Дата актуализации: 10 сентября 2026 года.

Индивидуальный предприниматель (ИП) одновременно является и налогоплательщиком, и страхователем. Поэтому к нему применяются те же сроки уплаты налогов и взносов, что и для обычных физических лиц, но с некоторыми особенностями, связанными с выбранным режимом налогообложения.

Основные налоги и взносы, которые ИП уплачивает за себя

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – при применении общей системы налогообложения (ОСНО) или при переходе с УСН/патент на ОСНО;
• Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
• Налог на имущество физических лиц (если ИП является собственником недвижимости);
• Транспортный и земельный налог (при наличии соответствующих объектов);
• Единый налог при применении упрощённой системы налогообложения (УСН) или патентной системы (ПСН) – уплачивается вместо НДФЛ и части страховых взносов.

Сроки уплаты НДФЛ и авансовых платежей

При ОСНО ИП рассчитывает и уплачивает НДФЛ по итогам налогового периода (календарного года). Авансовые платежи производятся поквартально:

1. Первый квартал – не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным;
2. Второй квартал – не позднее 30 июля;
3. Третий квартал – не позднее 30 октября;
4. Четвёртый квартал (итоговый налог) – не позднее 30 апреля следующего года (включая декларацию 3‑НДФЛ).

Если ИП применяет УСН или патент, то НДФЛ не уплачивается, а единый налог вносится поквартально с теми же сроками, что и авансовые платежи по УСН (30‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом).

Страховые взносы за себя

Страховые взносы ИП уплачивает самостоятельно в качестве «за себя». Они делятся на фиксированную часть и переменную (в зависимости от дохода).

Фиксированная часть

• Пенсионный фонд РФ (ПФР) – 34 000 руб. в год (2026 г.);
• Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) – 8 400 руб. в год;
• Фонд социального страхования (ФСС) – 0 руб. (с 2023 г. взносы в ФСС за себя не уплачиваются).

Фиксированная часть уплачивается поквартально не позднее последнего дня месяца, следующего за отчётным кварталом:

• I квартал – до 30 апреля;
• II квартал – до 31 июля;
• III квартал – до 31 октября;
• IV квартал – до 31 января следующего года.

Переменная часть (1 % от дохода свыше 300 000 руб.)

Переменная часть рассчитывается по итогам года и уплачивается вместе с фиксированной частью за IV квартал, но не позднее 31 января следующего года.

Налог на имущество, транспортный и земельный налог

Эти налоги начисляются налоговыми органами автоматически на основе данных реестра недвижимости, транспорта и земельных участков. Уплачиваются они ежегодно не позднее:

• Налог на имущество физических лиц – не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным;
• Транспортный налог – не позднее 1 декабря;
• Земельный налог – не позднее 1 декабря.

Если ИП не получил извещение, он обязан самостоятельно рассчитать налог и уплатить его в указанные сроки.

Изменения с 1 января 2027 года

Согласно информации из официальных источников, с 1 января 2027 года вступает в силу очередной этап налоговой реформы:

• ФНС берёт на себя расчёт имущественных налогов для юридических лиц, что косвенно упрощает взаимодействие ИП с налоговыми органами при наличии совместной собственности;
• Вводится единый онлайн‑кабинет для уплаты всех налогов и взносов ИП, где сроки будут отображаться в календаре с автоматическими напоминаниями;
• Повышается порог дохода для применения УСН без НДС до 200 млн руб. в год, что может изменить выбор режима налогообложения для многих предпринимателей;
• Фиксированная часть страховых взносов за себя будет индексироваться ежегодно в соответствии с уровнем инфляции (прогнозируемый рост – около 4 % в год).

Эти нововведения не меняют основные сроки уплаты (конец квартала, 30‑е/31‑е числа), но упрощают процесс расчёта и снижают риск пропуска платежа.

Практические рекомендации

1. Вести отдельный календарь налоговых платежей с отмеченными датами: 30‑го апреля, 31‑го июля, 31‑го октября и 31‑го января (фиксированные взносы) либо 30‑го числа месяца, следующего за кварталом (авансы по УСН/патент).
2. Использовать онлайн‑сервисы ФНС (личный кабинет налогоплательщика) для автоматической генерации платёжных документов и получения напоминаний.
3. При изменении дохода в течение года пересчитывать переменную часть страховых взносов не реже одного раза в квартал, чтобы избежать крупной доплаты в конце года.
4. Следить за официальными разъяснениями ФНС и Минфина о предстоящих изменениях с 2027 года, особенно если планируется переход на новую систему налогообложения.
5. При наличии недвижимости, транспорта или земельных участков своевременно проверять наличие налоговых извещений в личном кабинете и, при отсутствии, самостоятельно рассчитывать налог по ставкам, установленным Налоговым кодексом.

ИП уплачивает налоги и страховые взносы за себя в соответствии с общеустановленными календарными сроками:

• НДФЛ и авансовые платежи – поквартально, не позднее 30‑го апреля, 31‑го июля, 31‑го октября и 30‑го апреля следующего года (итоговая декларация);
• Фиксированная часть страховых взносов – поквартально, не позднее 30‑го апреля, 31‑го июля, 31‑го октября и 31‑го января следующего года;
• Переменная часть взносов – вместе с фиксированной за IV квартал, не позднее 31‑го января;
• Налог на имущество, транспортный и земельный налог – не позднее 1‑го декабря года, следующего за отчётным.

С 1 января 2027 года ожидаются упрощения в виде единого онлайн‑кабинета и индексации фиксированных взносов, но основные сроки остаются прежними. Соблюдение указанных дат позволит избежать штрафов и пеней, а также обеспечит своевременное формирование пенсионного и медицинского обеспечения предпринимателя.