Дата актуализации информации: 12:50:16 ().

Общие положения

Иностранные физические лица, получающие доход на территории Российской Федерации, обязаны уплачивать налоги в соответствии с их статусом резидента или нерезидента. Основные налоги, которые могут касаться иностранцев:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• Налог на имущество физических лиц;
• Транспортный налог;
• Земельный налог (при наличии земельного участка);
• Взносы во внебюджетные фонды (при трудоустройстве по трудовому договору).

НДФЛ для иностранцев

Ставка НДФЛ зависит от статуса налогоплательщика:

1. Резиденты РФ (пребывание в России ≥ 183 дней за календарный год) – ставка 13 % с большинства видов доходов.
2. Нерезиденты РФ – ставка 30 % с доходов, полученных из источников в РФ, за исключением отдельных случаев, когда применяется ставка 13 % (см. ниже).

Особые категории нерезидентов

Согласно информации, размещённой Минфином 24 сентября 2026 года, для следующих групп нерезидентов предусмотрены специальные правила налогообложения:

• Иностранцы, работающие по патенту (например, сезонные работники) – НДФЛ рассчитывается по основной ставке 13 %.
• Дистанционные сотрудники, выполняющие работу для российских работодателей из-за рубежа – также облагаются по ставке 13 % при условии, что доход считается полученным в РФ.
• Участники видеоконференций (ВКС), получающие вознаграждение за оказание услуг в режиме онлайн – ставка 13 %.
• Беженцы и лица, получившие временное убежище – НДФЛ по ставке 13 %.
• Граждане стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия) – при работе в России по трудовому договору применяется ставка 13 %.

Важно: если иностранный работник не попадает в одну из перечисленных льготных категорий, к его доходам применяется стандартная ставка нерезидента – 30 %.

Имущественные налоги

Налог на имущество физических лиц

Ставка зависит от кадастровой стоимости объекта и региона:

• До 300 тыс. руб. – 0,1 %;
• От 300 тыс. до 500 тыс. руб. – 0,1 % + 0,005 % от суммы превышения 300 тыс.;
• От 500 тыс; до 500 млн. руб. – 0,3 %;
• Свыше 500 млн. руб. – 2 %.

Для иностранных собственников, не являющихся резидентами, применяются те же ставки, что и для резидентов.

Транспортный налог

Рассчитывается на основе мощности двигателя (л.с.) и регионального коэффициента. Примерные ставки (в рублях за 1 л.с.):

• До 100 л.с. – 2,5 руб.;
• От 100 до 150 л.с. – 3,5 руб.;
• От 150 до 200 л.с. – 4,5 руб.;
• Свыше 200 л.с. – 5,0 руб.

Иностранцы, зарегистрировавшие транспортное средство в РФ, уплачивают налог в соответствии с местными нормативными актами.

Земельный налог

Ставка составляет 0,3 % от кадастровой стоимости земельного участка для большинства категорий земель. Для сельскохозяйственных и защитных земель ставка может быть снижена до 0,1 %.

Взносы во внебюджетные фонды (при трудоустройстве)

Если иностранец оформлен по трудовому договору, работодатель удерживает и перечисляет следующие обязательные платежи:

• Пенсионный фонд – 22 % от заработной платы;
• Фонд социального страхования – 2,9 %;
• Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 %;
• Фонд социального страхования по accidents – 0,2 % (в зависимости от класса профессионального риска).

Эти взносы не удерживаются из дохода иностранца, если он работает по гражданско-правовому договору (например, по патенту) – в этом случае налоговая нагрузка ограничивается НДФЛ.

Сроки уплаты налогов

Для физических лиц, включая иностранцев, установлены следующие сроки:

• НДФЛ – удерживается источником выплаты (работодателем) ежемесячно; сам налогоплательщик подаёт декларацию по форме 3‑НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным.
• Налог на имущество – уплачивается не позднее 1 декабря текущего года за предыдущий налоговый период.
• Транспортный налог – уплачивается не позднее 1 декабря текущего года.
• Земельный налог – уплачивается не позднее 1 декабря текущего года.

Практические рекомендации для иностранцев

1. Определите свой налоговый статус (резидент/нерезидент) на основе фактического пребывания в РФ.
2. Если вы относитесь к льготной категории (патент, дистанционная работа, беженец, гражданин ЕАЭС и т.п.), уточните у работодателя или в налоговой инспекцииение ставки 13 %.
3. При получении дохода от нескольких источников сохраняйте все документы (контракты, выписки, квитанции) для корректного заполнения декларации.
4. Следите за изменениями в законодательстве: Минфин регулярно публикует обновления (например, бюджетный пакет на 2026‑2029 гг., внесённый в правительство 24 сентября 2026 г.).
5. При наличии вопросов по налогу на имущество, транспорт или землю обращайтесь в местное отделение ФНС России – там помогут рассчитать точную сумму и пояснить порядок уплаты.

Информация актуальна на момент публикации и может изменяться в соответствии с новыми нормативными актами.