Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) – это ежегодный платёж, который владельцы квартир, домов, земельных участков и других объектов недвижимости уплачивают в бюджет. Размер налога зависит от кадастровой стоимости объекта, установленной государственной кадастровой оценкой, и от налоговой ставки, которая варьируется в зависимости от категории и стоимости недвижимости.

Кто является плательщиком налога на недвижимость?

• Граждане РФ, являющиеся собственниками жилых домов, квартир, комнат;
• Собственники индивидуальных жилых домов (ИЖС) и дачных построек;
• Владельцы земельных участков, находящихся в собственности или в постоянном (бессрочном) пользовании;
• Собственники гаражей, машино‑мест и других нежилых помещений, если они учтены как объекты налогообложения.

Иностранные граждане и лица без гражданства также платят налог, если они являются собственниками недвижимости на территории РФ.

Как определяется база налогообложения?

Базой для расчёта налога служит кадастровая стоимость объекта, определённая Росреестром на дату оценки (обычно – 1 января текущего года). Если кадастровая стоимость отсутствует (например, для новых объектов, введённых в эксплуатацию после 2024 г.), используется инвентаризационная стоимость, умноженная на коэффициент, установленный региональными властями.

Налоговые ставки в 2025‑2026 годах

Ставки НИФЛ установлены Налоговым кодексом РФ и могут корректироваться региональными законами. Общие предельные ставки выглядят так:

1. До 10 млн руб. кадастровой стоимости – 0,1 %;
2. От 10 млн до 50 млн руб. – 0,15 %;
3. От 50 млн до 300 млн руб. – 0,2 %;
4. Свыше 300 млн руб. – 2 % (применяется к объектам элитного сегмента).

Некоторые регионы могут устанавливать пониженные ставки для социально значимых категорий (например, для ветеранов, инвалидов, многодетных семей).

Изменения в налоговом законодательстве (2025‑2026 гг.)

• Налог на новостройки, введённые в эксплуатацию после 2024 г. – с 2025 года владельцы таких объектов платят налог по ставке 0,1 % от кадастровой стоимости, независимо от её величины, в течение первых трёх лет владения. После этого периода применяются обычные ставки.
• Уведомления через Госуслуги – с 1 сентября 2025 года ФНС рассылает уведомления об уплате налога за 2025 год в личный кабинет на портале Госуслуг. Срок оплаты – не позднее 1 декабря текущего года.
• Корректировка кадастровой стоимости – в 2026 году проведена массовая переоценка объектов недвижимости в крупных агломерациях (Москва, Санкт‑Петербург, Екатеринбург). Изменения коснулись примерно 12 % объектов, в среднем повысив кадастровую стоимость на 8‑15 %.
• Льготы для пенсионеров – с 2026 года пенсионеры, получающие страховую пенсию по старости, могут воспользоваться вычетом в размере 500 000 руб. от кадастровой стоимости одного объекта недвижимости (квартиры, дома или комнаты).

Пример расчёта налога на квартиру

Допустим, вы владеете квартирой в Москве, кадастровая стоимость которой на 1 января 2026 года составляет 8 000 000 руб.

1. Определяем ставку: стоимость до 10 млн руб. → 0,1 %.
2. Рассчитываем налог: 8 000 000 × 0,1 % = 8 000 руб.
3. Если вы являетесь пенсионером и применяете вычет 500 000 руб., база уменьшается до 7 500 000 руб;, налог = 7 500 руб.

Как уплатить налог на недвижимость?

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
• Через портал Госуслуги (раздел «Налоги и финансы»);
• В отделениях банков по реквизитам, указанным в уведомлении;
• С помощью мобильных приложений банков, поддерживающих оплату налогов.

При оплате важно указать правильный ИНН и КБК (код бюджетной классификации), которые указаны в уведомлении.

Льготы и вычеты, доступные в 2026 году

• Вычет для пенсионеров – 500 000 руб. от кадастровой стоимости одного объекта;
• Вычет для инвалидов I и II групп – 500 000 руб.;
• Вычет для многодетных семей (три и более детей) – 500 000 руб. на каждого ребёнка, но не более 1,5 млн руб. в сумме;
• Освобождение от налога на объекты культурного наследия, если они не используются для получения дохода;
• Сниженная ставка 0,05 % для объектов, расположенных в сельской местности и используемых исключительно для личного подсобного хозяйства.

Сроки уплаты и последствия неуплаты

Уведомления о налоге за 2025 год приходят не позднее 1 октября 2026 года. Оплата должна быть произведена не позднее 1 декабря 2026 года. При просрочке начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки, а также возможен штраф 20 % от суммы налога (при неумышленной неуплате) или 40 % (при умышленной).

Налог на недвижимость в России остаётся одним из ключевых источников региональных бюджетов. Его размер напрямую зависит от кадастровой стоимости объекта и применяемой ставки, которые могут меняться в результате переоценки и региональных нормативных актов. В 2025‑2026 годах введены несколько важных льгот (для пенсионеров, новостроек, многодетных семей) и упрощён порядок получения уведомлений через Госуслуги. Соблюдение сроков уплаты и использование доступных вычетов позволяют существенно снизить налоговую нагрузку на владельцев недвижимости.

Для точного расчёта рекомендуется воспользоваться онлайн‑калькулятором на сайте ФНС России или обратиться к специалисту‑налоговому консультанту, который учтёт все актуальные льготы и коэффициенты, действующие в вашем регионе.