Объединённые Арабские Эмираты (ОАЭ) продолжают оставаться одной из самых привлекательных юрисдикций для ведения бизнеса и проживания благодаря низкой налоговой нагрузке, прозрачному регулированию и развитой инфраструктуре. Ниже представлен подробный обзор основных налогов, их ставок, особенностей применения и льгот, действующих в 2026 году.

Основные виды налогов в ОАЭ

Корпоративный налог на прибыль

• Ставка: 9 % от чистой прибыли.
• Порог обложения: налог взимается только с прибыли, превышающей 375 000 AED в год (≈ 100 000 USD). Прибыль до этого порога облагается по нулевой ставке.
• Дата введения: 1 июня 2023 года (Федеральный закон‑декрет № 47 от ).
• Кому применяется: всем компаниям, зарегистрированным в ОАЭ, включая иностранные фирмы, ведущие деятельность на территории страны (за исключением компаний, работающих в свободных экономических зонах с правом на нулевую ставку – см. ниже).
• Особенности: отсутствует налог у источника (withholding tax) на дивиденды, проценты и роялти; возможен зачёт иностранных налогов по договорам об избежании двойного налогообложения.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

• Ставка: 5 % (введена с 1 января 2018 года).
• Объект обложения: большинство товаров и услуг, реализуемых в ОАЭ, за исключением освобождённых позиций (образование, здравоохранение, некоторые финансовые услуги, экспорт).
• Регистрация: обязательна, если годовой оборот превышает 375 000 AED; добровольная регистрация возможна при обороте от 187 500 AED.
• Отчётность: квартальная декларация в Федеральную налоговую службу (FTA).

Акцизные налоги (селективные налоги)

• Направлены на товары, вредные для здоровья или окружающей среды.
• Ставки:
  • Табак и табачные изделия – 100 %.
  • Энергетические напитки – 100 %.
  • Газированные напитки с добавлением сахара – 50 %.
  • Сладкие напитки (включая соки с добавлением сахара) – 50 %.
• Уплата осуществляется производителями и импортёрами при ввозе или выпуске в обращение.

Налог на недвижимость

• В ОАЭ нет единого федерального налога на недвижимость.
• Некоторые эмираты (например, Дубай) взимают муниципальный сбор за услуги (муниципальный налог) в размере около 5 % от годовой арендной платы коммерческой недвижимости и 0 % для жилой недвижимости (в зависимости от района).
• При покупке недвижимости может взиматься регистрационный сбор (обычно 4 % от стоимости объекта) и сбор за оформление права собственности.

Налоги для физических лиц

• Подоходный налог: отсутствует. Физические лица не платят налог на доход, прирост капитала, наследство или дарение.
• Налог на wealth (богатство): не взимается.
• Обязательные взносы: только обязательные социальные взносы для граждан ОАЭ (пенсионные фонды); иностранные работники не участвуют в обязательной системе социального страхования, но могут добровольно вносить взносы в частные пенсионные схемы.

Свободные экономические зоны (Free Zones)

ОАЭ насчитывают более 40 свободных зон, каждая из которых предлагает особый режим налогообложения и таможенного регулирования.

Преимущества работы в free zone:

• Нулевая ставка корпоративного налога на прибыль (в течение определённого периода, обычно 15–50 лет, с возможностью продления).
• Полное освобождение от импортных и экспортных пошлин.
• 100 % иностранное владение компанией (не требуется местный спонсор).
• Упрощённая процедура регистрации и лицензирования.
• Возможность репатриации прибыли и капитала без ограничений.

При этом компании, зарегистрированные в free zone, обязаны вести деятельность исключительно внутри зоны или осуществлять экспорт/импорт товаров. Если компания начинает вести бизнес на материковой части ОАЭ (mainland), к ней применяются обычные налоговые правила (корпоративный налог 9 % и т.д.).

Договоры об избежании двойного налогообложения (Договоры о ДНО)

ОАЭ имеют широкую сеть договоров о ДНО (более 130 стран). Они позволяют:

• Зачитывать уплаченный в ОАЭ корпоративный налог против налоговой обязанности в стране резиденции.
• Избегать двойного налогообложения дивидендов, процентов и роялти;
• Получать льготные ставки удержания при выплате доходов non‑resident.

Пример: при получении дивидендов от компании, зарегистрированной в ОАЭ, резидент страны‑партнёра может применить ставку удержания 0 % или 5 % в зависимости от конкретного договора.

Администрирование и отчётность

Федеральная налоговая служная (FTA)

Основной орган, отвечающий за администрирование НДС, акцизных налогов и корпоративного налога. Функции включают:

• Регистрацию налогоплательщиков.
• Приём и обработку деклараций.
• Контроль и проведение проверок.
• Взыскание недоимок и применение штрафных санкций.

Сроки подачи деклараций

• НДС: квартально, не позднее 28‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
• Корпоративный налог: ежегодно, в течение 4 месяцев после окончания финансового года (например, для года, закончившегося 31 декабря, декларация подаётся до 30 апреля следующего года).
• Акцизные налоги: ежемесячно, не позднее 15‑го числа следующего месяца.

Электронные сервисы

FTA предоставляет онлайн‑портал e‑Services, где можно:

• Регистрироваться и получать налоговый идентификационный номер (TIN).
• Подавать декларации, вносить платежи, запрашивать справки о статусе налогоплательщика.
• Получать уведомления и рекомендации по соблюдению налогового законодательства.

Практические рекомендации для бизнеса и физических лиц

Для компаний (mainland)

1. Определить, превышает ли ожидаемая годовая прибыль порог 375 000 AED. Если нет – корпоративный налог не будет взиматься, но всё равно необходимо вести бухгалтерский учёт и подавать нулевую декларацию.
2. Зарегистрироваться в FTA для НДС, если оборот превышает 375 000 AED (или добровольно при обороте от 187 500 AED).
3. Вести раздельный учёт операций, подлежащих НДС, и операций, освобождённых от налога.
4. При работе с free zone уточнить условия действия нулевой ставки корпоративного налога и соблюсти требования к территории деятельности.
5. При получении доходов от зарубежных источников проверить applicability Договоров о ДНО для возможного зачёта иностранных налогов.

Для физических лиц

1. Не требуется подавать декларацию по доходу, полученному в ОАЭ.
2. При получении дохода за пределами ОАЭ (например, фриланс, удалённая работа) следует учитывать налоговое законодательство страны резиденции.
3. При покупке недвижимости учитывать муниципальные сборы и регистрационные пошлины.
4. При приобретении товаров, подпадающих под акциз (табак, энергетические напитки, сладкие газированные напитки) учитывать включённый в цену налог.

Для инвесторов и предпринимателей, рассматривающих выход на рынок ОАЭ

• Оценить выгоду регистрации в free zone (нулевой корпоративный налог, таможенные льготы) против необходимости вести бизнес на материковой части ОАЭ (доступ к местному рынку, возможность заключать государственные контракты).
• Использовать сеть Договоров о ДНО для оптимизации международной налоговой нагрузки.
• Обеспечить соответствие требованиям по борьбе с отмыванием денег (AML) и знать своего клиента (KYC), так как FTA активно взаимодействует с Центральным банком ОАЭ в этой области.
• Планировать cash‑flow с учётом квартальных выплат НДС и ежегодных выплат корпоративного налога.

---

Налоговая система ОАЭ в 2026 году характеризуется сочетанием низких ставок, прозрачных правил и значительных льгот для бизнеса, особенно в свободных экономических зонах. Отсутствие подоходного налога для физических лиц делает страну привлекательной для квалифицированных специалистов и предпринимателей, в то время как введение корпоративного налога (9 %) и НДС (5 %) обеспечивает стабильные доходы бюджета и соответствует международным стандартам прозрачности.

Понимание особенностей каждого вида налога, правил регистрации и отчётности, а также возможностей, предоставляемых free zone и договорами о ДНО, позволяет эффективно планировать налоговую нагрузку и максимизировать выгоды от ведения бизнеса в ОАЭ.

Информация актуальна на дату 10 сентября 2026 года и основана на данных Федеральной налоговой службы ОАЭ, официальных публикаций и доступных аналитических обзоров.