Дата актуализации: .
Содержание
- Нормативная база
- Методика определения налоговой базы
- Перечень объектов, для которых применяется кадастровая стоимость
- Последние изменения и актуальные перечни (2025‑2026 гг.)
- Практические рекомендации для налогоплательщиков
В Курганской области, как и во многих других субъектах РФ, налог на имущество организаций рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Такой подход позволяет унифицировать налоговую нагрузку, повысить прозрачность расчетов и обеспечить равные условия для всех участников рынка.
В данной статье рассмотрены нормативные акты, регулирующие определение налоговой базы, порядок формирования перечня объектов, а также практические аспекты применения кадастровой стоимости в налоговом учете.
Нормативная база
- Налоговый кодекс РФ, ст. 378.2 – устанавливает возможность определения налоговой базы по налогу на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости.
- Закон Курганской области от № 85 – внес изменения в региональное законодательство, закрепив особенности применения кадастровой стоимости для административно‑деловых центров и торговых зданий.
- Постановление Правительства Курганской области от № 435 – утвердило Порядок определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
- Постановление Департамента имущественных и земельных отношений Курганской области от № 41‑п – утвердило результаты государственной кадастровой оценки на 2023 год и внесло их в ЕГРН.
- Распоряжение № 93‑р от … – актуализирует перечень объектов недвижимого имущества, для которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2026 год.
Все перечисленные нормативные акты доступны на официальных порталах органов власти Курганской области и в системе «ГАРАНТ».
Методика определения налоговой базы
- Определение вида фактического использования – согласно Постановлению № 435, объект классифицируется по одному из утвержденных видов использования (например, офисное, торговое, производственное и т.д.).
- Получение кадастровой стоимости – данные берутся из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) либо из справок, выдаваемых ГБУ Курганской области «Государственный центр кадастровой оценки и учета недвижимости».
- Применение коэффициента (если предусмотрено) – в некоторых случаях региональные нормативные акты устанавливают понижающие или повышающие коэффициенты к кадастровой стоимости в зависимости от вида использования.
- Расчет налога – налоговая база умножается на ставку налога на имущество организаций, установленную представительным органом муниципального образования.
Важно отметить, что окончательная финансовая нагрузка зависит не только от кадастровой стоимости, но и от ставки налога, которая может варьироваться в пределах, установленных законодательством.
Перечень объектов, для которых применяется кадастровая стоимость
Согласно статье 378.2 НК РФ и региональному законодательству, налоговая база определяется как кадастровая стоимость для следующих категорий недвижимости:
- Административно‑деловые центры;
- Торговые здания и помещения в них;
- Объекты культурного наследия, используемые в коммерческих целях;
- Производственные и складские комплексы, если их фактическое использование относится к указанным видам;
- Иные объекты, включенные в ежегодно утверждаемый перечень Департамента имущественных и земельных отношений Курганской области.
Перечень формируется ежегодно и публикуется в виде распоряжения (например, № 93‑р на 2026 год). В него входят как вновь введенные в эксплуатацию объекты, так и ранее учтенные, у которых изменился вид фактического использования.
Последние изменения и актуальные перечни (2025‑2026 гг.)
2025 год
- Редакция от – утверждены ставки налога на имущество организаций и перечни объектов, для которых налоговая база определяется кадастровой стоимостью (Контур.Норматив).
- Обновлен перечень объектов недвижимости, расположенных на территории Курганской области, в соответствии с изменениями в градостроительном законодательстве.
2026 год
- Распоряжение № 93‑р – актуализирован перечень объектов недвижимого имущества, для которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость на 2026 год.
- ГБУ Курганской области «Государственный центр кадастровой оценки и учета недвижимости» продолжает работу по внесению результатов государственной кадастровой оценки в ЕГРН (постановление от № 41‑п остается действующим).
- Введены уточнения к порядку определения вида фактического использования для объектов смешанного назначения (например, торговые площади с офисными помещениями).
Все документы доступны для скачивания на официальном сайте Департамента имущественных и земельных отношений Курганской области.
Практические рекомендации для налогоплательщиков
- Своевременно проверяйте принадлежность объекта к перечню. Ежегодно сверяйте свои объекты недвижимости с актуальным перечнем (распоряжение № 93‑р и последующие обновления).
- Получайте подтверждающие документы из ЕГРН. Кадастровая стоимость, указанная в выписке из ЕГРН, является основанием для расчета налога.
- Определяйте вид фактического использования в соответствии с Постановлением № 435. Неправильная классификация может привести к применению неправильной ставки или коэффициента.
- Учитывайте возможные льготы и понижающие коэффициенты. Некоторые муниципальные образования предоставляют сниженные ставки для объектов социального назначения или малых предприятий.
- Консультируйтесь с ГБУ Курганской области «Государственный центр кадастровой оценки и учета недвижимости». Центр предоставляет справки о кадастровой стоимости, разъясняет порядок её определения и помогает оформить необходимые документы.
- Ведите учет изменений в использовании объекта. При реконструкции, смене профиля деятельности или изменении площади необходимо своевременно обновлять данные в ЕГРН и пересчитывать налоговую базу.
Налоговая база, определяемая кадастровой стоимостью, является ключевым элементом налогообложения имущества организаций в Курганской области. Четкое соблюдение нормативных требований, своевременное обновление сведений о кадастровой стоимости и правильное определение вида фактического использования позволяют налогоплательщикам минимизировать риски доначислений и штрафов, а также оптимизировать налоговую нагрузку.
Рекомендуется регулярно мониторить публикации Департамента имущественных и земельных отношений Курганской области, а также пользоваться услугами государственного центра кадастровой оценки для получения актуальной и достоверной информации.
Соблюдение изложенных правил обеспечит прозрачность и закономерность расчетов налога на имущество организаций, способствуя стабильной работе бизнеса в регионе.