С 2015 года налог на имущество физических лиц в Москве рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Ниже подробно описан порядок расчёта, применяемые ставки, вычеты и льготы, а также порядок действий при завышенной оценке.

Основные принципы расчёта налога

Формула расчёта налога выглядит следующим образом:

Налог = (Кадастровая стоимость × Ставка налога) – Вычеты

• Кадастровая стоимость – значение, утверждённое Росреестром после государственной кадастровой оценки.
• Ставка налога – устанавливается Правительством Москвы и может различаться в зависимости от типа объекта и его стоимости.
• Вычеты – уменьшают налоговую базу; предоставляются за определённую площадь жилья, а также отдельным категориям налогоплательщиков.

Ставки налога на имущество физлиц в Москве (на 2026 год)

Ставки могут корректироваться ежегодно решением Московской городской думы; актуальные значения всегда публикуются на официальном сайте mos.ru и в личном кабинете налогоплательщика.

Вычеты по площади (снижение налоговой базы)

Вычеты предоставляются за жилую площадь, которая не учитывается при налогообложении. Размеры вычетов установлены законодательством Москвы:

• Квартира – 20 м² общей площади;
• Комната в коммунальной квартире – 10 м²;
• Жилой дом – 50 м² (если дом является единственным жильём собственника).

Вычет применяется к кадастровой стоимости пропорционально доле вычитаемой площади от общей площади объекта.

Льготные категории налогоплательщиков

Некоторые группы граждан полностью освобождаются от уплаты налога на имущество или имеют право на пониженную ставку:

1. Пенсионеры по возрасту (женщины – 60 лет, мужчины – 65 лет) и получатели государственной пенсии по инвалидности.
2. Ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, инвалиды войны.
3. Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы.
4. Многодетные семьи (при наличии трёх и более несовершеннолетних детей).
5. Инвалиды I и II групп.
6. Лица, получившие жильё по программам социальной поддержки (например, молодые семьи, переселенцы).

Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган через личный кабинет на сайте ФНС России или в МФЦ, приложив подтверждающие документы (пенсионное удостоверение, справку о статусе ветерана и т.д.).

Как проверить кадастровую стоимость своего объекта

Кадастровая стоимость доступна в открытых источниках:

• Публичная кадастровая карта Росреестра: pkk.rosreestr.ru;
• Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.ru);
• Сервис «Моя Москва» на портале mos.ru (раздел «Недвижимость» → «Кадастровая стоимость»).

При необходимости можно заказать выписку из ЕГРН, в которой будет указана актуальная стоимость на дату запроса.

Что делать, если кадастровая стоимость завышена

Если собственник считает, что кадастровая стоимость объекта не соответствует его рыночной стоимости, он может инициировать процедуру пересмотра:

1. Собрать доказательства: независимую оценочную справку, данные о сделках с аналогичными объектами в районе, фотографии, подтверждающие износ или ограничения использования.
2. Подать заявление о пересмотре кадастровой стоимости в территориальный орган Росреестра (через МФЦ или в электронном виде на сайте Росреестра).
3. Дождаться результата рассмотрения (обычно до 30 рабочих дней). При положительном решении кадастровая стоимость будет скорректирована, и налог будет пересчитан с учётом новой величины.
4. В случае отказа можно обжаловать решение в суд (арбитражный суд общей юрисдикции) в течение трёх месяцев с даты получения отказа.

Важно: пересмотр кадастровой стоимости влияет на налог только с момента внесения изменений в ЕГРН, т.е. с начала следующего налогового периода.

Пример расчёта налога на квартиру в Москве

Исходные данные:

• Кадастровая стоимость квартиры – 8 000 000 ₽;
• Общая площадь – 55 м²;
• Ставка налога для жилья до 300 млн ₽ – 0,1 %;
• Вычет по площади – 20 м².

Шаг 1. Определяем долю вычитаемой площади:

20 м² / 55 м² = 0,3636 (≈ 36,36 %).

Шаг 2. Снижаем кадастровую стоимость на вычет:

Кадастровая стоимость после вычета = 8 000 000 ₽ × (1 – 0,3636) ≈ 5 090 000 ₽.

Шаг 3. Рассчитываем налог:

Налог = 5 090 000 ₽ × 0,1 % = 5 090 ₽.

Таким образом, ежегодный налог на имущество по данной квартире составит примерно 5 090 ₽. Если собственник относится к льготной категории (например, пенсионер), налог может быть полностью освобождён.

Где уплатить налог и какие сроки

Налог на имущество физических лиц уплачивается ежегодно не позднее 1 декабря следующего за отчётным годом. Уплатить можно:

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (nalog.ru);
• В мобильном приложении «Налоги ФЛ»;
• В отделениях банков, платёжных терминалах или через сервисы СБП;
• В МФЦ (при наличии подтверждающих документов).

При неуплате в срок начисляются пени (1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки) и возможен штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы.

Полезные ссылки и контакты

• Федеральная налоговая служба России – nalog.ru (личный кабинет, калькулятор налога).
• Росреестр – публичная кадастровая карта pkk.rosreestr.ru.
• Официальный портал Москвы – mos.ru (раздел «Налоги и сборы»).
• Горячая линия ФНС: ### (бесплатно по РФ).
• Многофункциональные центры Москвы – запись на приём через mos.ru/mfc.

Информация актуальна на сентябрь 2026 года. Для уточнения текущих ставок, вычетов и процедур рекомендуется сверяться с официальными источниками ФНС и Правительства Москвы.