В Российской Федерации физические лица обязаны уплачивать несколько видов налогов и сборов. Ниже представлен подробный перечень обязательных платежей, их объект обложения, ставки и ключевые нюансы, актуальные на конец 2026 года.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

НДФЛ – главный налог, охватывающий практически все доходы физлиц. Он взимается по прогрессивной шкале:

• 13 % – на годовой доход до 2 400 000 руб.
• 15 % – на часть дохода свыше 2 400 000 руб.

Объекты обложения:

1. Заработная плата и иные выплаты по трудовым договорам.
2. Доходы от предпринимательской деятельности (если не применяется спецрежим).
3. Проценты по банковским вкладам и депозитам.
4. Дивиденды и доходы от ценных бумаг.
5. Доходы от продажи недвижимости, транспортных средств и иного имущества (при нарушении минимального срока владения).
6. Выигрыши в лотереях, тотализаторах и азартных играх.
7. Дарение и получение имущества (если стоимость превышает установленный лимит).
8. Иные доходы, не освобождённые от налогообложения законом.

Важно: с 1 ноября 2025 года введён новый порядок учёта и погашения налоговой задолженности физических лиц, не являющихся ИП. Теперь задолженность формируется в едином реестре ФНС, а погашение возможно через личный кабинет налогоплательщика с автоматическим расчетом пени и штрафов.

Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых

Специальный налоговый режим, доступный гражданам, осуществляющим деятельность без найма сотрудников.

• Ставка 4 % при работе с физическими лицами.
• Ставка 6 % при работе с юридическими лицами и ИП.
• Объект обложения – доход, полученный от оказания услуг, выполнения работ, продажи собственного производства.
• Лимит годового дохода – 2 400 000 руб. (при превышении необходимо переходить на ОСНО или другой режим).

НПД заменяет НДФЛ и страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС для самозанятых.

Налог на имущество физических лиц

Облагается недвижимое имущество (квартиры, дома, комнаты, гаражи, машино‑места) и некоторые виды движимого имущества (например, водные суда).

• Ставка устанавливается муниципальными органами в диапазоне от 0,1 % до 2,0 % от кадастровой стоимости объекта.
• Льготы: пенсионеры, ветераны, инвалиды, многодетные семьи и другие категории могут получить вычет до 10 000 руб. или полное освобождение от налога на один объект.
• С 2027 года планируется введение единой федеральной ставки в размере 0,5 % для всех регионов (проект закона Минфина).

Земельный налог

Облагается земельные участки, находящиеся в собственности физических лиц.

• Ставка зависит от категории земли и устанавливается местными властями: от 0,01 % до 1,5 % от кадастровой стоимости.
• Льготы: участки под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) до 6 соток – нулевая ставка в ряде регионов; пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи – частичные вычеты.

Транспортный налог

Уплачивается за владение транспортными средствами (автомобили, мотоциклы, прицепы, суда, воздушные суда).

• Ставка определяется мощностью двигателя (л.с.) или грузоподъёмностью и варьируется от 2,5 руб. до 150 руб. за единицу мощности в зависимости от региона.
• Освобождения: транспортные средства инвалидов, машины с экологическим классом не ниже «Евро‑5» в некоторых регионах, исторические транспортные средства (старше 30 лет).

Налог на доходы от вкладов и депозитов

Проценты, полученные по банковским вкладам, облагаються НДФЛ по общей ставке (13 %/15 %). Однако существует необлагаемый минимум – сумма процентов, не превышающая величину ключевой ставки ЦБ РФ, умноженную на 1 млн руб. (например, при ключевой ставке 7,5 % необлагаемый минимум составляет 75 000 руб. в год).

Налог на доходы от продажи ценных бумаг и dividendов

Дивиденды и доход от реализации акций, облигаций, паев инвестиционных фондов облагаются НДФЛ:

• Дивиденды – ставка 13 % (при получении от российских организаций) или 15 % (при получении от иностранных источников).
• Доход от продажи ценных бумаг – если срок владения менее 3 лет (для акций) или менее 5 лет (для облигаций), доход облагается по общей шкале НДФЛ; при более длительном сроке владения – освобождение от налога.

Налог на выигрыши и призы

Все выигрыши в лотереях, тотализаторах, конкурсах и играх облагаются НДФЛ по ставке 13 %. Организатор выступает налоговым агентом и удерживает налог при выплате приза.

Налог на наследство и дарение

В Российской Федерации налог на наследство и дарение физическим лицам отсутствует. Однако при получении недвижимости в дар или по наследству может возникнуть обязанность уплатить НДФЛ, если стоимость полученного имущества превышает налоговый вычет (1 000 000 руб. для близких родственников) и не соблюдены минимальные сроки владения (более 3 лет для недвижимости, более 5 лет для других активов). В таких случаях налог рассчитывается по разнице между рыночной стоимостью и вычетом.

Налог на имущество при дарении недвижимости

Если даритель передаёт недвижимость физическому лицу, не являющемуся близким родственником, получатель обязан уплатить НДФЛ по ставке 13 % от рыночной стоимости объекта, уменьшенной на налоговый вычет (1 000 000 руб.). Данное правило действует с 2021 года и сохраняется в текущем законодательстве.

Изменения, ожидаемые в ближайшие годы

Согласно проекту закона, представленному Минфином в 2026 году, с 1 января 2027 года планируется:

• Единая федеральная ставка налога на имущество физических лиц – 0,5 %.
• Увеличение необлагаемого минимума по процентам по вкладам до 1,5 млн руб. (при ключевой ставке ЦБ).
• Упрощение порядка уплаты транспортного и земельного налогов через единый платёж в личном кабинете ФНС.

Перечень налогов с физических лиц в России достаточно разнообразен и включает как общий налог на доходы (НДФЛ), так и специфические платежи за имущество, землю, транспорт и отдельные виды доходов. Понимание каждого из них помогает правильно планировать финансовые обязательства, пользоваться доступными льготами и избегать непредвиденных штрафов. Следует регулярно отслеживать изменения в законодательстве, особенно в свете готовящихся реформ 2027 года, чтобы своевременно адаптировать свою налоговую стратегию.