С 2024 года в Российской Федерации действуют специальные налоговые льготы, направленные на поддержку семей, воспитывающих троих и более несовершеннолетних детей. Льготы распространяются как на налог на имущество физических лиц, так и на земельный налог. Ниже подробно рассмотрены основные положения, порядок применения вычетов и примеры расчёта.

Федеральные льготы по налогу на имущество

Согласно статье 403 Налогового кодекса РФ (п. 6.1), многодетным семьям предоставляется дополнительный вычет из налоговой базы по налогу на имущество физических лиц. Вычет рассчитывается отдельно для каждого несовершеннолетнего ребёнка и зависит от типа объекта:

• Квартира (или часть квартиры, комната) – уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 5 кв.м на каждого ребёнка.
• Жилой дом (или часть дома) – уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 7 кв.м на каждого ребёнка.

Вычет применяется только к одному объекту каждого вида, находящемуся в собственности (или в постоянном/бессрочном пользовании) одного из родителей. Если в семье несколько собственников жилья, каждый из них может воспользоваться вычетом в отношении своей доли.

Пример расчёта:

1. Семья имеет троих детей и owns квартиру площадью 60 кв.м с кадастровой стоимостью 150 000 ₽ за кв.м.
2. Вычет на одного ребёнка = 5 кв.м × 150 000 ₽ = 750 000 ₽.
3. Общий вычет = 3 × 750 000 ₽ = 2 250 000 ₽.
4. Налоговая база = (60 кв.м × 150 000 ₽) – 2 250 000 ₽ = 9 000 000 ₽ – 2 250 000 ₽ = 6 750 000 ₽.
5. Налог рассчитывается от этой уменьшенной базы по ставке, установленной муниципальным образованием.

Льготы по земельному налогу

Для земельного налога предусмотрен фиксированный вычет:

• Уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 кв.м площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Вычет предоставляется каждому собственнику участка независимо от числа детей, но только если у налогоплательщика есть статус многодетной семьи (три и более несовершеннолетних ребёнка).

Пример:

1. Участка площадья 1200 кв.м, кадастровая стоимость – 30 000 ₽ за кв.м.
2. Вычет = 600 кв.м × 30 000 ₽ = 18 000 000 ₽.
3. Налоговая база = (1200 кв.м × 30 000 ₽) – 18 000 000 ₽ = 36 000 000 ₽ – 18 000 000 ₽ = 18 000 000 ₽.
4. Налог считается от этой базы.

Региональные особенности

Помимо федеральных вычетов, представительные органы муниципальных образований могут устанавливать дополнительные льготы по налогу на имущество и земельному налогу. Информация о таких мерах доступна на официальном сайте ФНС России в разделе «Льготы по налогам» и в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика».

Например, в Амурской области (данные на ноябрь 2025 года) многодетные родители также получают:

• Освобождение от транспортного налога при наличии трёх детей и одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с.
• Льготу на гибридные автомобили (суммарная мощность 150–250 л.с.) за 2023‑2024 гг.
• Полное освобождение от транспортного налога при четырёх и более детях независимо от мощности двигателя.

По данным ФНС, за 2024 год в Приамурье льготой по транспортному налогу воспользовались 3,4 тыс. многодетных родителей, а более 10 тыс. получили вычеты по налогу на имущество и земельному налогу.

Как оформить льготу

1. Подтвердить статус многодетной семьи. Справка выдаётся органами социальной защиты или МФЦ на основании документов о рождении детей.
2. Предоставить справку в налоговую инспекцию. Это можно сделать лично, через МФЦ или в электронном виде via личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
3. Получить уведомление о расчёте налога. В уведомлении будут отражены применённые вычеты и итоговая сумма к уплате.
4. Оплатить налог не позднее 1 декабря текущего года (для имущественных налогов). Если льгота не была учтена автоматически, следует подать уточнённую декларацию или заявление о перерасчёте.

Важные даты и рекомендации

• 1 декабря – последний день уплаты налога на имущество и земельного налога за предыдущий налоговый период.
• Налоговые уведомления формируются ФНС обычно в октябре‑ноябре; рекомендуется проверить их наличие в личном кабинете заранее.
• При изменении состава семьи (рождение, достижение ребёнком 18 лет) необходимо своевременно обновлять статус в налоговой службе, иначе вычет может быть применён некорректно.
• Если у вас есть несколько объектов недвижимости (например, квартира и дом), вычет применяется отдельно к каждому виду объекта, но только к одному объекту каждого вида.

Налоговые льготы для многодетных семей представляют собой важную меру социальной поддержки, позволяющую существенно снизить налоговую нагрузку на жильё и земельные участки. Федеральные вычеты (5 кв.м × кол-во детей для квартиры, 7 кв.м × кол-во детей для дома, 600 кв.м для земельного участка) действуют во всех регионах, а муниципальные органы могут дополнительно увеличивать размеры льгот или предоставлять отдельные преференции (например, по транспортному налогу).

Для получения льгот необходимо подтвердить статус многодетной семьи и вовремя подать соответствующие документы в налоговую инспекцию. Следуя указанным шагам и учитывая важные даты, семьи могут минимизировать свои налоговые выплаты и направить сэкономленные средства на нужды детей.