Дарственная (договор дарения) на долю в квартире – один из самых распространённых способов передачи недвижимости между родственниками или третьими лицами. Однако многие владельцы недвижимости задаются вопросом: нужно ли платить налог после оформления дарственной? Ниже подробно рассмотрим, какие налоги и сборы могут возникнуть, кто является их плательщиком и в каких случаях они могут быть полностью освобождены.
Какой налог может возникнуть при получении доли в квартире по дарственной
В Российской Федерации налог на наследство и дарение был отменён с 1 января 2006 года. Тем не менее, получение недвижимости по договору дарения может облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), если получатель не относится к категории близких родственников дарителя.
- Ставка НДФЛ: 13 % от стоимости полученной доли (для доходов до 5 млн руб. в год); при превышении этой суммы ставка повышается до 15 %.
- База налогообложения: кадастровая стоимость доли в квартире на момент подписания дарственной (или рыночная стоимость, если кадастровая отсутствует).
- Срок уплаты: налог уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода. Для этого необходимо подать декларацию 3‑НДФЛ в налоговую инспекцию.
Когда НДФЛ не взимается (льготы)
Получатель освобождается от уплаты НДФЛ, если он относится к категории близких родственников дарителя. К ним относятся:
- родители (включая приёмных);
- дети (включая приёмных);
- супруг/супруга;
- братья и сестры;
- дедушки и бабушки;
- внуки и внучки.
Если даритель и получатель попадают в один из этих перечней, налог с дарственной не уплачивается, независимо от стоимости доли.
Госпошлина за регистрацию дарственной
Помимо возможного НДФЛ, при оформлении договора дарения необходимо уплатить государственную пошлину за регистрацию перехода права в ЕГРН.
- Для физических лиц: фиксированная сумма – 2 000 руб.
- Для юридических лиц: 22 000 руб.
Госпошлина уплачивается в момент подачи документов в Многофункциональный центр (МФЦ) или напрямую в Росреестр. Квитанция об оплате прилагается к пакету документов.
Как ФНС узнаёт о сделке
После регистрации дарственной в ЕГРН информация о новом владельце доли автоматически попадает в налоговые органы. ФНС получает данные из реестра недвижимости и, если сделка подлежит налогообложению, направляет уведомление о необходимости подать декларацию 3‑НДФЛ и уплатить налог.
Поэтому попытка скрыть сделку практически невозможна – любое изменение права собственности отражается в ЕГРН и становится доступным для налоговой службы.
Пример расчёта
Допустим, вы получаете по дарственной долю в квартире площадью 30 м², кадастровая стоимость которой составляет 2 000 000 руб. Даритель – ваш дальний родственник (не близкий).
- База НДФЛ = 2 000 000 руб.
- Налог = 2 000 000 × 13 % = 260 000 руб.
- Госпошлина = 2 000 руб.
Если бы дарителем был ваш отец (близкий родственник), НДФЛ не взимался бы, и вы уплатили бы только госпошлину в размере 2 000 руб.
Что нужно сделать, чтобы избежать ошибок
- Определите степень родства с дарителем. Если вы близкий родственник – НДФЛ не платите.
- Уточните кадастровую стоимость доли (можно выписку из ЕГРН или запрос в Росреестр).
- Оплатите госпошлину (2 000 руб. для физлиц) и сохраните квитанцию.
- Если НДФЛ подлежит уплате, заполните декларацию 3‑НДФЛ и уплатите налог до 15 июля следующего года.
- Храните копии договора дарения, выписки из ЕГРН и квитанций об оплате пошлины и налога – они могут понадобиться при будущих сделках или проверках.
Платят ли налог с дарственной на долю в квартире зависит от двух факторов:
- Связь сторон: при дарении между близкими родственниками налог НДФЛ не взимается.
- Стоимость полученной доли: если даритель не является близким родственником, получатель уплачивает НДФЛ (13 %/15 %) от кадастровой стоимости доли.
В любом случае при оформлении дарственной необходимо уплатить государственную пошлину за регистрацию перехода права (2 000 руб. для физических лиц). Соблюдение этих правил позволит избежать штрафов и недоразумений с налоговыми органами.