С 1 января 2023 года в Республике Беларусь действует специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход (НПД). Он предназначен для физических лиц, оказывающих услуги без создания юридического лица. С 1 октября 2024 года в перечень видов деятельности, допустимых для применения НПД, включён репетиторство. Ниже рассмотрены основные аспекты применения этого налога к репетиторской деятельности в городе Брест.

Общие сведения о НПД

• Ставка налога составляет 10 % от полученного дохода за оказание услуг репетиторства.
• Для получателей пенсии предусмотрена пониженная ставка 4 %.
• Режим является добровольным: физическое лицо может выбрать НПД вместо уплаты единого налога или общего подоходного налога.
• Уплата налога осуществляется через мобильное приложение «Налог на профессиональный доход» (или аналогичный сервис МНС), где формируется чек и сразу же перечисляется налог в бюджет.

Применение НПД к репетиторству в Бресте

В Бресте, как и во всех регионах страны, репетиторство относится к видам деятельности, перечисленным в пункте 71 Перечня видов деятельности для физлиц‑плательщиков НПД (утверждён Постановлением Совета Министров от 28 июня 2024 г. № 457, вступает в силу с ). Это означает, что репетитор, зарегистрировавшись в системе НПД, может:

• оказывать услуги по подготовке к школе, экзаменам, олимпиадам;
• вести занятия как очно, так и дистанционно;
• получать оплату наличными, безналичным переводом или через электронные кошельки, при условии выдачи чека через приложение.

Ставки и льготы

Льготная ставка применяется автоматически при указании в приложении статуса пенсионера. Других региональных льгот для Бреста на момент написания статьи не предусмотрено.

Порядок регистрации и уплаты налога

1. Скачать официальное приложение МНС «Налог на профессиональный доход» (доступно для iOS и Android).
2. Пройти регистрацию, указав паспортные данные и ИНН.
3. Выбрать вид деятельности «Репетиторство» из списка.
4. После каждого занятия сформировать чек в приложении, указав сумму полученного дохода;
5. Налог рассчитывается автоматически и списывается с привязанной банковской карты или электронного кошелька.
6. В конце месяца можно выгрузить отчёт о доходах и уплаченных налогах для личного учёта.

Ответственность за несоблюдение требований

Несвоевременная или неполная уплата НПД может повлечь:

• начисление пени и штрафов в соответствии с Налоговым кодексом РБ;
• потерю права применять специальный налоговый режим (необходимость перехода на общий режим налогообложения);
• административную ответственность при выявлении факта незарегистрированной предпринимательской деятельности.

Для избежания проблем рекомендуется вести учёт всех полученных сумм и своевременно формировать чеки в приложении.

Полезные контакты и источники информации (Брест)

Для уточнения вопросов, связанных с применением НПД к репетиторству, можно обратиться в следующие органы (без указания персональных данных):

• Межрайонная инспекция МНС по г. Бресту и Брестскому району – контактный телефон указан на официальном сайте МНС РБ.
• Центр обслуживания налогоплательщиков МНС в Бресте – график приёма и адрес размещены на портале nalog.gov.by.
• Горячая линия МНС РБ – бесплатный номер для консультаций по налогу на профессиональный доход.

Налог на профессиональный доход предоставляет репетиторам в Бресте простой и прозрачный способ легализовать свою деятельность. Основные преимущества:

• Минимальная бюрократия – достаточно мобильного приложения.
• Чёткая ставка (10 % или 4 % для пенсионеров) без необходимости расчёта сложных налоговых баз.
• Возможность вести учё доходов и уплачивать налог в режиме реального времени.

Соблюдение правил формирования чеков и своевременная уплата налога позволяют избежать штрафов и сосредоточиться на главном – качественной подготовке учеников.

Информация актуальна на сентябрь 2026 года. Перед принятием решения рекомендуется уточнить текущие нормативные акты на официальных сайтах Министерства по налогам и сборам РБ.