Система налогообложения доходов физических лиц в Республике Беларусь претерпела ряд изменений за последние годы. На 10 сентября 2026 года действуют установленные Налоговым кодексом ставки, однако в законодательной среде активно обсуждается проект перехода к прогрессивной шкале, который может кардинально изменить налоговую нагрузку на высокодоходных граждан.
Основные ставки подоходного налога (действующие на 2026 год)
На текущий момент для налоговых резидентов Республики Беларусь установлена единая (пропорциональная) ставка:
- 13% — базовая ставка для большинства видов доходов (заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности по упрощенке, дивиденды, проценты по вкладам и др.).
- 20%, ставка для налоговых нерезидентов (граждан, пребывающих в стране менее 183 дней в году) по большинству доходов.
- 9% — пониженная ставка для определенных категорий доходов (например, доходы от реализации акций на фондовом рынке при выполнении условий срока владения).
- 6% — специальная ставка для самозанятых (плательщиков единого налога) и ИП на упрощенной системе налогообложения (доходы минус расходы — 15%, доходы — 5% + 1% в Фонд соцзащиты, но ПДФЛ как таковой не платится, заменяется единым налогом).
Дополнительная ставка для высоких доходов (текущий механизм)
Уже несколько лет в Беларуси действует механизм повышенного налогообложения сверхдоходов. Согласно ст. 214 Налогового кодекса, если совокупный годовой доход налогового резидента превышает 200 000 белорусских рублей, сумма, превышающую этот порог, облагается повышенной ставкой.
Расчет выглядит следующим образом:
- До 200 000 BYN в год — 13%.
- Сумма свыше 200 000 BYN, 23% (базовые 13% + дополнительные 10%).
Пример: Годовой доход 300 000 BYN. Налог = (200 000 × 13%) + (100 000 × 23%) = 26 000 + 23 000 = 49 000 BYN.
Обсуждаемые изменения: переход к прогрессивной шкале
Согласно информации, опубликованной в сентябре 2026 года (в частности, сообщениям БЕЛТА и заявлениям министра по налогам и сборам Дмитрия Кийко), Министерство финансов подготовило законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс. Ключевое предложение — введение прогрессивной шкалы подоходного налога.
Параметры предлагаемой прогрессивной шкалы:
- Сохранение ставки 13% для основной массы налогоплательщиков (доходы до установленного порога).
- Возможно введение промежуточных ступеней (например, 18–25% для диапазона 200–600 тыс. BYN), однако в публичных заявлениях акцент делался именно на верхнем пороге 600 тыс. BYN и ставке 40%.
Важно: На момент написания статьи (сентябрь 2026 г.) данный законопроект находится на стадии обсуждения/рассмотрения. Он еще не вступил в силу. Текущие ставки (13% / 23% свыше 200 тыс.) остаются действующими до официального опубликования соответствующего Закона и наступления даты его вступления в силу.
Налогообложение нерезидентов
Для налоговых нерезидентов правила остаются более жесткими и, как правило, не подразумевают прогрессивной шкалы (если иное не будет предусмотрено новым законом):
- 20%, общая ставка по доходам из источников в Беларуси (заработная плата, гонорары, аренда и т.д.).
- 13% — по дивидендам и доходам от участия в уставных фондах.
- 30% — по доходам в виде выигрышей в азартных играх, лотереях и т.п.
Налоговые вычеты и льготы
Независимо от ставки, налоговые резиденты имеют право уменьшить налоговую базу за счет стандартных, социальных, имущественных и профессиональных вычетов. Главное — своевременно подать заявление в налоговый орган (или через работодателя) и подтвердить расходы документами.
- Стандартные вычеты: на себя, супруга(у), детей (размеры индексируются ежегодно).
- Социальные вычеты: обучение, лечение, взносы по страхованию жизни/пенсии, благотворительность (в пределах установленных лимитов);
- Имущественные вычеты: при покупке жилья, вкладах на длительный срок (с 2023 г. — вычет по вкладам 3+ лет).
Резюме для налогоплательщика на 2026 год
| Категория дохода / Плательщик | Текущая ставка (действует сейчас) | Предлагаемая ставка (проект на обсуждении) |
|---|---|---|
| Резидент: доход до 200 000 BYN/год | 13% | 13% (без изменений) |
| Резидент: доход 200 000 – 600 000 BYN/год | 23% (на сумму свыше 200 тыс.) | Возможно повышение до 18–25% (детали уточняются) |
| Резидент: доход свыше 600 000 BYN/год | 23% (на сумму свыше 200 тыс.) | 40% (на сумму свыше 600 тыс.) |
| Нерезидент (общий доход) | 20% | Пока не меняется |
Что делать сейчас?
- Планируйте финансы на основе действующего законодательства (ставка 13% / 23% свыше 200 тыс. BYN).
- Следите за официальными источниками (сайт МНС, «Национальный правовой интернет-портал», БЕЛТА) для отслеживания статуса законопроекта.
- При получении высокого дохода консультируйтесь с налоговым советником по оптимизации (использование вычетов, сроков получения дохода, оформление ИП/самозанятости, где применимо).
Внедрение прогрессивной шкалы с верхней ставкой 40% станет значительным шагом в сторону повышения прогрессивности налоговой системы, однако финальные параметры и даты вступления в силу будут известны только после принятия Закона Палатой представителей и подписания Президентом.