Во-первых, важно сразу прояснить терминологию: в российском законодательстве не существует «налога на наследство». Налоговый кодекс РФ (НК РФ) не предусматривает налога на получение имущества по наследству с 2006 года. Однако наследники обязаны уплатить государственную пошлину за нотариальные действия по оформлению прав на наследство (выдачу свидетельства о праве на наследство);

В данной статье подробно разберем ставки госпошлины на 2026 год, категории лиц, освобожденных от уплаты, порядок расчета и оплаты, а также сопутствующие расходы.

Кто и сколько платит: ставки госпошлины

Размер госпошлины определяется статьей 333.24 Налогового кодекса РФ. Ставка зависит от степени родства (категории наследника) и стоимости наследственной массы.

Категория 1: Близкие родственники и супруги (Ставка 0,3%)

К данной категории относятся:

• Дети (в т.ч. усыновленные), родители (усыновители);
• Супруги;
• Братья и сестры (сorodные и неполнородные);
• Дедушки и бабушки;
• Внуки и правнуки (переходное наследство);
• Дяди и тети (для наследников по праву представления);
• Недееспособные иждивенцы, находившиеся на иждивении у наследодателя не менее года до открытия наследства.

Ставка: 0,3% от стоимости наследственной доли.

Максимальный предел: 100 000 рублей (даже если стоимость доли составляет сотни миллионов, пошлина не превысит этой суммы).

Категория 2: Остальные наследники (Ставка 0,6%)

Сюда входят:

• Дальние родственники (кузены, двоюродные братья/сестры и т.д.);
• Наследники по завещанию, не входящие в первую категорию;
• Юридические лица;
• Иностранные граждане и лица без гражданства (если международным договором не установлено иное).

Ставка: 0,6% от стоимости наследственной доли.

Максимальный предел: 1 000 000 рублей.

От чего зависит сумма: оценка имущества

Базой для расчета пошлины является рыночная стоимость имущества на день открытия наследства (день смерти наследодателя).

Как подтверждается стоимость:

1. Оценочный отчет: Для недвижимости, транспортных средств, акций, долей в уставном капитале, ювелирных изделий, антиквариата и иного дорогого имущества требуется отчет независимого оценщика (СРО), действующего на дату смерти.
2. Кадастровая стоимость: Для недвижимости нотариус имеет право принять кадастровую стоимость (согласно данным Росреестра на дату открытия наследства), если она ниже рыночной, либо по заявлению наследника. Важно: на практике нотариусы часто требуют отчет оцщика, если кадастровая стоимость явно занижена или завышена.
3. Документы о приобретении: Для бытовой техники, мебели, одежды и иного движимого имущества, не подлежащего обязательной оценке, стоимость может подтверждаться чеками, договорами купли-продажи или заявлением наследника под личную ответственность (для недорогих вещей).

Пример расчета (Категория 1):
Стоимость квартиры: 8 000 000 руб.
Доля наследника: 1/2 = 4 000 000 руб.
Пошлина: 4 000 000 × 0,3% = 12 000 руб. (менее 100 000 руб. — платим 12 000 руб.).

Пример расчета (Категория 2):
Стоимость доли: 200 000 000 руб.
Пошлина: 200 000 000 × 0,6% = 1 200 000 руб.
Предел 1 000 000 руб. — платим 1 000 000 руб.

Льготы и полное освобождение от уплаты госпошлины

Налоговый кодекс РФ (п. 22 ст. 333.38) предусматривает категории граждан, полностью освобожденных от уплаты госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство (независимо от стоимости имущества):

• Наследники, проживавшие вместе с наследодателем в наследуемом жилом помещении (квартире, доме) на день его смерти и продолжающие в нем проживать (подтверждается справкой формы 9 или выпиской из домовой книги).
• Недееспособные наследники (лишенные дееспособности судом по причине психического расстройства), если наследство открылось по закону (не по завещанию).
• Наследники по эсчетированному имуществу (имущество, перешедшее в собственность субъекта РФ/муниципального образования из-за отсутствия наследников).
• Граждане, наследующие имущество, подлежащее включению в фонд жилищного фонда (редкий случай).

Важно: Льгота по п. 22 ст. 333.38 НК РФ распространяется только на госпошлину за выдачу свидетельства. Она не покрывает оплату нотариального тарифа за совершение действий (составление заявления, проверку документов и т.д.).

Сопутствующие расходы: нотариальный тариф

Помимо госпошлины, наследник оплачивает нотариальный тариф (оплату труда нотариуса). Размеры тарифов устанавливаются региональными нотариальными палатами на основе базовых ставок, утвержденных Федеральной нотариальной палатой (Приказ Минюста РФ).

Примерные ориентиры тарифов за выдачу свидетельства (могут варьироваться по регионам в 2026 г.):

• За составление и нотариальное удостоверение заявления о принятии наследства / отказе от него: от 1 500 до 3 000 руб.
• За выдачу свидетельства о праве на наследство (на одного наследника): от 1 000 до 2 500 руб.
• За составление описи имущества (при необходимости): от 500 до 1 500 руб.
• За правовую и техническую консультацию (часто включается в тариф): от 500 руб.

Точную сумму тарифа уточняйте у конкретного нотариуса перед визитом.

Порядок и сроки уплаты

Когда платить?

Госпошлину необходимо уплатить до визита к нотариусу для получения свидетельства. Нотариус не выдаст документ без оригинала квитанции (или уведомления из системы ГИС ГМП / СБП) об оплате.

Срок для обращения к нотариусу — 6 месяцев со дня открытия наследства. Просрочка ведет к необходиству восстановления срока через суд или получению согласия остальных наследников.

Куда платить (реквизиты)?

Реквизиты для оплаты (БИК, номер счета, КБК, ОКТМО) уникальны для каждого нотариуса (или нотариальной палаты региона).

• Получить актуальные реквизиты можно на сайте Федеральной нотариальной палаты (FNP.ru) в разделе «Расчет госпошлины» / «Реквизиты для оплаты».
• Или непосредственно у нотариуса (на стенде, на сайте нотариуса, по телефону).

КБК (Код бюджетной классификации) для 2026 года: 1###11000110 (Госпошлина за совершение нотариальных действий).

Способы оплаты:

1. Через СБП (Система быстрых платежей) по QR-коду — самый быстрый способ, деньги зачисляются мгновенно, комиссия часто отсутствует.
2. Через банковское приложение / интернет-банк (поиск по получателю «ФНС» или «Госпошлина», ввод КБК и ОКТМО).
3. На кассе банка / почты (по квитанции).
4. На терминале самообслуживания в нотариальной конторе (если установлен).

Особенности для отдельных видов имущества

Автомобиль и транспортные средства

Оценка обязательна (отчет оцщика или данные каталогов для стандартных моделей). Пошлина считается от рыночной стоимости авто на день смерти. После получения свидетельства необходимо переоформить ПТС/СТС в ГИБДД в течение 10 дней (штраф за просрочку — от 500 до 800 руб., ст. 19.22 КоАП РФ).

Доли в квартире / доме / земле

Оценивается именно доля, а не вся недвижимость. Если доля невыделенная (например, 1/3 квартиры), стоимость доли для пошлины рассчитывается пропорционально рыночной стоимости всего объекта; Примечание: рыночная стоимость доли часто ниже пропорциональной части от стоимости всего объекта (коэффициент неликвидности), но для целей госпошлины нотариусы обычно принимают пропорциональный расчет, если оцщик не обосновал иное.

Банковские вклады и счета

Стоимость определяется по выписке из банка на день смерти (остаток на счете + начисленные проценты). Оценщик не нужен. Нотариус запрашивает данные у банка через систему взаимодействия.

Ценные бумаги (акции, облигации)

Оцениваются по рыночной котировке на дату смерти (для котируемых) или по балансовой стоимости / оценке оцщика (для некотируемых).

Действия после оплаты: получение свидетельства

1. Собрать пакет документов: свидетельство о смерти, документы на имущество, паспорт наследника, отчет оцщика (при необходимости), квитанция об оплате госпошлины.
2. Написать заявление о принятии наследства (нотариус поможет оформить).
3. Нотариус открывает наследственное дело, проверяет документы.
4. По истечении 6 месяцев (или раньше, если все наследники обратились и нет споров) нотариус выдает Свидетельство о праве на наследство.
5. С свидетельством обращаетесь в регистрирующие органы (МФЦ/Росреестр для недвижимости, ГИБДД для авто, банк для счетов) для переоформления права собственности.

Частые ошибки и риски

• Оплата по старым реквизитам: Регулярно меняются казначейские счета. Всегда проверяйте реквизиты на сайте ФНП или у нотариуса на день оплаты.
• Неполная оплата: Ошибка в расчете доли или стоимости. Нотариус не примет документы. Переплата возвращается через ФНС (заявление на возврат), недоплата, требуется доплатить.
• Игнорирование оценщика: Для недвижимости и авто отчет оцщика (СРО) обязателен. Документы от «частных лиц» без СРО нотариус не примет.
• Уплата пошлины не тем плательщиком: В назначении платежа обязательно указывать ФИО наследника (плательщика), а не умершего.

Налог на доходы физлиц (НДФЛ) при последующей продаже

Хотя налог на получение наследства нет, при продаже унаследованного имущества может возникнуть обязанность заплатить НДФЛ (13% для резидентов, 30% для нерезидентов).

Минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ (ст. 217.1 НК РФ):

• 3 года, если наследодатель приобрел имущество после , и наследник является наследником по закону (первой очереди) или по завещанию, а также если имущество получено в порядке универсального правопреемствия.
• 5 лет — во всех остальных случаях (приобретение до 2016 г., дальние родственники, дарение и т.д., хотя для наследства чаще применяется 3 года).

Срок владения считается от дня регистрации права у наследодателя (для недвижимости, от записи в ЕГРН/ЕГРП). Для наследников срок владения не прерывается и продолжает течь.

Оформление наследства в 2026 году требует внимательного подхода к расчету и уплате госпошлины. Ключевые моменты:

1. Это не налог, а госпошлина (ст. 333.24 НК РФ).
2. Ставка: 0,3% (макс. 100 тыс. руб.) для близких родственников и 0,6% (макс. 1 млн руб.) для остальных.
3. Освобождаются от пошлины соседники-наследники (проживавшие с умершим) и недееспособные наследники по закону.
4. Обязательна оценка недвижимости и авто независимым оцщиком (СРО).
5. Реквизиты для оплаты берете только у своего нотариуса или на сайте ФНП.
6. Помимо пошлины, заплатите нотариальный тариф (услуги нотариуса).

Рекомендуем заранее связаться с нотариусом по месту открытия наследства (последнее место жительства умершего) для консультации и получения актуальных реквизитов для оплаты. Это сэкономит время и исключит ошибки при подготовке документов.

---

Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией. Законодательство может меняться. Для решения конкретных вопросов обратитесь к нотариусу или юристу.