Тема налогообложения интернет-покупок и онлайн-продаж остается одной из самых обсуждаемых в рунете. Законы меняются‚ пороги сдвигаются‚ а термин «без налога» может означать совершенно разные вещи в зависимости от того‚ кто вы — покупатель физлицо‚ заказывающее посылку из-за границы‚ самозанятый продавец на маркетплейсе или ИП на УСН. На 10 октября 2026 года актуальная картина выглядит следующим образом.

Покупки за рубежом: таможенные пошлины и НДС (для физлиц)

Если вы заказываете товары для личного пользования в интернет-магазинах за пределами ЕАЭС (Китай‚ Турция‚ США‚ ЕС и др.)‚ действуют строгие лимиты беспошлинного ввоза. Превышение влечет уплату таможенной пошлины и НДС.

Актуальные лимиты на 2026 год

• Стоимость: 200 евро за одну отправку (посылку). До 2024 года лимит был 1000 евро‚ затем его снизили до 200 евро для стран третьих стран (не ЕАЭС).
• Вес: 31 кг за одну отправку.

Важно: Лимиты действуют на одну почтовую отправку (трек-номер)‚ а не на суточную или месячную сумму покупок. Если вы разбили заказ на несколько посылок‚ для каждой считается свой лимит.

Что происходит при превышении?

1. Только стоимость превышена (вес в норме): Платите 15% от суммы превышения (но не менее 2 евро за 1 кг превышения веса‚ если вес тоже превышен‚ но здесь вес в норме). На практике: (Стоимость товара ⏤ 200 евро) * 15%.
2. Только вес превышен (стоимость в норме): Платите 2 евро за каждый килограмм сверх 31 кг;
3. Превышены и стоимость‚ и вес: Платите по тому правилу‚ которое дает большую сумму платежа (максимум из двух вариантов).

Покупки из стран ЕАЭС (Беларусь‚ Казахстан‚ Армения‚ Кыргызстан)

Здесь действует более лояльный режим. Для товаров из стран Таможенного союза лимит беспошлинного ввоза составляет 1000 евро и 31 кг в месяц (суммарно по всем посылкам за календарный месяц). Таможенная декларация не требуется.

НДС при импорте услуг и цифровых товаров

С 2025 года правила налогообложения иностранных электронных услуг (подписки‚ софт‚ игры‚ хостинг) и цифровых товаров ужесточились. Иностранные компании‚ не зарегистрированные в налоговом реестре РФ‚ обязаны удерживать НДС (20%) при продаже физлицам. В чеке/счете это часто отображается как отдельная строка «НДС 20%». Для покупателя это означает рост цены на 20%‚ если продавец не включил налог в цену изначально.

Продажи в интернете: когда не платить налоги (для продавцов)

Здесь понятие «сумма без налога» делится на лимиты по выручке (досрочное прекращение режима) и освобождение от НДС.

Самозанятость (НПД) — самый популярный «налоговый козырь»

• Лимит выручки в год: 2 400 000 рублей.
• Ставка: 4% (продажи физлицам)‚ 6% (продажи юрлицам/ИП).
• НДС: Самозанятые не платят НДС и не выдают счета-фактуры с выделением НДС (кроме случаев импорта услуг/работ‚ где они выступают налоговым агентом).
• Превышение лимита: При выходе за 2‚4 млн руб. статус самозанятого прекращается с начала следующего месяца. Надо переходить на ИП/УСН или патент.

ИП на УСН «Доходы» (6%)

• Лимит выручки (дефлятор 2026 г.): Около 250-270 млн руб. в год (точная цифра устанавливается Минэкономразвития ежегодно‚ ориентируйтесь на ~265 млн руб.).
• НДС: Освобождение от НДС действует‚ пока выручка за 3 последовательных месяца не превысит 60 млн руб. (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Превысили, становитесь плательщиком НДС с начала следующего квартала (с 2025 г. — с момента превышения‚ но с отсрочкой на оформление).
• Страховые взносы: Фиксированные (около 50-55 тыс. руб./год на ОПС + ОМС) + 1% с дохода сверх 300 тыс. руб./год.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Подходит для розничной торговли (в т.ч. интернет) без найма сотрудников (или с небольшим штатом до 15 чел.).

• Лимит выручки: 60 млн руб. в год на один патент.
• Стоимость патента: Зависит от региона (потенциальный доход * 6%). Плачится за период действия патента (1-12 мес.).
• НДС: Патентообложатели освобождены от НДС (п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

Автоматизированная упрощенная система (АУСН) — новичок 2023-2024 гг.

Для малых предприятий и ИП без сотрудников (или до 5 чел.).

• Ставки: 8% (доходы) или 20% (доходы минус расходы).
• Лимит выручки: 124‚5 млн руб. в год (с учетом дефлятора на 2026 г. ~130-135 млн руб.).
• НДС: Освобождение при выручке до 60 млн руб. за 3 месяца.
• Плюс: Не нужно вести КУДиР‚ налог считает ФНС автоматически по данным онлайн-касс и банковских счетов.

Маркетплейсы (Ozon‚ Wildberries‚ Яндекс Маркет и др.): кто платит налоги?

С 2023-2024 годов маркетплейсы признаны налоговыми агентами по НДС и НДФЛ за продавцов в определенных схемах (агентский договор‚ комиссия).

Схема «Агентство» (FBS/FBO — продавец хранит/отгружает‚ МП продает от своего имени)

• НДС: Маркетплейс удерживает и платит НДС (20/120) с комиссии и стоимости товара‚ если продавец НЕ предоставил подтверждение статуса плательщика НДС (УСН/Патент/АУСН/НПД с доходом < 60 млн/кв.). Если продавец на УСН/Патенте — МП не удерживает НДС с выручки‚ а только с комиссии.
• НДФЛ (для физлиц-продавцов без ИП): МП удерживает 13% (резиденты) / 30% (нерезиденты) с дохода за вычетом расходов (если предоставлены чеки) или по норме (20% для резидентов).

Схема «Комиссия/Дилерство» (МП — интермедиарий‚ продавец — принципал)

• Продавец сам выставляет счет покупателю (через МП).
• Продавец сам платит свои налоги (НПД‚ УСН‚ НДС). МП удерживает комиссию и выдает отчет.

Лайфхак 2026: Для самозанятых на маркетплейсах проще всего работать по агентской схеме. МП не удерживает НДС с выручки (только с комиссии)‚ а НПД (4%) самозанятый платит сам из приложения «Мой налог» после получения денег на карту.

Электронные чеки и 54-ФЗ: обязательно для всех

Независимо от налогового режима и суммы сделки‚ любая оплата за товар/услугу в интернете требует применения ККТ (онлайн-кассы) и отправки чека покупателю (на email/телефон/в ЛК).

• Исключения: Самозанятые (НПД), освобождены от ККТ. Они формируют чек в приложении «Мой налог» вручную или через API партнеров (банки‚ МП‚ сервисы чеков).
• ИП на УСН/Патент/АУСН: Обязаны использовать ККТ (фискальный накопитель‚ ОФД). Штрафы за отсутствие чека: 25-50% от суммы для юрлиц‚ 25-50% (мин 10-30 тыс.) для ИП.

Чек-лист: как не ошибиться с «суммой без налога» в 2026 году

Частые ошибки и мифы (Разбор полетов)

Миф 1: «Если я разобью заказ на 5 посылок по 150 евро‚ налога не будет»

Реальность: Таможня имеет право объединить отправки‚ если установлено‚ что это одна партия товаров‚ адресованная одному лицу‚ прибывшая в один день (или в близкие даты). Риск объединения высок. Лучше соблюдать лимит 200 евро на трек-номер честно.

Миф 2: «Самозанятый не платит налоги вообще‚ пока не выйдет на 2‚4 млн»

Реальность: Самозанятый платит налог (4%/6%) с первой копейки полученного дохода. 2‚4 млн — это лимит годовой выручки для сохранения статуса‚ а не налоговый вычет.

Миф 3: «На УСН 6% я не плачу НДС никогда»

Реальность: Освобождение от НДС на УСН действует только пока выручка за 3 подряд месяца не превысит 60 млн руб. С 2025 года момент возникновения обязанности платить НДС — это день превышения порога (с отсрочкой на оформление). Нужно мониторить выручку ежемесячно.

Миф 4: «Маркетплейс сам всё посчитает и заплатит за меня»

Реальность: МП платит за вас только в рамках агентской схемы и только НДС/НДФЛ (если вы физлицо). За УСН‚ Патент‚ НПД‚ страховые взносы‚ отчетность перед ФНС/СФР отвечаете только вы. Данные из ЛК МП — основа для вашей декларации/чеков.

Перспективы и планирование на 2027 год

• Цифровой рубль: Пилотные проекты расширяются. Возможна автоматическая налоговая отчетность по операциям в ЦР.
• Единый налоговый счет (ЕНС): Остается основным инструментом; Следите за сальдо ЕНС, переплаты по одному налогу гасят долги по другому.
• Ужесточение контроля маркетплейсов: ФНС требует от площадок передачу данных о продавцах (ФИО‚ ИНН‚ выручка) в режиме реального времени. «Серые» схемы (дробление ИП‚ чужые документы) выявляются быстрее.
• НДС для самозанятых? Обсуждается введение добровольной регистрации по НДС для НПД (чтобы работать с крупными заказчиками-юристами‚ требующими счет-фактуру). Пока не принято‚ но следите за новостями.

Резюме

Понятие «сумма товара по интернету без налога» не имеет единого числа. Это матрица лимитов:

• Для покупателя из Китая/Турции — 200 евро на посылку.
• Для самозанятого — 2‚4 млн руб. в год (но налог 4% платится всегда).
• Для ИП на УСН/Патенте/АУСН — 60 млн руб. за 3 месяца (порог НДС) и лимиты выручки по режимам (~265 млн / 60 млн / 130 млн руб. в год).

Главное правило 2026 года: Ведите учет в реальном времени (1С‚ МойСклад‚ таблицы‚ приложения банков). Автоматизация, единственный способ не пропустить момент‚ когда «без налога» заканчивается‚ а «с налогом» начинается с пени и штрафами.

Данная статья носит информационный характер. Налоговое законодательство сложно и меняется. При принятии решений‚ влияющих на финансовый результат‚ консультируйтесь с профессиональным бухгалтером или налоговым консультантом‚ знающим специфику вашего бизнеса.