С 2020 года в России действует налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с процентов, полученных по банковским вкладам и счетам. Налог рассчитывается не с całой суммы дохода, а только с той её части, которая превышает так называемый необлагаемый минимум. Ниже подробно рассмотрены порядок расчёта, льготы, сроки уплаты и способы получения информации.
Как формируется налоговая база
Налоговая база определяется следующим образом:
- Суммируются все начисленные проценты по вкладам, накопительным счетам и другим банковским продуктам за календарный год.
- Из полученной суммы вычитается необлагаемый доход, рассчитываемый по формуле:
Необлагаемый доход = 1 000 000 руб. × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ за год
Максимальная ключевая ставка берётся за значение, действовавшее на первое число каждого месяца в течение налогового периода. Например, если в течение 2024 года ставка составляла 21 %, то:
Необлагаемый доход = 1 000 000 руб. × 21 % = 210 000 руб.
Только сумма процентов, превышающая 210 000 руб., подлежит обложению НДФЛ.
Ставка налога
Ставка НДФЛ с процентного дохода по вкладам составляет:
- 13 % – для резидентов РФ, получающих доход ниже установленного порога (в 2024 г. – до 5 млн руб. годового дохода);
- 15 % – для доходов, превышающих этот порог.
На практике большинство физических лиц платят 13 % с налогооблагаемой части процентов.
Пример расчёта
Допустим, за 2024 год клиент получил процентный доход по всем вкладам в размере 528 000 руб.
- Необлагаемый минимум: 1 000 000 руб. × 21 % = 210 000 руб.
- Налоговая база: 528 000 руб. – 210 000 руб. = 318 000 руб.
- НДФЛ (13 %): 318 000 руб. × 0,13 = 41 340 руб.
Какие доходы не облагаются налогом
Согласно разъяснениям ФНС и банков, от налогообложения освобождаются:
- Проценты по вкладам и счетам, годовая ставка которых не превышает 1 % (включая остатки на текущих счетах с низкой ставкой).
- Доходы по счетам эскроу.
- Проценты, полученные по вкладам в иностранной валюте, если они не зачисляются на рублёвый счёт (в данном случае применяются отдельные правила, но для большинства резидентов такие доходы также подпадают под общий порядок).
Как узнать сумму начисленных процентов
Банки автоматически передают в налоговый орган сведения о выплаченных процентах не позднее 1 февраля следующего года. Эти данные доступны:
- В выписке по счёту (можно получить в отделении, через мобильное приложение или интернет‑банк).
- В «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России (налог.gov.ru);
- В мобильном приложении «Налоги ФЛ».
Гражданам не нужно самостоятельно подавать эти сведения в налоговую инспекцию.
Сроки уплаты налога
Налог с доходов по вкладам за календарный год включается в налоговое уведомление, которое формируется после обработки данных банками. Уплатить налог необходимо не позднее:
- 1 декабря года, следующего за отчётным (например, за 2024 год – до 1 декабря 2025 г.).
Уплату можно произвести:
- Через «Личный кабинет налогоплательщика» (веб‑версия или мобильное приложение).
- По реквизитам, указанным в налоговом уведомлении, в любом банке или через платёжные сервисы.
- С помощью сервиса «Оплата налогов и пошлин» на портале Госуслуг.
Полезные рекомендации
- Следите за ключевой ставкой ЦБ. Чем выше ставка, тем больше необлагаемый минимум и тем меньше налоговая база.
- Суммируйте доходы по всем счетам. Налог считается совокупно по всем вкладам, независимо от того, в каком банке они открыты.
- Проверяйте выписки вовремя. Если в выписке обнаружены ошибки, сразу обращайтесь в банк для их исправления – иначе налог может быть начислен неверно.
- Используйте льготные счета. Вклады со ставкой ≤ 1 % и счета эскроу помогут снизить налоговую нагрузку.
- Планируйте уплату заранее. Своевременное внесение налога избежит пени и штрафов.
Подоходный налог на вклады населения – это механизм, направленный на обложение лишь той части процентного дохода, которая превышает установленный необлагаемый минимум. Понимание порядка расчёта, знание льгот и своевременное получение информации из банков и личного кабинета ФНС позволяют корректно определить сумму налога и избежать лишних финансовых потерь. Следуя приведённым рекомендациям, налогоплательщики смогут выполнить свои обязательства в полном объёме и без лишних сложностей.