В Беларуси налогообложение деятельности в сфере красоты регулируется несколькими специальными режимами: налог на профессиональный доход (НПД), единый налог (ЕН) и общая система налогообложения (НДС, налог на прибыль). Ниже подробно рассмотрены особенности каждого из них, применимые к парикмахерским и косметическим услугам.

Кто может применять специальные налоговые режимы?

• Индивидуальные предприниматели (ИП), оказывающие услуги парикмахера, стилиста, визажиста, мастера маникюра/педикюра;
• Самозанятые физические лица, не зарегистрированные как ИП, но получившие статус «плательщик НПД»;
• Малые предприятия (ООО) с годовым доходом, не превышающим установленные лимиты, могут выбрать единый налог.

Налог на профессиональный доход (НПД)

С 2021 г. в Беларуси действует упрощённый режим налогообложения для самозанятых – НПД. Он распространяется на виды деятельности, перечисленные в Постановлении Совета Ministries РБ № 457 от («Перечень видов деятельности, при осуществлении которых можно платить налог на профессиональный доход»).

Включены ли парикмахерские услуги?

Да. В пункте 2.11 Перечня указано: «Парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру». Поэтому мастера, оказывающие такие услуги, могут зарегистрироваться как плательщики НПД.

Ставки и лимиты

• 10 % – если годовой доход от профессиональной деятельности не превышает 60 000 BYN;
• 20 % – если доход превышает 60 000 BYN в календарном году (ставка применяется к сумме, превышающей лимит).

Лимит 60 000 BYN является ежегодным и не зависит от количества источников дохода (например, совмещение парикмахерской деятельности с розничной торговлей косметикой).

Порядок уплаты

1. Регистрация в мобильном приложении «Налоговый кабинет» или через личный кабинет на сайте налог;gov.by.
2. После подтверждения статуса плательщика НПД система автоматически рассчитывает ежемесячный налог на основе фактически полученного дохода (данные вводятся пользователем в приложении).
3. Уплата производится не позднее 20‑го числа месяца, следующего за отчётным.
4. Отчётность не требуется – достаточно ежемесячного внесения суммы налога.

Преимущества НПД для парикмахеров

• Минимальная административная нагрузка (нет необходимости вести бухгалтерию, сдавать декларации по НДС и налогу на прибыль).
• Возможность совмещать НПД с другими видами деятельности (например, розничная продажа средств для волос) без изменения режима.
• Освобождение от НДС при условии, что оборот не превышает порог, установленный для плательщиков НДС (см. ниже).

Единый налог (ЕН)

Единый налог применяется к отдельным видам деятельности, перечисленным в Приложении 24 к Налоговому кодексу РБ. Для парикмахерских и косметических услуг предусмотрена ставка 5 % от валового дохода (без учёта расходов).

Условия применения

• Годовой доход от деятельности, облагаемой ЕН, не должен превышать 200 000 BYN (для ИП) или 400 000 BYN (для сельскохозяйственных производителей – не относиться к парикмахерским услугам).
• Отсутствие наёмных работников (можно привлекать только членов семьи или граждан, работающих по договорам ГПХ).
• Запрет на совмещение ЕН с другими специальными режимами (НПД, УСН) в течение одного календарного года.

Порядок уплаты

1. Подача заявления в налоговый орган по месту регистрации ИП (или физического лица – плательщика ЕН) до 20 го числа месяца, предшествующего началу применения ЕН.
2. Ежемесячная уплата налога рассчитывается как 5 % от фактически полученного дохода за месяц.
3. Отчётность – ежеквартальная декларация по форме ЕН‑1.

Когда ЕН выгоднее НПД?

При доходе до 60 000 BYN в год ставка НПД (10 %) даёт налог 6 000 BYN, тогда как ЕН (5 %) – 3 000 BYN. При доходе свыше 60 000 BYN ставка НПД повышается до 20 % на часть дохода, превышающую лимит, что делает ЕН более привлекательным до достижения лимита 200 000 BYN.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если предприниматель не желает или не может применять специальные режимы, он переходит на ОСНО:

• Налог на прибыль – 18 % (для организаций) или подоходный налог – 13 % (для ИП, применяющих общую систему).
• НДС – стандартная ставка 20 % (с возможностью применения пониженных ставок 10 % и 5 % для отдельных видов товаров/услуг, но парикмахерские услуги НДС не облагаются при условии освобождения, см. ниже).
• Обязанность ведения полной бухгалтерии, сдачи квартальных и годовых отчётов.

НДС и парикмахерские услуги

Согласно подпункту 1.43 пункта 1 статьи 118 Налогового кодекса РБ, обороты по реализации услуг парикмахерских и косметических салонов освобождаются от НДС, если:

• Услуги оказываются физическим лицам (не предпринимателям и не организациям);
• Общий годовой доход от таких услуг не превышает 100 000 BYN (порог, установленный для плательщиков НДС в сфере услуг).

Если доход превышает указанный порог, предприниматель становится плательщиком НДС и должен:

1. Начислять НДС по ставке 20 % к стоимости услуг;
2. Ежемесячно сдавать декларацию по НДС;
3. Иметь право на вычет входного НДС по приобретённым товарам и услугам (например, косметика, оборудование).

Практические рекомендации для начинающих парикмахеров

1. Определите ожидаемый годовой доход. Если планируете получать менее 60 000 BYN в год – выгоднее зарегистрироваться как плательщик НПД (10 %).
2. Если доход ожидается в диапазоне 60 000–200 000 BYN – сравните налоговую нагрузку при НПД (20 % на часть сверх 60 000) и ЕН (5 % от всего дохода). Часто ЕН оказывается предпочтительнее.
3. При планируемом обороте свыше 200 000 BYN или при намерении нанимать сотрудников – переходите на ОСНО, готовьтесь к ведению бухгалтерии и уплате НДС (при превышении 100 000 BYN).
4. Регистрация в качестве ИП проходит через единый государственный реестр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. После получения свидетельства о регистрации сразу же подайте заявление о переходе на выбранный налоговый режим.
5. Вести простой журнал доходов (можно в приложении «Налоговый кабинет») – это упростит расчёт налога и подготовку отчётности при необходимости.
6. Сохраняйте чеки и счета‑фактуры на приобретение профессиональной продукции (краски, шампуни, инструменты) – при ОСНО они позволят заявить вычет НДС.

В Республике Беларусь парикмахерские услуги подлежат налогообложению по одному из трёх основных режимов:

• НПД – простейший вариант для самозанятых, ставка 10 %/20 % с лимитом 60 000 BYN.
• Единый налог – подходит для небольших ИП без сотрудников, ставка 5 % при доходе до 200 000 BYN.
• Общая система – применяется при высоких оборотах, наличии сотрудников или необходимости работы с НДС.

Выбор оптимального режима зависит от прогнозируемого дохода, планов по найму персонала и готовности к ведению бухгалтерии. Правильное оформление налоговых отношений позволит избежать штрафов, минимизировать налоговую нагрузку и сосредоточиться на развитии собственного бизнеса в сфере красоты.

---

Информация актуальна на сентябрь 2026 года и основана на действующем Налоговом кодексе Республики Беларусь, Постановлении Совета Ministries РБ № 457 и разъяснениях Министерства по налогам и сборам.