Вопрос о налогообложении доходов, полученных от продажи унаследованного имущества, остаётся актуальным для многих наследников. Ниже рассмотрены действующие нормы налогового законодательства, планируемые изменения на 2027 год и практические рекомендации для тех, кто планирует реализовать наследственное имущество.

Текущее положение дел (на 2026 год)

• Налог на получение наследства в России отсутствует. Наследники не уплачивают НДФЛ при получении имущества по завещанию или по закону.
• Налог при продаже наследственного имущества исчисляется как обычный доход от реализации недвижимости (или другого имущества) и подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % при доходах свыше 5 млн руб.).
• Для расчёта налоговой базы используется формула:
  
  НДФЛ = (Цена продажи – Расходы на приобретение – Налоговый вычет) × Ставка НДФЛ.
• Если наследник владел имуществом более трёх лет (для недвижимости) или пять лет (для других активов), он может воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 000 000 руб. (или полным освобождением от налога при выполнении условий минимального срока владения).
• Расходы на приобретение принимаются равными нулю, так как наследство получено безвозмездно. Поэтому налоговая база часто формируется исключительно из разницы между ценой продажи и установленным вычетом.

Пример расчёта (2026 год)

Наследник получил квартиру стоимостью 6 000 000 руб. и продал её через 4 года за 8 000 000 руб.

1. Срок владения > 3 года → право на вычет 1 000 000 руб.
2. Налоговая база = 8 000 000 – 1 000 000 = 7 000 000 руб.
3. НДФЛ = ### % = 910 000 руб.

Если бы срок владения был менее 3 лет, вычет не применялся бы и налог составил бы 1 040 000 руб.

Планируемые изменения с 1 января 2027 года

Согласно проекту закона, подготовленному Министерством финансов РФ, предлагается:

• Включать доход от продажи недвижимости (в т.ч. унаследованной) в общую базу НДФЛ вместе с заработной платой, дивидендами и другими доходами.
• Применять прогрессивную шкалу ставок НДФЛ: от 13 % до 22 % в зависимости от общего годового дохода налогоплательщика.
• Сохранить существующие льготные сроки владения (3 года для недвижимости, 5 лет для иного имущества) и вычет в размере 1 000 000 руб., однако при превышении порога дохода (например, свыше 5 млн руб.) ставка может возрасти до 22 %.

Таким образом, для наследников с высоким совокупным доходом налог на продажу наследственного имущества может значительно увеличиться.

Как подготовиться к возможным изменениям

• Оценка срока владения. Если планируется продажа в ближайшие годы, стоит рассмотреть возможность выдержать минимальный срок, позволяющий воспользоваться вычетом.
• Планирование доходов. При ожидаемом росте общего дохода (например, из‑за бонусов, продажи бизнеса) можно перенести продажу на период, когда совокупный доход будет ниже порога, при котором применяется повышенная ставка.
• Консультация с налоговым специалистом. Профессиональная помощь позволит оптимизировать налоговую нагрузку, учесть все допустимые расходы (например, затраты на ремонт, оформление сделки) и правильно оформить документы.
• Использование налоговых вычетов. Помимо вычета за срок владения, можно применить имущественные вычеты при покупке нового жилья (если продажа направлена на улучшение жилищных условий).

На сегодняшний день в России нет отдельного налога на получение наследства, но при продаже унаследованного имущества наследники уплачивают НДФЛ по общим правилам. С 2027 года планируется включение таких доходов в общую базу НДФЛ с применением прогрессивной шкалы ставок, что может увеличить налоговую нагрузку для состоятельных налогоплательщиков. Поэтому рекомендуется заранее оценить срок владения, спланировать общий доход и воспользоваться профессиональной консультацией для минимизации возможных налоговых потерь.

Информация актуальна на 10 сентября 2026 года и основана на publicly available sources, включая проекты законодательства Минфина РФ.