Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, получившее право вести предпринимательскую деятельность без создания юридического лица. Несмотря на отсутствие статуса организации, ИП обязан уплачивать ряд налогов и обязательных взносов, которые зависят от выбранной системы налогообложения, уровня доходов, наличия сотрудников и имущества.

Основные системы налогообложения для ИП

• Общая система налогообложения (ОСНО) – стандартный режим, при котором применяются НДС, НДФЛ, налог на имущество, земельный и транспортный налоги.
• Упрощённая система налогообложения (УСН) – два варианта: «доходы» (6 %) и «доходы минус расходы» (15 %). Возможен также патентный режим.
• Патентная система налогообложения (ПСН) – фиксированная стоимость патента, зависящая от вида деятельности и потенциального дохода.
• Налог на профессиональный доход (НПД) – режим для самозанятых, ставка 4 % при работе с физическими лицами и 6 % при работе с юридическими лицами/ИП.

Какие налоги и взносы уплачивает ИП

Независимо от выбранной системы, индивидуальный предприниматель обязан вносить следующие платежи:

1. Страховые взносы в фонды обязательного медицинского и пенсионного страхования – фиксированная сумма за себя (в 2026 году составляет около 32 000 руб.) и пропорциональные взносы за наёмных работников.
2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – при ОСНО и УСН «доходы минус расходы» рассчитывается по прогрессивной шкале:
   • 13 % – доход до 2,4 млн руб.;
   • 15 % – от 2,4 млн до 5 млн руб.;
   • 18 % – от 5 млн до 20 млн руб.;
   • 20 % – от 20 млн до 50 млн руб.;
   • 22 % – свыше 50 млн руб.
3. Налог на добавленную стоимость (НДС) – обязателен при ОСНО независимо от объёма доходов; ставки 10 % (льготные товары) и 20 % (общая ставка). При УСН и ПСН НДС не уплачивается, за исключением случаев, когда ИП является налоговым агентом по отдельным операциям.
4. Налог на имущество организаций – уплачивается за недвижимость, транспорт и другие основные средства, используемые в предпринимательской деятельности. Ставка устанавливается региональными органами (обычно 0,1 %–2 %).
5. Земельный налог – если ИП владеет земельным участком, используемым в бизнесе, налог рассчитывается от кадастровой стоимости участка.
6. Транспортный налог – за транспортные средства, зарегистрированные на ИП и применяемые в деятельности.
7. Ресурсные налоги – налог на воду, лесные ресурсы и другие природные объекты, если они используются в предпринимательской деятельности.

Единый налоговый платеж (ЕНП) и единый налоговый счёт (ЕНС)

С 2023 года введена система упрощённого учёта налогов: все обязательные платежи (НДФЛ, страховые взносы, НДС, имущественные и другие налоги) можно перечислять одним платёжным документом через ЕНП на ЕНС. Это значительно снижает административную нагрузку на ИП.

Пример расчёта налогов для ИП на ОСНО в 2026 году

Предположим, ИП получил годовой доход 8 млн руб., имеет одного сотрудника с зарплатой 600 000 руб. в год и владеет офисным помещением (кадастровая стоимость 4 млн руб.).

• НДФЛ ИП (по шкале): 8 млн × 18 % = 1 440 000 руб.
• НДФЛ за сотрудника (как налоговый агент): 600 000 × 13 % = 78 000 руб.
• Страховые взносы за себя: ~32 000 руб.
• Страховые взносы за сотрудника (пенионный + медицинский + ФСС): примерно 30 % от зарплаты = 180 000 руб.
• НДС (предположим, облагаемый оборот 5 млн руб., ставка 20 %): 5 млн × 20 % = 1 000 000 руб. (с учётом вычета входного НДС).
• Налог на имущество: 4 млн × 0,5 % (примерная региональная ставка) = 20 000 руб.
• Земельный и транспортный налоги: отсутствуют в данном примере.

Индивидуальный предприниматель в 2026 году платит набор обязательных платежей, который зависит от:

• выбранной системы налогообложения;
• уровня годового дохода;
• наличия наёмных работников;
• состава и стоимости имущества, используемого в бизнесе.

Правильный выбор режима и своевременное внесение страховых взносов и налогов позволяют не только избежать штрафов, но и сформировать пенсионный стаж, получить право на медицинское обслуживание и оптимизировать налоговую нагрузку.

Рекомендация: перед началом деятельности или при изменении условий ведения бизнеса проведите консультацию с налоговым специалистом или воспользуйтесь официальными сервисами ФНС (личный кабинет налогоплательщика, сервис «ЕНП/ЕНС») для точного расчёта и своевременной уплаты всех обязательных платежей.