Описание ситуации

К нам обратилась жительница Республики Крым, переехавшая в город Ялта к сыну. Женщина продала свою недвижимость, планируя приобрести квартиру, однако средств оказалось недостаточно. Вырученные деньги она временно разместила на вкладе в банке. После этого налоговая служба удержала с доходов от продажи жилья сумму около 30 000 рублей. Обратившаяся — пенсионерка с 45-летним трудовым стажем, жильё было для неё единственным, и она находится в тяжёлой жизненной ситуации.

Разъяснение юриста

Когда налог с продажи жилья не платится

По общему правилу доход от продажи недвижимости облагается НДФЛ по ставке 13%. Однако статьёй 217.1 Налогового кодекса РФ предусмотрены исключения:

• если жильё находилось в собственности 5 лет и более — налог не платится;
• если это единственное жильё (или продавец не владеет иной жилой недвижимостью), минимальный срок владения сокращается до 3 лет;
• срок 3 года также применяется, если жильё получено по наследству, в дар от близкого родственника, в результате приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением.

Также с 2021 года семьи с двумя и более детьми освобождаются от налога при продаже жилья при соблюдении ряда условий (покупка нового жилья в том же году или до 30 апреля следующего года и др;).

Почему налог мог быть начислен

Если налоговая инспекция удержала 30 000 рублей, вероятные причины следующие:

1. Минимальный срок владения не истёк — квартира находилась в собственности менее 3 лет (для единственного жилья) или менее 5 лет.
2. Налоговая не знала, что жильё единственное — например, в базе числилась доля в другой недвижимости, либо сведения не поступили автоматически.
3. Не подана декларация 3-НДФЛ с заявлением имущественного вычета, и налог был рассчитан без учёта льгот.

Как можно уменьшить или вернуть налог

Даже если срок владения не истёк, закон даёт возможность снизить налоговую базу:

• Имущественный вычет 1 000 000 рублей, налог платится только с суммы, превышающей миллион (п. 2 ст. 220 НК РФ);
• Вычет в размере расходов на приобретение — если жильё ранее покупалось, можно уменьшить доход на документально подтверждённые расходы;
• если жильё было единственным и владение превышало 3 года — налог не должен был начисляться вовсе, и уплаченную сумму можно вернуть, подав уточнённую декларацию и заявление о возврате.

Практические шаги для обратившейся

1. Запросить в налоговой инспекции (лично, через личный кабинет налогоплательщика или МФЦ) расчёт начисленной суммы — на каком основании удержан налог.
2. Подготовить документы: договор купли-продажи, выписку из ЕГРН, документы, подтверждающие срок владения и отсутствие иного жилья.
3. Если жильё было единственным и срок владения 3 года и более — подать заявление о возврате излишне уплаченного налога (ст. 78 НК РФ). Срок давности для возврата — 3 года.
4. Если налог начислен правомерно, но уплата затруднительна — обратиться с заявлением о рассрочке или отсрочке платежа в связи с тяжёлым материальным положением (ст. 64 НК РФ).
5. При несогласии с решением инспекции, подать жалобу в вышестоящий налоговый орган (УФНС по Республике Крым), а при необходимости — обжаловать в суд.

Важные замечания

Статус пенсионера и длительный трудовой стаж, к сожалению, сами по себе не освобождают от НДФЛ при продаже недвижимости — льгота зависит от срока владения и количества объектов. Однако пенсионеры имеют право переносить имущественный вычет при покупке нового жилья на три предшествующих года, что в перспективе позволит вернуть часть средств при приобретении квартиры в Ялте.

В описанной ситуации есть реальные шансы либо полностью вернуть удержанные 30 000 рублей (если жильё было единственным и срок владения превышал 3 года), либо существенно снизить налог за счёт имущественного вычета. Рекомендуется как можно скорее обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства в г. Ялте с документами, а при затруднениях — воспользоваться помощью юриста или бесплатной государственной юридической помощью, которая положена пенсионерам в трудной жизненной ситуации.

Материал носит информационный характер и не заменяет индивидуальную консультацию специалиста.