С 2021 года в России действует система налогообложения процентного дохода по банковским вкладам и накопительным счетам. Налог рассчитывается как НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и удерживается автоматически налоговыми органами на основе данных, предоставляемых банками. Ниже – подробный разбор правил, формул расчёта, ставок и сроков уплаты.

Основные положения

• Облагается процентный доход (начисленные проценты) по всем вкладам и накопительным счетам, открытым в российских банках.
• Не облагается налогом необлагаемый минимум, который ежегодно определяется Центральным банком РФ.
• Ставка НДФЛ зависит от общего годового дохода по вкладам:
  • до 5 000 000 рублей – 13 %;
  • свыше 5 000 000 рублей – 15 %.
• Срок уплаты – не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным периодом (если 1 декабря выпадает на выходной – переносится на следующий рабочий день).

---

Как определяется необлагаемый минимум

Необлагаемый минимум рассчитывается по формуле:

Необлагаемый минимум = 1 000 000 ₽ × максимальное значение ключевой ставки ЦБ за год

Например, если в течение 2024 года максимальная ключевая ставка составила 21 %, то:
Необлагаемый минимум = 1 000 000 ₽ × 21 % = 210 000 ₽

Это значит, что первые 210 000 рублей процентного дохода по вкладам за 2024 год не облагаются НДФЛ.

Пошаговый расчёт налога

Суммируйте все начисленные проценты по вкладам и накопительным счетам за календарный год.
Вычтите необлагаемый минимум (см. пункт 2). Если результат ≤ 0 – налог не начисляется.
Определите ставку НДФЛ в зависимости от полученной налоговой базы:

если база ≤ 5 000 000 ₽ – ставка 13 %;
если база > 5 000 000 ₽ – ставка 15 %.


Умножьте налоговую базу на соответствующую ставку – получите сумму НДФЛ к уплате.

Пример 1. Доход по вкладам за 2024 год – 300 000 ₽.

Необлагаемый минимум – 210 000 ₽.

Налоговая база = 300 000 – 210 000 = 90 000 ₽.
База ≤ 5 000 000 ₽ → ставка 13 %.

Налог = 90 000 × 0,13 = 11 700 ₽.
Пример 2. Доход по вкладам за 2024 год – 6 000 000 ₽.

Налоговая база = 6 000 000 – 210 000 = 5 790 000 ₽.

База > 5 000 000 ₽ → часть до 5 000 000 ₽ облагается 13 %, остаток – 15 %.

Налог = (5 000 000 × 0,13) + (790 000 × 0,15) = 650 000 + 11###0 ₽.

Особенности расчёта при нескольких счетах
Если у налогоплательщика открыты вклады в разных банках, проценты по всем счетам суммируются перед применением необлагаемого минимума. Дробление доходов по банкам не снижает налоговую базу – закон учитывает совокупный годовой доход по всем вкладам.

Когда и как уплачивать налог
Налоговая служба формирует уведомление на основе данных, полученных от банков. Налогоплательщик получает его в личном кабинете на сайте ФНС или по почте. Уплатить необходимо:

не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным;
если 1 декабря – выходной или праздничный день – срок переносится на первый следующий рабочий день;
оплату можно произвести через банковское приложение, сайт ФНС, терминалы самообслуживания или в отделениях банка.

При неуплате в срок начисляются пени и штрафы в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Полезные советы для оптимизации налоговой нагрузки

Следите за изменением ключевой ставки ЦБ – она напрямую влияет на размер необлагаемого минимума.
Если планируете получить большой процентный доход, рассмотрите возможность распределения средств на инструменты, не подпадающие под налог на вклады (например, облигации федерального займа, где налог удерживается иным образом).
Проверяйте correctness данных, предоставляемых банком в ФНС – ошибки в отчёте могут привести к излишнему начислению налога.
Воспользуйтесь онлайн‑калькуляторами (многие банки и финансовые порталы предлагают их бесплатно) для быстрого расчёта ожидаемого налога перед открытием вклада.


Налог на доходы по депозитам и накопительным счетам – обязательный платёж, который рассчитывается автоматически на основе данных банков. Понимание механизма формирования необлагаемого минимума, ставок НДФЛ и сроков уплаты позволяет избежать ошибок и штрафов, а также планировать свои финансовые операции более эффективно. Следите за обновлениями нормативных актов и ключевой ставки ЦБ, чтобы ваш доход оставался максимально защищённым от излишних налоговых удержаний.