С 2021 года в России действует налог на доходы, полученные от процентов по банковским вкладам и накопительным счетам. Налог рассчитывается как часть НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и подлежит уплате в установленные сроки. Ниже подробно рассмотрены правила налогообложения, порядок расчёта, сроки уплаты и планируемые изменения с 2027 года.
Что облагается налогом?
Объект налогообложения – доход в виде процентов, начисленных по:
- банковским вкладам (срочным и до востребования);
- накопительным счетам;
- другим депозитным продуктам, приносящим процентный доход.
Сама сумма основного вклада (тело депозита) не облагается налогом.
Необлагаемый минимум
Согласно действующему законодательству, часть процентного дохода освобождается от НДФЛ. Необлагаемый минимум рассчитывается по формуле:
Необлагаемый минимум = 1 000 000 руб. × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая на первое число каждого месяца отчётного периода.
На практике для большинства налогоплательщиков в 2025 году этот показатель составил 210 000 руб. Это значит, что если суммарный доход по всем вкладам и счетам за год не превышает 210 тыс. руб., налог уплачивать не нужно.
Как рассчитывается налог?
- Определяем общий доход по процентам за календарный год (сумма всех начисленных процентов по вкладам и счетам).
- Вычитаем необлагаемый минимум (210 000 руб. за 2025 год, актуальная величина публикуется ФНС каждый год).
- Полученная разница – это база обложения НДФЛ.
- Налог = база × 13 % (ставка НДФЛ для большинства резидентов). Для доходов, превышающих 5 млн руб., применяется повышенная ставка 15 %, но на практике такие суммы по процентам встречаются редко.
Пример расчёта за 2025 год:
- Проценты по вкладам – 350 000 руб.
- Необлагаемый минимум – 210 000 руб.
- База обложения – 350 000 – 210 000 = 140 000 руб.
- Налог – 140 000 × 0,13 = 18 200 руб.
Сроки уплаты налога
Налог на процентный доход уплачивается в виде авансового платежа на основе данных, предоставленных банками в ФНС. Основные даты:
- Расчётный период – календарный год (с 1 января по 31 декабря).
- Уведомление от ФНС рассылается не позднее 1 сентября следующего года.
- Срок уплаты – не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным.
Таким образом, за 2025 год налог нужно уплатить до 1 декабря 2026 года. В 2026 году ФНС начала массовую рассылку уведомлений с 21 сентября, что даёт налогоплательщикам достаточно времени для проверки и уплаты.
Что изменится с 2027 года?
Согласно проекту изменений в Налоговый кодекс, с 1 января 2027 года планируется:
- Повышение необлагаемого минимума до 1 млн руб. × средневзвешенной ключевой ставки ЦБ за год (ожидается рост до ~300 тыс. руб. при текущей ставке).
- Автоматический расчёт и удержание налога банками (аналог удержания НДФЛ при выплате заработной платы). Налогоплательщик получит только чистую сумму процентов.
Эти меры направлены на simplification процесса для граждан и увеличение прозрачности налогообложения доходов от депозитов.
Практические рекомендации для налогоплательщиков
- Сохраняйте выписки по всем вкладам и счетам за год – они понадобятся для проверки расчёта ФНС.
- Сверяйте полученные уведомления с собственными расчётами. При расхождении можно подать уточнённое заявление в личном кабинете на сайте ФНС.
- Учитывайте все источники процентного дохода (вклады в разных банках, накопительные счета, депозиты в кредитных кооперативах – если они имеют статус банка).
- Планируйте уплату налога заранее, чтобы избежать пени и штрафов за просрочку.
- Следите за обновлениями законодательства – изменения в необлагаемом минимуме и ставках могут повлиять на размер налога уже в текущем году.
Налог на проценты по банковским вкладам и накопительным счетам является важной частью налоговой системы РФ. Понимание порядка расчёта, знание необлагаемого минимума и соблюдение сроков уплаты позволяют избежать лишних финансовых потерь и штрафов. С 2027 года ожидаются значительные упрощения процесса, что сделает взаимодействие с налоговыми органами более комфортным для граждан.
Будьте внимательны к своим доходам от депозитов, своевременно проверяйте уведомления ФНС и планируйте налоговые выплаты – это залог финансовой стабильности и спокойствия.