Система налогообложения в Соединённых Штатах Америки многокомпонентна: помимо федерального подоходного налога существуют налоги штатов и местных юрисдикций, налог с продаж, налог на имущество, корпоративный налог и другие обязательные платежи․ Ниже представлен обзор основных ставок и способов их расчёта, актуальный на 2024‑2025 гг․

Федеральный подоходный налог (personal income tax)

Федеральный налог взимается по прогрессивной шкале․ Для налоговых лет 2024 и 2025 гг․ ставки распределены следующим образом:

• 10 % – на первые 11 600 USD (для статуса «Single»);
• 12 % – на доход от 11 601 до 47 150 USD;
• 22 % – на доход от 47 151 до 95 375 USD;
• 24 % – на доход от 95 376 до 182 100 USD;
• 32 % – на доход от 182 101 до 231 250 USD;
• 35 % – на доход от 231 251 до 578 125 USD;
• 37 % – на доход свыше 578 125 USD․

Эти пороги различаются в зависимости от статуса подачи декларации (Single, Married Filing Jointly, Married Filing Separately, Head of Household)․ Приведённые выше цифры относятся к категории «Single»․ Для семейных пар пороги примерно в два раза выше․

Маргинальная и эффективная ставка

Маргинальная ставка – это процент, которым облагается каждый следующий доллар дохода․ Например, если ваш налогооблагаемый доход составляет 50 000 USD, то маргинальная ставка равна 22 % (потому что часть дохода попадает в третью ступень)․

Эффективная ставка – реальный средний процент налога от общего дохода․ Она всегда ниже маргинальной, потому что часть дохода облагается по более низким ставкам․ Формула расчёта:

Эффективная ставка = (Общий уплаченный федеральный налог) / (Налогооблагаемый доход) × 100 %

Например, при доходе 50 000 USD федеральный налог составит примерно 6 300 USD, что даёт эффективную ставку около 12,6 %․

Налоги штатов и местных юрисдикций

Каждый из 50 штатов устанавливает собственные правила подоходного налога․ Ставки варьируются от 0 % (например, в Техасе, Флориде, Вашингтоне) до более чем 10 % в некоторых штатах (Калифорния, Нью‑Йорк, Нью‑Джерси)․ Кроме того, многие города и округа взимают местные налоги на доход, которые обычно составляют от 0,5 % до 3 %․

Для быстрого ориентира можно использовать следующую таблицу (усреднённые данные):

Налог с продаж (sales tax)

Налог с продаж взимается на уровне штата и часто дополняется местными надбавками․ Средняя ставка по стране составляет около 6,5 %, но в отдельных юрисдикциях может достигать 10 % и более (например, в некоторых округах Калифорнии и Теннесси)․

Налог на имущество (property tax)

Налог на недвижимость определяется местными властями и рассчитывается как процент от оценочной стоимости объекта․ Средняя эффективная ставка по США составляет примерно 1,1 % от стоимости недвижимости в год, однако в некоторых штатах (Нью‑Джерси, Иллинойс) она может превышать 2 %, а в других (Гавайи, Алабама) быть ниже 0,5 %․

Корпоративный налог (corporate tax)

На федеральном уровне компании платят 21 % от чистой прибыли․ Многие штаты добавляют свой собственный корпоративный налог, ставки которого обычно находятся в диапазоне 0 % – 12 %․ Таким образом, совокупная налоговая нагрузка на корпорации может варьироваться от 21 % до примерно 33 % в зависимости от места регистрации и ведения бизнеса․

Пример расчёта общей налоговой нагрузки для физического лица

Допустим, житель штата Нью‑Йорк (город Нью‑Йорк) имеет годовой валовой доход 80 000 USD․ После стандартного вычета (13 850 USD для статуса Single в 2024 г․) налогооблагаемый доход составляет 66 150 USD․

1. Федеральный налог:
   • 10 % от первых 11 600 USD = 1 160 USD
   • 12 % от следующих 35 550 USD (с 11 601 до 47 150) = 4 266 USD
   • 22 % от оставшихся 19 000 USD (с 47 151 до 66 150) = 4 180 USD
2. Штатный налог (Нью‑Йорк, approximate средняя ставка 6 %):
   • 6 % от 66 150 USD ≈ 3 969 USD
3. Местный налог (город Нью‑Йорк, 0,5 %):
   • 0,5 % от 66 150 USD ≈ 331 USD
4. Налог с продаж (потребительские расходы, предположим 30 % дохода уходит на облагаемые покупки):
   • Облагаемый оборот = 0,30 × 80 000 = 24 000 USD
   • Средняя ставка sales tax ≈ 8,875 % (штат + город) → 2 130 USD

Суммарная уплата приблизительно составляет:

9 606 + 3 969 + 331 + 2 130 ≈ 16 036 USD, что составляет примерно 20 % от общего дохода (80 000 USD)․ Этот показатель иллюстрирует, как совокупная налоговая нагрузка зависит от сочетания федеральных, штатных, местных и потребительских налогов․

В США нет единой фиксированной процентной ставки налога для всех граждан․ Налоговая нагрузка формируется из нескольких слоёв:

• Федеральный подоходный налог – прогрессивная шкала от 10 % до 37 %;
• Штатные и местные подоходные налоги – от 0 % до более 10 % в зависимости от региона;
• Налог с продаж – среднем около 6,5 %, но может достигать 10 % и выше;
• Налог на имущество – обычно около 1,1 % от стоимости недвижимости;
• Корпоративный налог – 21 % федеральный плюс возможные штатные надбавки․

Поэтому, отвечая на вопрос «сколько процентов составляют налоги в США?», следует указывать, что эффективная налоговая нагрузка для среднего налогоплательщика обычно находится в диапазоне от 15 % до 30 % от общего дохода, а для высокодоходных граждан может превышать 35 % за счёт максимальной федеральной ставки и высоких региональных налогов․

Для точного расчёта рекомендуется использовать онлайн‑калькуляторы налоговой службы (IRS) и аналогичные инструменты штатов, учитывая все вычеты, льготы и специфические местные ставки․