Канада имеет сложную, но прозрачную налоговую систему, которая включает федеральный подоходный налог, provincial/territorial налоги, налог на товары и услуги (GST/HST), а также специальные ставки для прироста капитала, дивидендов и доходов нерезидентов. Ниже представлен обзор актуальных ставок и правил, действующих в налоговом году 2026.
Федеральный подоходный налог (personal income tax)
В Канаде подоходный налог прогрессивный. Для 2026 года федеральные ставки выглядят следующим образом:
- 14 % – на доход до 53 359 CAD;
- 20 % – на доход от 53 360 CAD до 106 717 CAD;
- 26 % – на доход от 106 718 CAD до 165 430 CAD;
- 29 % – на доход от 165 431 CAD до 235 675 CAD;
- 33 % – на доход свыше 235 675 CAD.
Эти ставки применяются к налогооблагаемому доходу после вычета всех допустимых льгот и вычетов (например, пенсионные взносы, медицинские расходы, благотворительные пожертвования).
Провинциальные и территориальные налоги
Каждая провинция и территория устанавливает свою собственную шкалу подоходного налога, которая добавляется к федеральной ставке. Ниже приведены примерные диапазоны ставок для 2026 года (значения могут немного отличатся в зависимости от конкретного дохода):
| Провинция/Территория | Минимальная ставка | Максимальная ставка |
|---|---|---|
| Альберта | 10 % | 15 % |
| Британская Колумбия | 5,06 % | 16,8 % |
| Манитоба | 10,8 % | 17,4 % |
| Нью‑Брансуик | 9,4 % | 19,5 % |
| Ньюфаундленд и Лабрадор | 8,7 % | 18,3 % |
| Северо‑Западные территории | 4,0 % | 14,0 % |
| Нунавут | 4,0 % | 11,5 % |
| Онтарио | 5,05 % | 13,16 % |
| Остров Принца Эдуарда | 9,8 % | 16,7 % |
| Квебек | 15 % | 25,75 % |
| Саскачеван | 10,5 % | 14,5 % |
Налог на товары и услуги (GST/HST)
Федеральный налог на товары и услуги (GST) составляет 5 %. В некоторых провинциях он объединён с provincial налогом в виде гармонизированного налога (HST). Ставки HST в 2026 году:
- Онтарио – 13 % (5 % GST + 8 % provincial);
- Нью‑Брансуик, Ньюфаундленд и Лабрадор, Нова‑Скотия – 15 % (5 % GST + 10 % provincial);
- Остров Принца Эдуарда – 15 %;
- Квебек – применяет отдельный provincial налог QST (9,975 %) в дополнение к GST.
Некоторые товары и услуги (например, базовые продукты питания, медицинские препараты, образовательные услуги) облагаются по нулевой ставке или освобождаются от налогообложения.
Налог на прирост капитала (capital gains)
В Канаде только половина (50 %) realised capital gain включается в налогооблагаемый доход. Эта «ставка включения» означает, что эффективный налог на прирост капитала составляет примерно половину вашей предельной ставки подоходного налога.
Пример: если ваш предельный федеральный + provincial ставка составляет 33 %, то налог на реализованный прирост капитала будет около 16,5 % от суммы прибыли.
Дивиденды
Канадские дивиденды от канадских корпораций пользуются льготным налогообложением благодаря системе налогового кредита. В зависимости от типа дивидендов (qualified vs non‑qualified) эффективная ставка может варьироваться от 0 % до примерно 20 % для высокодоходных налогоплательщиков.
Удержание у источника (withholding tax) для нерезидентов
Для нерезидентов Канады, получающих определенные виды дохода из канадских источников (проценты, дивиденды, роялти), применяется удержание у источника. Стандартная ставка составляет 25 %, однако она может быть снижена в соответствии с двусторонними налоговыми соглашениями (например, для резидентов США ставка по дивидендам часто составляет 15 %).
Важные даты и сроки подачи деклараций - 30 апреля – срок подачи личной налоговой декларации за предыдущий календарный год для большинства физических лиц.
- 15 июня – срок подачи для самозанятых лиц и их супругов/супруг (при условии, что уплата налога производится не позднее 30 апреля).
- 31 марта – deadline для уплаты налога на прирост капитала, если вы не сделали предварительные платежи.
- Квартальные авансовые платежи (installments) обычно должны быть внесены в марте, июне, сентябре и декабре, если вы ожидаете, что ваш налоговый долг превысит 3 000 CAD.
Несоблюдение сроков может привести к штрафам и начислению процентов.
Вычеты, кредиты и льготы
Канадская налоговая система предоставляет множество возможностей уменьшить налогооблагаемый доход:
- Основной личный вычет (basic personal amount) – около 15 000 CAD на федеральном уровне (плюс provincial вычеты).
- Взносы в зарегистрированные пенсионные планы (RRSP) – вычитаются из дохода.
- Взносы в налогово‑свободные сберегательные счета (TFSA) – не уменьшают доход, но доход внутри счета не облагается налогом.
- Медицинские расходы, благотворительные пожертвования, проценты по студенческим займам и др.
- Кредиты за детей (Canada Child Benefit – не облагается налогом, но влияет на расчёт некоторых provincial кредитов).
Правильное использование этих льгот может значительно снизить итоговый налоговый платёж.
Налоговая система Канады в 2026 году остаётся прогрессивной и многокомпонентной. Понимание федеральных ставок, provincial/territorial надбавок, особенностей GST/HST, правил налогообложения прироста капитала и дивидендов, а также сроков подачи деклараций поможет вам оптимизировать налоговые обязательства и избежать неприятных сюрпризов. При сложных ситуациях (например, получение дохода из нескольких источников, наличие иностранных активов или планирование пенсии) рекомендуется обращаться к квалифицированному налоговому консультанту или бухгалтеру.