С 2019 года в России действует специальный налоговый режим для самозанятых граждан – налог на профессиональный доход (НПД). К 2020 году режим был распространён на всю территорию страны и стал одним из самых востребованных инструментов легализации доходов физических лиц, работающих без найма сотрудников.

История введения НПД

• Экспериментальный запуск – 2019 год в selected регионах (Татарстан, Москва, Санкт‑Петербург и др.).
• Письмо ФНС России от № СД‑4‑3/26392 официально закрепило формы заявления: КНД 1150094 (регистрация) и КНД 1150093 (снятие с учёта).
• С 1 июля 2020 года режим стал доступен во всех субъектах РФ, где ранее не проводился эксперимент.

Кто может применять НПД?

Налог на профессиональный доход предназначен для физических лиц, которые:

• не имеют трудовых договоров с работодателями;
• не нанимают сотрудников;
• получают доход от оказания услуг, выполнения работ, продажи собственного изготовленного товара (ремесло, репетиторство, IT‑услуги, такси и др.).

Важно: доход, облагаемый НПД, считается официальным, и при необходимости ФНС предоставляет самозанятому соответствующие справки.

Ставки и льготы в 2020 году

Кроме того, в 2020 году действовал дополнительный налоговый вычет в размере МРОТ (минимального размера оплаты труда), которым можно было воспользоваться до 31 декабря 2020 года. Этот вычет позволял уменьшить базу налогообложения на сумму МРОТ за каждый месяц применения.

Процедура регистрации самозанятого

1. Скачать мобильное приложение «Мой налог» (доступно для iOS и Android) либо воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС.
2. Заполнить форму КНД 1150094 (заявление о постановке на учёт как самозанятый).
3. Указать вид деятельности и ожидаемый размер дохода.
4. После проверки данных получить уведомление о постановке на учёт и начать уплату налога.

Снятие с учёта осуществляется по форме КНД 1150093 в случае прекращения деятельности или перехода на другой режим налогообложения.

Отчётность и уплата налога

Налог на профессиональный доход уплачивается ежемесячно, не позднее 25‑го числа месяца, следующего за отчётным. Расчёт производится автоматически в приложении «Мой налог» на основе введённых данных о полученных доходах.

• Налоговый период – календарный месяц.
• Отчёт формируется в виде электронной квитанции, которую можно сохранить или распечатать.
• При превышении лимита дохода в 2,4 млн рублей за год самозанятый обязан перейти на общую систему налогообложения или ИП.

Влияние пандемии COVID‑19 на НПД в 2020 году

В связи с экономическим спадом, вызванным пандемией, ФНС предоставила дополнительные меры поддержки:

• Дополнительный вычет в размере МРОТ, доступный до 31 декабря 2020 года.
• Возможность отсрочки уплаты налога для пострадавших отраслей (например, сферы услуг, туризма).
• Информирование самозанятых о мерах государственной поддержки через push‑уведомления в приложении «Мой налог».

Эти меры помогли многим самозанятым сохранить легальный статус и продолжить деятельность в условиях неопределённости.

Преимущества режима НПД для самозанятых

• Низкая налоговая нагрузка (4‑6 % вместо 13 % НДФЛ при работе по найму).
• Простота регистрации и учёта – всё делается через смартфон.
• Отсутствие необходимости ведения сложной бухгалтерии и сдачи ежеквартальной отчётности.
• Возможность получения официальных справок о доходах для получения кредитов, виз и т.д.

Налог на профессиональный доход, введённый в 2019 году и получивший nationwide распространение в 2020 году, стал эффективным инструментом легализации доходов самозанятых граждан. Благодаря низким ставкам, простоте учёта и дополнительным мерам поддержки в период пандемии, режим НПД продолжает привлекать всё больше людей, желающих работать на себя без излишней бюрократической нагрузки.

Если вы рассматриваете переход на самозанятость, рекомендуется:

1. Оценить ожидаемый объём дохода и убедиться, что он не превышает лимит 2,4 млн рублей в год.
2. Скачать приложение «Мой налог» и пройти регистрацию по форме КНД 1150094.
3. Регулярно вносить данные о полученных доходах для автоматического расчёта налога.
4. Следить за обновлениями законодательства и возможными изменениями ставок или льгот.

Соблюдая эти простые шаги, вы сможете легально вести свою деятельность, минимизировать налоговые выплаты и пользоваться всеми преимуществами официального статуса самозанятого.