Израильская налоговая система сочетает прогрессивное обложение доходов физических лиц, корпоративный налог на прибыль компаний и косвенные налоги (НДС, акцизы). Ниже представлен обзор основных видов налогов, актуальных ставок и льгот, действующих в 2026 году.

Структура налоговой системы Израиля

• Прямые налоги – подоходный налог физических лиц (Мас Ахнаса), налог на прибыль компаний, налог на дивиденды и проценты.
• Косвенные налоги – налог на добавленную стоимость (VAT), акцизы на топливо, табак и алкоголь, муниципальные сборы.
• Специальные режимы – льготы для новых репатриантов, стартапов, инновационных компаний и владельцев недвижимости.

Подоходный налог физических лиц (Мас Ахнаса)

Подоходный налог взимается с заработной платы, доходов от бизнеса, инвестиций и других источников прибыли. Система прогрессивная: чем выше доход, тем выше ставка.

Ставки подоходного налога на 2026 год

1. До 75 000 ₪ – 10 %
2. От 75 001 ₪ до 108 000 ₪ – 14 %
3. От 108 001 ₪ до 150 000 ₪ – 20 %
4. От 150 001 ₪ до 210 000 ₪ – 31 %
5. От 210 001 ₪ до 400 000 ₪ – 35 %
6. Свыше 400 000 ₪ – 47 % (максимальная ставка)

При расчёте налога применяеться принцип «ступенчатого» обложения: каждый порог дохода облагается своей ставкой, а налог считается суммой налогов по каждому диапазону.

Льготы и вычеты

• Личный вычет – базовый вычет для всех налогоплательщиков (≈ 2 200 ₪ в месяц).
• Семейные вычеты – дополнительные суммы на супруга(-у) и детей.
• Пенсионные накопления – взносы в approved pension funds уменьшают облагаемый доход.
• Инвестиции в недвижимость – возможность вычета части процентов по ипотеке.

Налог на прибыль компаний

Корпоративный налог на прибыль взимается с чистой прибыли резидентов и нерезидентов, получающих доход из источников в Израиле.

• Базовая ставка – 23 % (действует с 2023 года).
• Льготная ставка для технологических компаний – до 16 % при выполнении условий программы «Инновационный налоговый кредит».
• Налог на дивиденды – удерживается у источника по ставке от 25 % до 30 % в зависимости от статуса получателя и наличия соглашений об избежании двойного налогообложения.

Налог на добавленную стоимость (VAT)

В Израиле единая ставка НДС составляет 17 %. Она применяется к большинству товаров и услуг, за исключением:

• Экспорта товаров и услуг (0 %).
• Некоторых финансовых операций, медицинских услуг и образования (освобождены от НДС).

Налогообложение доходов от капитала

Доходы от процентов, дивидендов и роялти облагаются налогом у источника:

• Процентный доход – 15‑25 % (в зависимости от типа инструмента и статуса получателя).
• Дивиденды – 20‑25 %.
• Роялти – 26,5 %.

Налоговые льготы для репатриантов и возвращающихся граждан

Израиль предоставляет значительные налоговые преференции новым репатриантам (Oleh Hadash) и returning residents (Toshavim Hozerim VeAtikim):

• Освобождение от налогообложения доходов, полученных за пределами Израиля, на срок до 10 лет (может быть продлено ещё на 10 лет для доходов от процентов по валютным вкладам).
• Сниженные ставки налога на прирост капитала при продаже иностранных активов в течение льготного периода.
• Возможность получения налогового кредита за расходы на поглощение и интеграцию.

Пример расчёта подоходного налога для наёмного работника

Допустим, ежемесячная зарплата составляет 15 000 ₪.

1. Годовой доход: 15 000 ₪ × 12 = 180 000 ₪.
2. Вычитаем личный вычет: 2 200 ₪ × 12 = 26 400 ₪ → облагаемый доход = 153 600 ₪.
3. Применяем ставки:
• Первые 75 000 ₪ × 10 % = 7 500 ₪.
• Следующие 33 000 ₪ (от 75 001 до 108 000) × 14 % = 4 620 ₪.
• Следующие 45 600 ₪ (от 10###0) × 20 % = 9 120 ₪.
4. Ежемесячное удержание: 21 240 ₪ ÷ 12 ≈ 1 770 ₪.

Таким образом, при зарплате 15 000 ₪ в месяц работник будет платить приблизительно 1 770 ₪ подоходного налога ежемесячно.

Налоговая система Израиля характеризуется прогрессивным подоходным налогом с максимальной ставкой 47 %, умеренным корпоративным налогом (23 %) и стандартным НДС в размере 17 %. Широкий спектр льгот для репатриантов, инновационных компаний и инвесторов делает страну привлекательной для ведения бизнеса и личного проживания. При планировании финансов важно учитывать ступенчатую природу подоходного налога, доступные вычеты и возможные международные соглашения об избежании двойного налогообложения.