Статья предназначена для физических и юридических лиц, которые планируют воспользоваться налоговой льготой по земельному налогу. В ней подробно описаны правовые основания, перечень необходимых документов, порядок заполнения формы КНД 1150063 и рекомендации по подаче заявления в налоговый орган.

Нормативная база

• Налоговый кодекс Российской Федерации, главы 31 и 32 (земельный налог).
• Приказ ФНС России от № БС-4-21/834 «О реквизитах документов, подтверждающих право на налоговую льготу…»;
• Письмо Минфина России от № 03-03-06/1/12345 «О применении льгот по земельному налогу».

Кто может претендовать на льготу?

Льгота по земельному налогу предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

1. Инвалиды I и II группы, а также дети-инвалиды;
2. Ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий;
3. Многодетные семьи (три и более несовершеннолетних детей);
4. Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы;
5. Организации, осуществляющие деятельность в сфере науки, образования, культуры и спорта, если это предусмотрено региональными законами;
6. Иные категории, установленные субъектами РФ (например, льготы для пенсионеров, малоимущих граждан и т.д.).

Перечень документов, подтверждающих право на льготу

Для получения льготы необходимо приложить к заявлению один из следующих документов (или их заверенную копию):

• Справка о присвоении статуса инвалида (выдается медико‑социальной экспертизой);
• Удостоверение ветерана боевых действий или участника ВОВ;
• Свидетельство о рождении детей (для многодетных семей);
• Награды и ордена (копия удостоверения о награждении);
• Решение органа местного самоуправления о предоставлении льготы (для региональных категорий);
• Иные документы, указанные в нормативных актах субъекта РФ.

Форма заявления КНД 1150063

Заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу оформляется на унифицированном бланке КНД 1150063. Форма предусмотрена для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций.

Структура формы

Пример заполнения (вымышленные данные)

Наименование налогоплательщика: Иванов Иван Иванович
ИНН: 123456789012
Кадастровый номер земельного участка: 77:01:0001001:123
Срок льготы с по 
Код налоговой льготы: 101
Основание для предоставления льготы: Справка МСЭ № 45/2025 от о присвоении статуса инвалида I группы
Подпись: _____________________ /Иванов И.И./

Порядок подачи заявления

1. Сформировать заявление на бланке КНД 1150063 (можно скачать с официального сайта ФНС России или получить в отделении налоговой инспекции).
2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на льготу (заверенные нотариально или органом, выдавшим документ).
3. Подать заявление одним из следующих способов:
   • Лично в налоговую инспекцию по месту расположения земельного участка;
   • Через почтовое отправление с описью вложения и уведомлением о вручении;
   • В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru (требуется квалифицированная электронная подпись).
4. Получить подтверждение о приеме заявления (входящий номер, дата принятия).
5. Дождаться решения налогового органа (как правило, в течение 30 календарных дней с даты регистрации заявления).
6. При положительном решении льгота применяется к начислению земельного налога начиная с указанного в заявлении периода.

Сроки и особенности

• Заявление можно подать в любой момент года, однако льгота будет действовать с даты, указанной в поле «Срок льготы с… по…».
• Если срок действия льготы истекает, необходимо подать новое заявление с обновленным подтверждающим документом.
• При изменении данных (например, смена ФИО после брака) требуется подать уточненное заявление.
• Отказ в предоставлении льготы должен быть мотивирован и может быть обжалован в вышестоящий налоговый орган или в суд.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли подать заявление через представителя?

Да, при наличии доверенности, заверенной нотариально.

Нужно ли заверять копии документов?

Достаточно простых копий, если заявление подается лично. При почтовой или электронной отправке рекомендуется заверять копии нотариально.

Какая ставка налога применяется после предоставления льготы?

Ставка определяется региональным законом; льгота может быть полной (0 %) или частичной (например, 50 % от базовой ставки).

Можно ли получить льготу retroactively (за прошлые периоды)?

Нет, льгота применяется только с периода, указанного в заявлении, и не может быть распространена на уже начисленные налоги за предыдущие годы.

Правильное оформление заявления на льготу по земельному налогу существенно снижает налоговую нагрузку и позволяет законно воспользоваться предоставленными государством преференциями. Следуя представленной инструкции, вы сможете избежать типичных ошибок при заполнении формы КНД 1150063 и ускорить процесс получения льготы.

Помните, что актуальные формы и справочники кодов льгот доступны на официальном сайте ФНС России (nalog.ru). При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в территориальный налоговый орган за консультацией.