В 2026 году налог на доходы по вкладам (НДФЛ) рассчитывается только с полученных процентов‚ а не с самой суммы вклада. Ниже подробно разобрано‚ как определить необлагаемый лимит‚ какие ставки применяются и как самостоятельно проверить расчёт налоговой.
Как формируется необлагаемый лимит
Необлагаемый лимит рассчитывается по формуле:
Необлагаемый лимит = 1 000 000 руб. × максимальная ключевая ставка ЦБ за предыдущий год
Для налога‚ уплачиваемого в 2026 году за доходы по вкладам за 2025 год‚ берётся максимальное значение ключевой ставки Центробанка‚ зафиксированное в 2025 году. Согласно официальным данным‚ пиковое значение составило 21 % (на 1 января 2025 года).
Подставляем в формулу:
1 000 000 × 21 % = 210 000 руб.
Таким образом‚ в 2026 году налогом не облагается процентный доход по вкладам‚ полученный в 2025 году‚ если его сумма не превышает 210 000 руб.
Ставки налога на проценты по вкладам
Если сумма полученных процентов превышает необлагаемый лимит‚ налог удерживается по следующим ставкам:
- 13 % – если общий годовой доход физического лица (включая проценты по вкладам) не превышает установленный порог для применения пониженной ставки (в 2026 году этот порог составляет 5 000 000 руб.).
- 15 % – если доход превышает указанный порог.
Ставка применяется только к той части процентного дохода‚ которая находится сверх необлагаемого лимита.
Пример расчёта налога
Допустим‚ по всем вкладам за 2025 год вы получили процентов:
- Сумма процентов = 350 000 руб.
Шаги расчёта:
- Определяем необлагаемый лимит: 210 000 руб.
- Находим облагаемую базу: 350 000 − 210 000 = 140 000 руб.
- Предположим‚ ваш общий годовой доход меньше 5 000 000 руб.‚ значит применяется ставка 13 %.
- Налог = 140 000 × 13 % = 18 200 руб.
Срок уплаты налога – не позднее 1 декабря 2026 года (за налоговый период 2025 года).
Как проверить расчёт налоговой
Получите уведомление от ФНС (обычно приходит в личном кабинете на сайте nalog.ru).
Сверьте указанную сумму процентов с выписками из всех банков‚ где у вас были вклады в 2025 году.
Вычислите необлагаемый лимит самостоятельно (см. формулу выше).
Рассчитайте налог по соответствующей ставке и сравните с суммой в уведомлении.
Если обнаружены расхождения‚ подайте заявление о перерасчёте через личный кабинет или посетите налоговую инспекцию.
Обратите внимание: если итоговая сумма налога меньше 300 руб.‚ уведомление может не приходить‚ но налог всё равно считается начисленным и подлежит уплате при наличии любой задолженности.
Законные способы уменьшить налог на вклады
Хотя сам налог нельзя избежать‚ если процентный доход превышает лимит‚ можно снизить налоговую нагрузку следующими способами:
- Распределение средств между несколькими банками. Налог считается от суммы процентов по всем вкладам‚ поэтому распределение не меняет общую базу‚ но может помочь в планировании уплаты (например‚ получать проценты в разные месяцы).
- Выбор вкладов с капитализацией процентов в конце срока. Если проценты выплачиваются только по окончании депозита‚ они могут попасть в следующий налоговый период‚ что переносит момент уплаты налога.
- Использование накопительных счетов и облигаций. Некоторые инструменты имеют иной порядок налогообложения (например‚ купонный доход по ОФЗ облагается по ставке 13 % без учёта необлагаемого лимита для вкладов).
- Инвестирование в ПИФы и ETF. Доход от продажи паёв может облагаться иными правилами‚ а дивиденды – отдельной ставкой.
Важно помнить‚ что любые действия должны соответствовать законодательству и не направляться на уклонение от уплаты налогов.
В 2026 году необлагаемый лимит по процентным доходам от вкладов составляет 210 000 руб. (1 000 000 × максимальная ключевая ставка ЦБ за 2025 год – 21 %). Налог уплачивается только с суммы‚ превышающей этот лимит‚ по ставке 13 % или 15 % в зависимости от общего годового дохода. Срок уплаты – не позднее 1 декабря 2026 года. Самостоятельный расчёт и сверка с уведомлением ФНС помогут избежать ошибок и обеспечить timely уплату налога.
Следите за обновлениями ключевой ставки Центробанка и changes в налоговом законодательстве‚ чтобы корректно планировать свои сбережения.