Дата актуализации: (по информации из открытых источников).

Содержание

1. Текущий порядок налогообложения (2026 год)
2. Планируемые изменения с 1 января 2027 года
3. Как рассчитать налог на примере
4. Льготы и исключения
5. Практические рекомендации

Текущий порядок налогообложения (2026 год)

В Российской Федерации отдельного налога на получение наследства нет. Налог возникает только при последующей реализации унаследованного имущества. Основные положения регулируются главой 23 Налогового кодекса РФ (НДФЛ).

• Предмет налогообложения – доход от продажи недвижимости, полученной в порядке наследования.
• Ставка НДФЛ – 13 % для доходов до 5 млн руб. в год и 15 % для части дохода, превышающей этот порог (прогрессивная шкала действует с 2021 года).
• Минимальный срок владения – если наследник владеет объектом более трёх лет (для недвижимости, полученной по наследству до 1 января 2016 года – пять лет), то доход от продажи освобождается от налога.
• Вычет на имущество – при продаже можно уменьшить доход на documented расходы (стоимость acquisition, затраты на ремонт, государственные пошлины и т.д.) либо воспользоваться стандартным имущественным вычетом в размере 1 000 000 руб. (если объект недвижимости).

Таким образом, в 2026 году налог с продажи наследного жилья рассчитывается по стандартной схеме НДФЛ с учётом срока владения и возможных вычетов.

Планируемые изменения с 1 января 2027 года

Согласно проекту закона, разработанному Министерством финансов РФ и опубликованному в открытых источниках (дата актуализации – ), с 1 января 2027 года предполагается:

1. Объединение доходов от продажи недвижимости с другими доходами в рамках общей прогрессивной шкалы НДФЛ. То есть прибыль от реализации унаследованного жилья будет складываться с зарплатой, процентами по вкладам и другими доходами, и облагаться по ставкам:
   • 13 % – до 2,4 млн руб. в год;
   • 15 % – от 2,4 млн до 5 млн руб.;
   • 18 % – от 5 млн до 20 млн руб.;
   • 20 % – свыше 20 млн руб.
2. Сокращение льготного срока владения до двух лет для недвижимости, полученной по наследству (вместо текущих трёх/пяти лет). После двух лет владения доход от продажи будет полностью освобождён от налога.
3. Сохранение имущественного вычета в размере 1 000 000 руб., но только если объект недвижимости является единственным жильём наследника на момент продажи.

Эти изменения направлены на упрощение администрирования и повышение прогрессивности налогообложения доходов физических лиц.

Как рассчитать налог на примере

Рассмотрим типичную ситуацию: наследник получил квартиру стоимостью 6 000 000 руб. (по рыночной цене на момент принятия наследства) и продал её через 2,5 года после получения за 7 500 000 руб.

Вариант А – расчёт по правилам 2026 года

• Срок владения > 3 лет → налог не уплачивается (льгота по сроку владения).

Вариант Б – расчёт по правилам 2027 года (если продажа состоится после 1 января 2027)

1. Определяем доход: 7 500 000 − 6 000 000 = 1 500 000 руб.
2. Срок владения = 2,5 года → больше нового льготного периода (2 года) → налог не уплачивается.

Вариант В – продажа до истечения льготного срока (например, через 1 год)

Предположим, что квартира продана через 1 год после наследования за ту же цену 7 500 000 руб.

• Доход = 1 500 000 руб.
• Срок владения < 2 года (по новым правилам) → налог облагается.
• Применяем имущественный вычет 1 000 000 руб. (если квартира – единственное жильё): налогооблагаемая база = 1 500 000 − 1 000 000 = 500 000 руб.
• Ставка НДФЛ в 2027 году для дохода до 2,4 млн руб. = 13 %.
• Налог = 500 000 × 0,13 = 65 000 руб.

Если имущественный вычет не применяется (например, у наследника уже есть другое жильё), то налог составит 1 500 000 × 0,13 = 195 000 руб.

Льготы и исключения

• Срок владения – основная льгота. С 2027 года достаточно владеть объектом два года, чтобы полностью избежать налога;
• Имущественный вычет – 1 000 000 руб. при продаже единственного жилья.
• Расходы на приобретение и улучшение – можно уменьшить доход на документально подтверждённые затраты (стоимость покупки, ремонт, государственные пошлины, риэлтерские услуги).
• Наследование доли в объекте – если наследуется только часть недвижимости, налог рассчитывается пропорционально доле.
• Особенности для инвалидов и пенсионеров – в некоторых регионах предусмотрены дополнительные вычеты, но они не влияют на федеральный НДФЛ.

Практические рекомендации

1. Планируйте срок продажи. Если возможно, подождите два года после получения наследства – это избавит от налога начиная с 2027 года.
2. Собирайте документы. Сохраняйте договоры, чеки за ремонт, выписки из ЕГРН и другие подтверждающие документы – они понадобятся для вычета расходов.
3. Оцените рыночную стоимость на момент наследования и на момент продажи. Это поможет корректно определить доход.
4. Учитывайте иные доходы. С 2027 года прибыль от продажи будет суммироваться с зарплатой и другими доходами, что может pousser вас в более высокую налоговую ставку.
5. Консультируйтесь с налоговым специалистом. Индивидуальные обстоятельства (например, наличие нескольких объектов, долевое ownership, использование имущественного вычета в предыдущие годы) требуют профессионального анализа.

Подведя итог, налог с продажи наследного имущества в России в 2026 году определяется обычными правилами НДФЛ с учётом срока владения и возможных вычетов. С 1 января 2027 года планируется переход к общей прогрессивной шкале и сокращение льготного срока владения до двух лет, что сделает планирование продажи ещё более важным. Правильное использование сроков владения, имущественного вычета и документального подтверждения расходов позволит минимизировать налоговую нагрузку.