Сингапур известен своей прозрачной и конкурентоспособной налоговой системой. Ниже представлен обзор основных положений, касающихся налогообложения доходов физических лиц, действующих на 10 сентября 2026 г.

Кто считается налоговым резидентом Сингапура?

• Физическое лицо, проживающее в Сингапуре 183 дня и более в течение календарного года;
• Лицо, имеющее постоянное место жительства в Сингапуре и осуществляющее там свою основную трудовую или деловую деятельность;
• Граждане Сингапура, постоянно проживающие за границей, но сохраняющие значительные экономические связи с Сингапуром (например, недвижимость, бизнес‑интересы).

Если лицо не соответствует этим критериям, оно считается нерезидентом для целей налогообложения.

Подоходный налог для резидентов

Резиденты платят налог по прогрессивной шкале. Ставки применяются к каждому диапазону дохода (в сингапурских долларах – SGD):

1. до 20 000 SGD – 0 %;
2. от 20 001 до 30 000 SGD – 2 %;
3. от 30 001 до 40 000 SGD – 3,5 %;
4. от 40 001 до 80 000 SGD – 7 %;
5. от 80 001 до 120 000 SGD – 11,5 %;
6. от 120 001 до 160 000 SGD – 15 %;
7. от 160 001 до 200 000 SGD – 18 %;
8. от 200 001 до 240 000 SGD – 19 %;
9. от 240 001 до 280 000 SGD – 19,5 %;
10. от 280 001 до 320 000 SGD – 20 %;
11. от 320 001 до 500 000 SGD – 22 %;
12. от 500 001 до 1 000 000 SGD – 23 %;
13. свыше 1 000 000 SGD – 24 %.

При расчёте налога допустимы различные вычеты (например, расходы на благотворительность, взносы в Central Provident Fund – CPF, определенные страховые взносы и т.д.), что позволяет снизить налогооблагаемую базу.

Налог для нерезидентов

Нерезиденты, как правило, уплачивают налог по фиксированной ставке 22 % с дохода, полученного в Сингапуре. Исключение составляют:

• Трудовое вознаграждение (salary) – облагается по ставке 15 % или по прогрессивной шкале резидентов, если последняя оказывается выгоднее;
• Дивиденды, процентный доход и некоторые другие виды дохода могут быть освобождены от налога при соблюдении особых условий (см. ниже).

Освобождения и льготы

• Прибыль от реализации активов (capital gains) – не облагается налогом в Сингапуре. Это относится к продаже акций, недвижимости и других инвестиций, если они не считаются частью торговой деятельности.
• Дивиденды – полученные от сингапурских компаний освобождены от налога. Дивиденды от иностранных компаний также могут быть не облагаться, если они распределяются из прибыли, уже обложенной налогом в стране источника, и получены через сингапурское партнерство, удовлетворяющее условиям избежания двойного налогообложения.
• Процентный доход – доход от вкладов в сингапурские банки и лицензированные финансовые учреждения не облагается налогом.
• Иностранный доход – generally не taxable в Сингапуре, за исключением случаев, когда такой доход получен резидентом через сингапурское партнерство, траст или иную структуру, считающуюся источником дохода в Сингапуре.

Налог на товары и услуги (GST)

Помимо подоходного налога, в Сингапуре действует косвенный налог GST, аналогичный НДС. Текущая ставка составляет 9 % (с 1 января 2024 года). GST применяется к большинству товаров и услуг, экспортируемые товары и определенные финансовые услуги освобождаются от налогообложения.

Социальные взносы и другие обязательные платежи

• Central Provident Fund (CPF) – обязательные взносы работодателя и работника (для сингапурских граждан и постоянных резидентов) на пенсионное, медицинское и жилищное обеспечение. Ставки зависят от возраста и уровня заработка.
• Налог на имущество – ежегодный налог на недвижимость, рассчитываемый как процент от оценочной стоимости объекта (ставки варьируются от 0 % до 4 % в зависимости от типа и стоимости недвижимости).
• Государственная пошлина – взимается при совершении определенных сделок (например, передача акций, регистрация транспортных средств).

Процедура подачи налоговой декларации

1. Налоговый год в Сингапуре совпадает с календарным годом (1 января – 31 декабря).
2. Декларация подается электронно через портал myTax Portal до 15 апреля следующего года (для большинства налогоплательщиков).
3. При необходимости можно запросить отсрочку подачи до 15 сентября (с возможным начислением пени за просрочку).
4. После подачи декларации налоговая служба IRAS (Inland Revenue Authority of Singapore) выдает уведомление о сумме налога к уплате или о возврате переплаты.
5. Оплата производится онлайн через те же сервисы или банковским переводом.

Полезные советы для экспатов и новых резидентов

• Определите свой статус резидента как можно раньше – это повлияет на ставки и доступные вычеты.
• Сохраняйте документы о доходах за пределами Сингапура (контракты, выписки, справки об уплаченных налогах за рубежом) – они могут понадобиться для применения соглашений об избежании двойного налогообложения.
• Если вы получаете дивиденды или проценты от иностранных источников, проверьте, попадают ли они под льготы по избежанию двойного налогообложения.
• Рассмотрите возможность участия в схеме CPF (если вы имеете право) – это не только обязательный взнос, но и способ формировать пенсионные накопления с налоговыми преимуществами.
• Следите за изменениями в ставках GST и корректировках прогрессивной шкалы подоходного налога – правительство Сингапура периодически пересматривает их в рамках бюджетной политики.

Налоговая система Сингапура отличается низкими базовыми ставками, отсутствием налога на прирост капитала и широким спектром льгот для резидентов. Понимание правил резидентства, доступных вычетов и особенностей налогообложения иностранного дохода позволяет эффективно планировать свои финансовые обязательства и минимизировать налоговую нагрузку. Для получения актуальной консультации рекомендуется обращаться к лицензированному налоговому консультанту или непосредственно в IRAS.