Налог на имущество физических лиц (недвижимость) регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ. Ставки налога устанавливаются субъектами РФ в пределах федеральных ограничений (от 0,1 % до 2 % от кадастровой стоимости объекта). Кроме того, регионы могут вводить дополнительные льготы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Как формируется налог на недвижимость

Для расчёта налога используется формула:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка региона × Доля собственника × Коэффициент владения


Кадастровая стоимость – значение, определенное Росреестром и пересматриваемое периодически (в Москве, Санкт‑Петербурге и Севастополе – раз в 2 года, в остальных регионах – раз в 4 года).
Ставка региона – устанавливается законом субъекта РФ и может различаться для разных типов недвижимости (жилые помещения, дачи, гаражи, недостроенные объекты).
Доля собственника – доля в праве собственности (например, 0,5 при совместной собственности пополам).
Коэффициент владения – отражает количество месяцев, в течение которых объект находился в собственности в течение налогового периода (от 0 до 1).

Примерные ставки налога на недвижимость по регионам (2026 г.)
Ниже приведён ориентировочный список ставок для жилых помещений (квартир, домов). Точные значения необходимо уточнять в нормативных актах конкретного субъекта РФ или на официальном сайте ФНС.

Москва – 0,10 % (жилые помещения); для объектов коммерческого назначения – до 0,5 %.
Санкт‑Петербург – 0,15 % (жильё); в некоторых районах возможны повышающие коэффициенты.
Республика Татарстан – 0,20 % (жилые объекты).
Свердловская область – 0,18 % (жильё).
Краснодарский край – 0,12 % (жилые помещения).
Новосибирская область – 0,14 % (жильё).
Ростовская область – 0,13 % (жилые объекты).
Республика Башкортостан – 0,16 % (жильё).
Челябинская область – 0,17 % (жилые помещения).
Приморский край – 0,11 % (жильё).
Ханты‑Мансийский автономный округ – Югра – 0,09 % (жильё, благодаря региональным льготам).
Калининградская область – 0,19 % (жилые объекты).
Сестрорецк (Ленинградская область) – 0,16 % (жильё).

Важно помнить, что ставки могут отличаться для:

дач и садовых домов (часто пониженные ставки);
гаражей и машино‑мест;
недостроенных объектов (ставка может быть применена к кадастровой стоимости незавершённого строительства).

Льготы на налог на недвижимость
Федеральные льготы (ст. 407 НК РФ) полностью освобождают от уплаты налога следующие категории граждан:

пенсионеры;
участники Великой Отечественной войны;
герои СССР и РФ;
инвалиды с детства;
дети‑инвалиды;
инвалиды I и II группы;
и другие категории, указанные в законе.

Региональные власти могут дополнительно:

устанавливать пониженные ставки для отдельных категорий (например, многодетные семьи, ветераны боевых действий);
предоставлять вычеты из кадастровой стоимости;
вводить сроки отсрочки уплаты налога.

Информация о региональных льготах доступна на сайтах территориальных налоговых инспекций и в разделе «Льготы» на портале ФНС России.
Как проверить и уплатить налог на недвижимость

Получить кадастровую стоимость объекта через сервис Росреестра (сайт rosreestr.ru или выписку из ЕГРН).
Узнать действующую ставку в вашем регионе (закон субъекта РФ о налоге на имущество физических лиц или информационный портал ФНС).
Выполнить расчёт по формуле, указанной выше, либо воспользоваться онлайн‑калькулятором на сайте ФНС.
Получить налоговое уведомление (обычно отправляется за почтой или доступно в личном кабинете налогоплательщика).
Оплатить налог до 1  декабря года, следующего за отчётным периодом (например, налог за 2025 год уплачивается до 1 декабря 2026 года) через банк, почту, мобильные приложения или личный кабинет ФНС.

Налог на недвижимость в России носит региональный характер: ставки и льготы устанавливаются субъектами РФ в рамках федеральных ограничений. Для точного расчёта необходимо знать кадастровую стоимость объекта, действующую ставку региона, свою долю в праве собственности и период владения. Информация о ставках и льготах публикуется на официальных сайтах налоговых органов и может быть уточнена в местных налоговых инспекциях.
Соблюдение сроков уплаты и использование предоставленных льгот позволяют избежать штрафов и оптимизировать налоговую нагрузку на собственников недвижимости.