Дарение недвижимости – один из самых распространённых способов передать квартиру или дом родственникам или знакомым․ Однако после оформления дарственной часто возникает вопрос: кто и когда обязан уплатить налог на полученное имущество? В данной статье мы подробно разберём, в каких случаях налог платится, а когда одаряемый освобождается от его уплаты․
Какой налог возникает при получении квартиры в дар?
При получении квартиры в качестве дара физическое лицо получает доход в виде стоимости имущества․ Согласно Налоговому кодексу РФ, такой доход облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)․ Налог уплачивает получатель дара (одаряемый), а не даритель․
Ставка НДФЛ для резидентов Российской Федерации составляет 13 % (для нерезидентов – 30 %)․ Налоговая база определяется как:
- кадастровая стоимость квартиры на дату дарения (если она превышает рыночную стоимость, берётся рыночная стоимость);
- или цена, указанная в договоре дарения, если она выше кадастровой стоимости․
Когда одаряемый освобождается от уплаты НДФЛ?
Налоговый кодекс предусматривает льготу по НДФЛ для получателей дара, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками․ К близким родственникам относятся:
- супруги;
- родители и дети;
- бабушки, дедушки и внуки;
- братья и сестры․
Если дарение происходит между людьми из перечисленных категорий, одаряемый не уплачивает НДФЛ независимо от стоимости квартиры․
Примеры ситуаций
Дарение между родителями и ребёнком
Отец дарит сыну квартиру․ Поскольку они находятся в отношениях «родитель‑ребёнок», сын освобождается от уплаты НДФЛ․ Ему достаточно оформить дарственную и зарегистрировать переход права собственности в Росреестре․
Дарение между дальними родственниками или знакомыми
Тётя дарит племяннику квартиру․ Тётя и племянник не относятся к близким родственникам (по закону к близким родственникам племянник не относится)․ В этом случае племянник должен уплатить НДФЛ в размере 13 % от кадастровой (или рыночной) стоимости квартиры и подать декларацию 3‑НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дара․
Дарение между супругами
Муж дарит жене квартиру․ Супруги считаются близкими родственниками, поэтому жена не платит НДФЛ․
Дарение от юридического лица
Если квартиру дарит организация (например, работодатель), то получатель также уплачивает НДФЛ (13 % для резидентов) от рыночной стоимости имущества, поскольку льгота по близким родственникам не применяется․
Дополнительные расходы при оформлении дарения
Помимо возможного НДФЛ, при оформлении дарственной необходимо учесть:
- Госпошлина за регистрацию перехода права собственности – 2 000 рублей для физических лиц (фиксированная ставка)․
- Услуги нотариуса (если договор дарения оформляется в нотариальной форме) – стоимость зависит от региона и тарифов нотариальной конторы․
- Возможные расходы на оценку квартиры (если требуется определить рыночную стоимость для налоговой базы)․
Как уплатить налог и подать декларацию?
- Определить налоговую базу (кадастровая или рыночная стоимость квартиры)․
- Рассчитать сумму НДФЛ: база × ставка (13 % для резидентов)․
- Заполнить декларацию 3‑НДФЛ (можно сделать через личный кабинет на сайте ФНС России или в бумажном виде)․
- Подать декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дара․
- Уплатить налог (можно онлайн через сервис ФНС, банковским переводом или в кассе налоговой инспекции)․
При дарении квартиры налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платит одаряемый, если он не относится к близким родственникам дарителя․ В случае дарения между супругами, родителями и детьми, бабушками/дедушками и внуками, а также братьями и сёстрами налог не уплачивается․ В остальных ситуациях необходимо рассчитать НДФЛ от кадастровой (или рыночной) стоимости квартиры, подать декларацию 3‑НДФЛ и уплатить налог в установленные сроки․
Помните, что правильное оформление дарственной и своевременная уплата налогов помогут избежать штрафов и проблем с налоговыми органами․ При возникновении сомнений рекомендуется проконсультироваться с юристом или налоговым консультантом․