Режим самозанятости продолжает оставаться одним из самых простых и выгодных способов легального ведения небольшого бизнеса или оказания услуг. Ниже подробно рассмотрим, какой налог уплачивает самозанятый, как он рассчитывается, какие льготы доступны и что изменилось к концу 2026 года.

Основные принципы налогообложения самозанятых

• Налог рассчитывается только с фактически полученного дохода; расходы не учитываются.
• Ставка налога зависит от того, кто является плательщиком:
• 4 % – при получении дохода от физических лиц (например, от частных клиентов).
• 6 % – при получении дохода от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП).
• Налог уплачивается ежемесячно через приложение «Мой налог» (или личный кабинет на сайте ФНС).
• Минимальный порог для уплаты налога отсутствует – даже если доход за месяц составил всего несколько рублей, налог всё равно начисляется.
• Максимальный годовой доход, при котором можно оставаться в режиме самозанятости, составляет 2 400 000 руб. (по состоянию на 2026 год). При превышении этого лимита необходимо перейти на другой режим налогообложения (например, УСН или ОСНО).

Как рассчитывается налог на практике

Для расчёта достаточно знать сумму полученного дохода за отчётный период (месяц). Формула проста:

Налог = Доход × Ставка

Пример:

• Доход от физических лиц за месяц – 150 000 руб.
• Ставка – 4 %.
• Налог = 150 000 × 0,04 = 6 000 руб.

Если в том же месяце самозанятый получил также доход от юридического лица в размере 80 000 руб., то налог с этой части составит:

80 000 × 0,06 = 4 800 руб.

Особенности и льготы в 2026 году

1. Налоговый вычет для новых самозанятых. В первые 12 месяцев регистрации в режиме самозанятости предоставляется вычет в размере 10 000 руб., который уменьшает сумму налога к уплате. Вычет применяется автоматически в приложении «Мой налог».
2. Освобождение от уплаты страховых взносов; Самозанятые не платят обязательные взносы в ПФР, ФОМС и ФСС, однако могут добровольно вносить их для формирования пенсионных прав.
3. Возможность совмещения с другими режимами налогообложения. Если самозанятый также является ИП на УСН, он может вести отдельный учёт доходов от самозанятости и доходов от предпринимательской деятельности.
4. Льготы для отдельных категорий граждан. Инвалиды I и II группы, ветераны боевых действий и многодетные родители могут претендовать на дополнительный вычет в размере 5 000 руб. в год (подтверждается документально).

Как подать декларацию и уплатить налог

Весь процесс осуществляется в электронном виде:

1. Зарегистрироваться в качестве самозанятого через приложение «Мой налог» или сайт ФНС.
2. После каждого получения дохода сформировать чек в приложении (указать сумму, источник – физическое или юридическое лицо).
3. В конце месяца приложение автоматически рассчитывает налог и формирует платёжный документ.
4. Оплатить налог можно банковской картой, через СБП или путём перечисления с расчётного счёта (если он есть).
5. Квитанция об оплате сохраняется в личном кабинете и может быть использована как подтверждение уплаты налога при необходимости.

Что меняется в 2026 году по сравнению с предыдущими годами

• Повышен лимит годового дохода с 2 000 000 до 2 400 000 руб., что позволяет большему числу самозанятых оставаться в этом режиме.
• Введена возможность автоматического переноса неиспользованного налогового вычета на следующий месяц (ранее вычет «сгорал» в конце года).
• Упрощён процесс подтверждения дохода от юридических лиц: теперь достаточно загрузить скан договора или актa о выполненных работах, а приложение само определит, что доход относится к 6 % ставке.
• Добавлен раздел «Налоговые уведомления» в приложении, где пользователь получает напоминания о предстоящих платежах и информацию о возможных вычетах.

Полезные советы для самозанятых

• Регулярно проверяйте раздел «Вычеты» в приложении – так вы не упустите возможность уменьшить налог.
• Если ваш доход близок к пределу 2,4 млн руб., планируйте переход на другой режим заранее, чтобы избежать штрафов за несвоевременную смену налоговой системы.
• Ведите отдельный учёт доходов от физических и юридических лиц – это упростит расчёт и снизит риск ошибок.
• При получении крупных платежей от юридических лиц сохраняйте копии договоров и актов – они могут понадобиться при проверке ФНС.
• Рассмотрите добровольные взносы в ПФР, если планируете формировать пенсионные права; их размер можно выбрать самостоятельно.

На 2026 год налог для самозанятого человека остаётся простым и прозрачным: 4 % от дохода от физических лиц и 6 % от дохода от юридических лиц, с учётом возможных вычетов и льгот. Главное – вовремя фиксировать доход в приложении «Мой налог», следить за годовым лимитом и использовать предоставленные государством льготы. Такой подход позволяет минимизировать налоговую нагрузку и сосредоточиться на развитии собственного дела.

Информация актуальна на  года (по данным открытых источников).