежитии, 50 м² для жилого дома; также предусмотрены льготы для пенсионеров, инвалидов, ветеранов и т․д․
Срок уплаты налога за отчётный год – не позднее 1 декабря следующего года (например, налог за 2025 год уплачивается до 1 декабря 2026 года)․ Если налог не уплачен в срок, начисляются пени и штрафы․
Как определить кадастровую стоимость
Информация о кадастровой стоимости доступна в выписке из ЕГРН, которую можно получить:
- через портал «Госуслуги»;
- в Многофункциональном центре (МФЦ);
- на сайте Росреестра․
Особенности налогообложения при дарении коммерческой недвижимости
В случае передачи в дар нежилых помещений (офисы, склады, торговые площади) применяются те же правила, что и для жилой недвижимости, но с некоторыми нюансами:
- Если даритель и одаряемый – близкие родственники, НДФЛ не взимается, однако одаряемый всё равно становится плательщиком налога на имущество (ставка для нежилых объектов обычно выше – от 0,5 % до 2,0 %)․
- При дарении от юридического лица физическому лицу стоимость подарка считается доходом и облагается НДФЛ (13 %/30 %)․
- После получения коммерческой недвижимости одаряемый обязан также уплачивать налог на имущество организаций, если он решит использовать объект в предпринимательской деятельности․
Практический порядок действий одаряемого
- Получить договор дарения – нотариально заверенный документ (для недвижимости обязателен)․
- Зарегистрировать переход права собственности в Росреестре (через МФЦ или онлайн на портале Росреестра)․
- Определить налоговые последствия:
- Проверить степень родства с дарителем – если близкий родственник, НДФЛ не платится․
- Если родства нет – рассчитать НДФЛ и подать декларацию 3‑НДФЛ․
- Встать на учёт как собственник объекта для начисления налога на имущество:
- Получить выписку из ЕГРН с кадастровой стоимостью․
- Уплатить налог на имущество в установленные сроки (через личный кабинет налогоплательщика, банк или почту)․
- Сохранить все документы (договор, выписку из ЕГРН, квитанции об уплате налогов) минимум четыре года – срок, в течение которого налоговая может провести проверку․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Нужно ли платить налог, если подарок – денежная сумма?
- Да, если даритель не является близким родственником․ Сумма подарка считается доходом и облагается НДФЛ по ставке 13 % (резидент) или 30 % (нерезидент)․
- Можно ли уменьшить налог на имущество за счёт вычетов?
- Да․ Налоговый кодекс предусматривает вычеты по площади жилья (20 м² для квартиры, 10 м² для комнаты, 50 м² для дома) дополнительные льготы для отдельных категорий граждан․
- Что делать, если я получил в дар долю в квартире?
- Налог на имущество рассчитывается пропорционально доле ownership․ Если доля передана близким родственником – НДФЛ не взимается․ При получении доли от не родственника – НДФЛ уплачивается с стоимости доли․
- Нужно ли уведомлять налоговую о получении подарка?
- Уведомление требуется только в случае, когда подлежит уплате НДФЛ (подача декларации 3‑НДФЛ)․ Налог на имущество начисляется автоматически после регистрации права собственности․
Получение подарка в виде имущества может сопровождаться двумя видами налоговых обязательств:
- НДФЛ – только если даритель не является близким родственником․
- Налог на имущество физических лиц – обязателен для всех новых собственников недвижимости и имущества, независимо от степени родства․
Своевременное оформление договора дарения, регистрация перехода права и правильный расчёт налогов помогут избежать штрафов и пени․ При возникновении сомнений рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или юристу, который учтёт все нюансы вашей конкретной ситуации․
Будьте внимательны к изменениям в законодательстве – нормы НДФЛ и налога на имущество периодически корректируются, поэтому актуальную информацию лучше проверять на официальных сайтах ФНС России и Минфина․